多选题计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（　　）万元。（不考虑加计扣除）A207.9B214C237.9D257.9

题目
多选题
计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（　　）万元。（不考虑加计扣除）
A

207.9

B

214

C

237.9

D

257.9

相似考题

1.企业所得税前准许扣除的产品销售成本为( )万元。A．100960B．100460C．100230D．100560

2.计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用为( )万元。A．142.38B．162.38C．182.38D．202.38

3.计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。A．1426.38B．1936.4C．1826.38D．1996.4

4.该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为( )。A．10447.5万元B．11467.5万元C．11547.5万元D．11583.5万元

参考答案和解析
正确答案： A,C
解析：
业务招待费扣除限额＝[（400＋7000）×0.2＋100]×5％0＝7.9（万元）＜14×60％＝8.4（万元），准予扣除7.9万元，应扣除的管理费用＝214－14＋7.9＝207.9（万元）。
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  • 第1题：

    计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为( )万元(含加计扣除)。

    A．186.05

    B．155.05

    C．30

    D．160.05


    正确答案：A
    解析：销售(营业)收入=1200+10=1210(万元)
      业务招待费扣除标准：1210×5‰=6.05(万元)30×60%=18(万元)
      税前可以扣除的业务招待费是6.05万元。
      所以，税前可以押除的管理费用=200-30+6.05+40×50%-10=186.05(万元)。

  • 第2题：

    计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；


    正确答案：×
    2009年企业所得税前准予扣除的管理费用 业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元) 扣除最高限额=2300×0.5%=11.5(万元) 所以本期业务招待费的扣除为11.5万元。 总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元不允许在该企业税前扣除； 所以本期管理费用可以税前扣除额 =260-(130-11.5)-50-10=81.50(万元)

  • 第3题：

    税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计是( )万元。(不含加计扣除)

    A．518.52

    B．563.75

    C．645.52

    D．634.75


    正确答案：D
    解析：①非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除。
      向银行借入流动资金利率=4.5÷200×12÷6=4.5%
      向职工借入流动资产准予扣除的利息费用 =50×4.5%×9÷12=1.69(万元)
      企业可以扣除的财务费用=4.5+1.69=6.19(万元)
      ②销售(营业)收入=6×12+40+5500+100=5712(万元)
      [提示] 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照租金收入计入销售(营业)收入。广告费和业务宣传费扣除限额=5712×15%=856.8(万元)，实际发生200+150=350 (万元)，准予全额扣除。
      ③业务招待费扣除限额=5712×5‰=28.56(万元)，实际发生的60%是60万元，准予扣除的是28.56万元。
      税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计=6.19+500+200-100+28.56=634.75(万元)

  • 第4题：

    计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。

    A．237

    B．280．9

    C．203

    D．380．9


    正确答案：D
    广告费、业务宣传费扣除限额=[(400+7000)×0．2+100]×15%=237(万元)，实际发生170+114=284(万元)，税前可以扣除237万元。
    应扣除的销售费用=30×(1-7%)+16+384-284+237=380．9(万元)

  • 第5题：

    关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（　）。

    A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
    D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E.企业接受政府科技部门的资助（不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案：C,E
    解析：
    选项A，酒类企业的广告费在销售（营业）收入15%以内扣除；选项B，商业企业计提的存货跌价准备金不允许在企业所得税前扣除，只有实际发生的存货跌价损失才能在税前扣除；选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，企业以转账方式支付的手续费及佣金在限额内允许在企业所得税前扣除。

  • 第6题：

    属于审批（备案）类业务的是（）。

    • A、企业所得税税前扣除
    • B、企业资产损失企业所得税税前扣除
    • C、公益性捐赠税前扣除
    • D、企业所得税加计扣除
    • E、企业所得税税收优惠

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
    A

    企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

    B

    企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

    C

    烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    D

    房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    E

    企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    属于审批（备案）类业务的是（）。
    A

    企业所得税税前扣除

    B

    企业资产损失企业所得税税前扣除

    C

    公益性捐赠税前扣除

    D

    企业所得税加计扣除

    E

    企业所得税税收优惠


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    计算企业所得税前准许扣除的管理费用（不包含加计扣除额）。

    正确答案：
    业务招待费税前扣除限额=5070×5‰=25.35(万元),26×60%=15.6(万元),可以扣除15.6万元,因此要调增应纳税所得额=26-15.6=10.4(万元),即税前准予扣除管理费用=350-10.4=339.6(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
    A

    酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B

    商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C

    酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D

    企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E

    企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    (2)计算企业所得税前准予扣除的管理费用。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    2012年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计（　　）万元。（考虑加计扣除的因素）
    A

    1400

    B

    1414

    C

    1500

    D

    1514


    正确答案： B,A
    解析：
    业务招待费：（50000＋2000＋340）×5‰＝261.7（万元），240×60％＝144（万元），二者比较，纳税调整240－144＝96（万元），加计扣除＝120×50％＝60（万元）。
    财务费用纳税调整额＝100－1000×5％＝50（万元）“管理费用”和“财务费用”共计＝1200－96＋60＋300－50＝1414（万元）。

