多选题计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（　　）。A总机构分摊给非居民企业的合理费用B按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费C货币交易中的所有的汇兑损失D按照有关规定提取的环境保护专项基金E流动资产的盘亏

题目
多选题
计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（　　）。
A

总机构分摊给非居民企业的合理费用

B

按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费

C

货币交易中的所有的汇兑损失

D

按照有关规定提取的环境保护专项基金

E

流动资产的盘亏

相似考题

1.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．企业所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除D．诉讼费用不得扣除

2.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除D．诉讼费用不得扣除

3.自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。A.福利费按照工资薪金的14%，允许在所得税前据实扣除B.教育经费按照工资薪金的2.5%，允许在所得税前据实扣除C.工会经费按照工资薪金的2%，允许在所得税前据实扣除D.补充医疗按照工资薪金的5%，允许在所得税前据实扣除

4.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是( )。A．企业实际支付的广告费支出B．按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费C．货币交易中的所有的汇兑损失D．按照有关规定提取的环境保护专项基金

参考答案和解析
正确答案： E,B
解析：
B项，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14％相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；C项，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
更多“多选题计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（　　）。A总机构分摊给非居民企业的合理费用B按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费C货币交易中的所有的汇兑损失D按照有关规定提取的环境保护专项基金E流动资产的盘亏”相关问题

  • 第1题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有( )。

    A．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除

    B．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除

    C．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除

    D．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除


    正确答案：ABD
    解析：不是所有的企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金均能在税前扣除。如果不符合规定，皆不能扣除。

  • 第2题：

    （2018年）在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。（ ）


    答案：错
    解析：

  • 第3题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。()


    答案：对
    解析：
    企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

    • A、合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费
    • B、企业所得税税款
    • C、交通罚款
    • D、消费税税款

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
    • D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。

    • A、企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除
    • B、按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费
    • C、企业投资者投资未到位发生的利息支出
    • D、按照有关规定提取的环境保护专项基金
    • E、非居民企业境外总机构分摊的费用

    正确答案:A,D,E

  • 第8题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。
    A

    企业实际支付的合理的工资、薪金支出

    B

    按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

    C

    企业发生的公益性捐赠支出

    D

    按照有关规定提取的环境保护专项基金


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。

  • 第9题：

    多选题
    软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。（2018年）
    A

    职工培训费

    B

    劳动保护费

    C

    诉讼费

    D

    非广告性赞助支出

    E

    合理的工资薪金支出


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    甲服装企业2018年已计入成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售（营业）收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有(    )。
    A

    职工福利费应调减应纳税所得额400元

    B

    职工教育经费应调增应纳税所得额0

    C

    工会经费应调增应纳税所得额100元

    D

    三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元

    E

    三项经费均可以据实扣除，无须纳税调整


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的（）。
    A

    成本

    B

    费用

    C

    税金

    D

    损失

    E

    罚款


    正确答案： E,A
    解析： 准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。
    A

    合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费

    B

    企业所得税税款

    C

    交通罚款

    D

    消费税税款


    正确答案： A,D
    解析： （1）选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；（2）选项BC:属于不得在税前扣除的项目；（3）选项D:纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，可以在税前扣除。

  • 第13题：

    计算企业所得税应纳税所得额时，允许据实扣除的项目有()。

    A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出

    B．按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

    C．货币交易中的汇兑损失

    D．按照有关规定提取的环境保护专项基金


    正确答案：AD

  • 第14题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。（ ）


    答案：错
    解析：
    企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

  • 第15题：

    在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

    A对

    B错


    错
    应该为：2%→14%→2.5%

  • 第16题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）


    正确答案:正确

  • 第17题：

    根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
    • D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

    正确答案:D

  • 第18题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的（）。

    • A、成本
    • B、费用
    • C、税金
    • D、损失
    • E、罚款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有（）。

    • A、企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
    • B、国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
    • C、企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除
    • D、对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务
    • E、企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。
    A

    企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除

    B

    按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费

    C

    企业投资者投资未到位发生的利息支出

    D

    按照有关规定提取的环境保护专项基金

    E

    非居民企业境外总机构分摊的费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（　　）。
    A

    企业实际支付的合理的工资、薪金支出

    B

    按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

    C

    货币交易中的汇兑损失

    D

    按照有关规定提取的环境保护专项基金


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比（不是15%），扣除较小者，超过标准的部分不能扣除；C项，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有（）。
    A

    企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

    B

    国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

    C

    企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除

    D

    对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

    E

    企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除


    正确答案： A,C
    解析： 选项E，工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职、受雇有关的其他支出。

  • 第23题：

    判断题
    在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 应该为：2%→14%→2.5% 

相关内容