多选题下列关于土地增值税清算涉及企业所得税的表述中，正确的有（）。A房地产开发企业由于土地增值税清算，导致多缴纳的企业所得税可以申请退税B企业进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损不能用以后年度所得弥补C企业土地增值税清算后，只有当年企业所得税汇算清缴出现亏损且没有后续开发项目的，由于土地增值税原因导致的多缴纳的企业所得税可以申请退税D企业在申请退税时，应该向主管税务机关提供书面资料说明应退税款的计算过程E各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额×（项目年度销售

题目
多选题
下列关于土地增值税清算涉及企业所得税的表述中，正确的有（）。
A

房地产开发企业由于土地增值税清算，导致多缴纳的企业所得税可以申请退税

B

企业进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损不能用以后年度所得弥补

C

企业土地增值税清算后，只有当年企业所得税汇算清缴出现亏损且没有后续开发项目的，由于土地增值税原因导致的多缴纳的企业所得税可以申请退税

D

企业在申请退税时，应该向主管税务机关提供书面资料说明应退税款的计算过程

E

各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额×（项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额）

相似考题

1.下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有( )。A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.土地增值税清算的鉴证C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证E.减免税鉴证

2.关于企业所得税征收管理的说法，错误的有（ ）。A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 E.依照《企业所得税法》缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

3.某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。 A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

4.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款

参考答案和解析
正确答案： A,B
解析：
更多“多选题下列关于土地增值税清算涉及企业所得税的表述中，正确的有（）。A房地产开发企业由于土地增值税清算，导致多缴纳的企业所得税可以申请退税B企业进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损不能用以后年度所得弥补C企业土地增值税清算后，只有当年企业所得税汇算清缴出现亏损且没有后续开发项目的，由于土地增值税原因导致的多缴纳的企业所得税可以申请退税D企业在申请退税时，应该向主管税务机关提供书面资料说明应退税款的计算过程E各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额×（项目年度销售”相关问题

  • 第1题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第2题：

    (　)属于涉税审批类鉴证。

    A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    B.企业所得税税前弥补亏损的鉴证
    C.土地增值税清算的鉴证
    D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
    E.出口退税鉴证

    答案：B,D
    解析：
    AC属于纳税申报类鉴证。

  • 第3题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第4题：

    税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的是（ ）。

    A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    B.办理纳税、退税和减免税申报
    C.企业所得税税前弥补亏损和资产损失所得税税前扣除的鉴证
    D.土地增值税清算的鉴证

    答案：B
    解析：
    选项ACD：属于涉税鉴证服务。

  • 第5题：

    房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，可按照税收规定计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款，并申请退税。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    企业是否可以委托税务中介机构进行土地增值税的清算鉴证？ 问：企业是否可以委托税务中介机构进行土地增值税的清算鉴证？税款如何缴纳？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第六条关于土地增值税清算项目的审核鉴证规定，税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。税务机关要对从事土地增值税清算鉴证工作的税务中介机构在准入条件、工作程序、鉴证内容、法律责任等方面提出明确要求，并做好必要的指导和管理工作。因此，企业可以委托给税务中介机构进行清算鉴证工作，但是税务中介机构应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。鉴证报告由主管税务机关进行审核，纳税人最后在主管税务机关汇缴税款。

  • 第7题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
    • B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:D,E

  • 第8题：

    单选题
    企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定()。
    A

    向以后年度结转，用以后年度所得弥补

    B

    计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税

    C

    申请免税

    D

    申请减税


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有（　　）。
    A

    企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

    B

    土地增值税清算的鉴证

    C

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证

    D

    企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

    E

    减免税鉴证


    正确答案： A,D
    解析：
    纳税申报类鉴证，是指税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明。纳税申报类鉴证主要有企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证和土地增值税清算的鉴证。CD两项，属于涉税审批类鉴证业务；E项，属于其他涉税鉴证。

  • 第10题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，可按照税收规定计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款，并申请退税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有（）。
    A

    企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

    B

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证

    C

    土地增值税清算的鉴证

    D

    企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

    E

    代理减免退税申报


    正确答案： C,D
    解析： 选项AC属于纳税申报类鉴证：选项E属于涉税代理类服务。

  • 第13题：

    （2017年）关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第14题：

    下列属于纳税申报类鉴证业务的有（ ）。

    A.代理纳税申报
    B.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    C.土地增值税清算的鉴证
    D.企业所得税税前弥补亏损的鉴证
    E.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

    答案：B,C
    解析：
    选项A：属于非涉税鉴证服务业务中的涉税代理类服务。选项DE：属于涉税审批类鉴证业务。

  • 第15题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
    D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

    答案：C
    解析：
    选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第16题：

    下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有（）。

    • A、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    • B、企业所得税税前弥补亏损的鉴证
    • C、土地增值税清算的鉴证
    • D、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
    • E、代理减免退税申报

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（）。

    • A、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
    • B、企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税
    • C、扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库
    • D、企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列选项中，属于常见的执业文书的有（）。

    • A、企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告
    • B、企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告
    • C、土地增值税清算税款的鉴证报告
    • D、纳税建议报告
    • E、增值税纳税申报表

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列属于纳税申报类鉴证业务的有（）。

    • A、代理纳税申报
    • B、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    • C、土地增值税清算的鉴证
    • D、企业所得税税前弥补亏损的鉴证
    • E、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    多选题
    下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： E,C
    解析：
    A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第21题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中，属于常见的执业文书的有（）。
    A

    企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告

    B

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告

    C

    土地增值税清算税款的鉴证报告

    D

    纳税建议报告

    E

    增值税纳税申报表


    正确答案： E,B
    解析： 本题考核的是常见的税务执业文书。企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告、企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告、土地增值税清算税款的鉴证报告属于涉税鉴证类执业文书。纳税建议报告属于涉税服务类执业文书。选项E属于纳税申报资料，不是执业文书。

  • 第23题：

    多选题
    下列属于纳税申报类鉴证业务的有（ ）。
    A

    代理纳税申报

    B

    企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

    C

    土地增值税清算的鉴证

    D

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证

    E

    企业资产损失所得税税前扣除的鉴证


    正确答案： E,B
    解析：

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