  • 第13题：

    计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；


    正确答案：×
    广告费、业务宣传费扣除限额 =15720×15%=2358(万元)，实际发生700+140=840(万元)，可以据实扣除。 应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+700+140+90=1369(万元)

  • 第14题：

    计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。

    A．325.38

    B．342.88

    C．336.88

    D．346.88


    正确答案：A
    解析：2009年企业所得税前准予扣除的财务费用
      固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除；竣工决算投产后的利息，可计入当期损益。
      建造厂房借款税前可扣除的财务费用=30÷12×2=5(万元)
      本期厂房资本化利息=30-5=25(万元)
      筹集生产性资金可扣除的财务费用限额=300×6%=18(万元)本期准予扣除的财务费用=220-30-30+18+5=183(万元)
      2009年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元)
      扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12.38 (万元)
      所以本期业务招待费的扣除为12.38万元。
      所以本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12.38=142.38(万元)
      因此，本期可以扣除的财务费用和管理费用合计=183+142.38=325.38(万元)

  • 第15题：

    属于审批(备案)类业务的是()。

    A.企业所得税税前扣除

    B.企业资产损失企业所得税税前扣除

    C.公益性捐赠税前扣除

    D.企业所得税加计扣除

    E.企业所得税税收优惠


    参考答案：ABCDE

  • 第16题：

    计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。(不考虑加计扣除的部分)

    A．214

    B．207．9

    C．237．9

    D．257．9


    正确答案：B
    业务招待费扣除限额：[(400+7000)×0．2+100]×5%0=7．9(万元)<14×60%=8．4(万元)，准予扣除7．9万元。
    应扣除的管理费用=214一14+7．9=207．9(万元)

  • 第17题：

    （2011年）关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

    A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
    D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E.企业接受政府科技部门的资助（属于不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案：C,E
    解析：

  • 第18题：

    委托方发生的费用，可按规定全额税前扣除；加计扣除时按照委托方发生费用的（）计算加计扣除。

    • A、50%
    • B、60%
    • C、70%
    • D、80%

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本是（　　）万元。
    A

    750

    B

    740

    C

    710

    D

    700


    正确答案： C,A
    解析：
    销售（营业）成本＝（400＋7000）×（40÷400）＋10＝750（万元）。

  • 第20题：

    问答题
    某国家重点扶持的高新技术企业，2012年会计资料反映情况如下：　　（1）销售收入5000万元，销售成本4000万元；　　（2）增值税800万元，营业税金及附加60万元；　　（3）房屋出租收入70万元；　　（4）销售费用180万元（其中广告费120万元）；　　（5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）；　　（6）财务费用14万元；　　（7）购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元；　　（8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区捐款10万元。　　要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额：　　（1）计算该企业2012年收入总额；　　（2）计算企业所得税前准许扣除的销售费用；　　（3）计算企业所得税前准许扣除的管理费用（不包含加计扣除额）；　　（4）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出；　　（5）计算该企业调整后的应纳税所得额；　　（6）计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

    正确答案：
    (1)收入总额=5000+70+5+8.5=5083.5(万元)。
    (2)广告费扣除限额=(5000+70)×15%=760.5(万元),广告费实际支出120万元,可以据实扣除,所以税前扣除的销售费用为180万元。
    (3)业务招待费税前扣除标准为:(5000+70)×5‰=25.35(万元),实际发生额的60%=26×60%=15.6(万元),可以据实扣除15.6万元。税前准予扣除管理费用=350-26+15.6=339.6(万元)。
    (4)赞助支出2万元、行政罚款1万元、直接捐款10万元,均不得税前扣除。税前可扣除的营业外支出=52-2-1-10=39(万元)。
    (5)应纳税所得额=5000+70+5-(4000+60+180+339.6+14+39)-80×50%=402.4(万元)。
    (6)应纳企业所得税=402.4×15%=60.36(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算企业所得税前准许扣除的销售费用。

    正确答案：
    营业收入等于主营业务收入加上其他业务收入,该企业销售商品属于主营业务收入,出租房屋收入属于其他业务收入,营业收入=5000+70=5070(万元);
    广告费扣除限额=5070×15%=760.5(万元),广告费可以据实全部扣除。因此,税前扣除的销售费用为180万元。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（　　）万元。
    A

    203

    B

    237

    C

    280.9

    D

    380.9


    正确答案： B,C
    解析：
    广告费、业务宣传费扣除限额＝[（400＋7000）×0.2＋100]×15％＝237（万元），实际发生170＋114＝284（万元），税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用＝30×（1－7％）＋16＋384－284＋237＝380.9（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    企业所得税前准许扣除的管理费用为(    )万元。
    A

    168

    B

    207.9

    C

    237.9

    D

    257.9


    正确答案： A
    解析：

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