多选题下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有( )。A对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税B对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税C母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税D同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税E同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转不免征契税

题目
多选题
下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有(    )。
A

对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税

B

对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税

C

母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税

D

同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税

E

同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转不免征契税

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1.依据契税的相关规定，下列处理正确的是( )。A.因享受国家扶持政策而减免土地出让金的，可以同时减免契税B.契税的纳税人包括在境内转让房产的外国人C.契税实行的是幅度税率，执行时由各级政府自行规定辖区内的税率D.买房拆料也应当缴纳契税

2.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税。( )A．正确B．错误

3.国有资产行政性调整和划转过程中的土地权属转移的不征契税。（ ）

4.下列关于契税的表述正确的有( )。A．契税实行幅度比例税率B．契税由财产承受人缴纳C．契税属于行为税D．契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋E．契税的纳税人包括对外转让房屋的华侨

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  • 第1题：

    下列项目中关于契税的表述正确的有（ ）。

    A．自2008年11月1日起对个人首次购买90平方米以下普通住房的，免征契税

    B．同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税

    C．企业依法注销、破产后。非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按规定安置原企业全部职工的，减半征收契税

    D．公司制企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资，属同一投资主体内部资产划转，对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，不征收契税


    正确答案：BD
    选项A错误，自2008年11月1日起对个人首次购买如平方米以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。选项C．错误，企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人(包括注销、破产企业职工)承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

  • 第2题：

    以下有关企业改制重组行为契税政策的表述，错误的是（ ）。

    A．企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税

    B．政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税

    C．对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，应一律按规定征收契税

    D．有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，按规定征收契税


    正确答案：CD
    对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30％以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税；有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。　 

  • 第3题：

    下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（　）。

    A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除
    B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
    C.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
    D.划入方企业不确认所得

    答案：C,D
    解析：
    划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。

  • 第4题：

    根据契税的相关规定，下列关于契税的退还，说法正确的有（　　）。

    A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税
    B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税
    C.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不退还已纳契税
    D.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不退还已纳契税

    答案：B,C
    解析：
    对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不退还已纳契税。

  • 第5题：

    国有资产划转单位适用契税优惠政策描述正确的是（）。

    • A、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税
    • B、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位再转让，免征契税
    • C、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位再变更，免征契税
    • D、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，减半征收契税

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。

    • A、公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税
    • B、公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
    • C、债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税
    • D、企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税
    • E、经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第7题：

    多选题
    关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（）。
    A

    非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税

    B

    非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税

    C

    企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税

    D

    经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税


    正确答案： D,B
    解析： 选项C，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于契税的表述正确的有（）。
    A

    契税实行幅度比例税率

    B

    契税由财产转让方缴纳

    C

    契税属于行为税

    D

    征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入，缓解社会分配不公的矛盾

    E

    契税是以增值额为征税对象


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估（　　）。
    A

    经各级人民政府批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转

    B

    国有独资企业之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转

    C

    国有独资企业与其下属独资企业之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转

    D

    国有独资企业与其下属事业单位之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转

    E

    国有独资企业的下属事业单位之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转


    正确答案： B,E
    解析：
    企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：①经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；②国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。

  • 第10题：

    多选题
    关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（　　）。
    A

    非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，投资主体没有发生变化，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税

    B

    公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税

    C

    企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税

    D

    居民之间互换房屋的，一律免征契税


    正确答案： A,B
    解析：
    C项，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，免征契税；D项，等价交换房屋、土地权属，免征契税；不等价交换房屋、土地权属，由多交付差价的一方缴纳契税。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企事业单位改制重组的契税政策的说法中，正确的有（）。
    A

    国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过85%的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属，免征契税

    B

    在股权转让中，单位、个人承受公司股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

    C

    经批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契税

    D

    承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地权属的单位，免征契税

    E

    事业单位按规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，改制后的企业承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税


    正确答案： D,E
    解析： 选项C://经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。

  • 第12题：

    多选题
    企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有（　　）。
    A

    100%间接控制的居民企业之间划转资产

    B

    100%直接控制的非居民企业之间划转资产

    C

    具有合理商业目的

    D

    划出方企业在会计上确认损益，可以按相关规定进行特殊性税务处理

    E

    资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动


    正确答案： B,A
    解析：
    对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按规定进行特殊性税务处理。

  • 第13题：

    下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有（ ）。

    A.契税是地方税种

    B.契税属于财产转移税

    C.契税由财产售卖人缴纳

    D.契税有利于通过法律形式确定产权关系

    E.契税有助于调节财富分配，体现社会公平


    正确答案：ABDE
    选项C：契税由财产承受人缴纳。

  • 第14题：

    下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有（　）。

    A.对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税
    B.对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税
    C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税
    D.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税
    E.同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，不免征契税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税；同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。

  • 第15题：

    下列各项中关于市净率模型特点的说法中，正确的有（ ）。

    A、净资产账面价值的数据容易取得，并且容易理解
    B、如果会计标准合理并且各企业会计政策一致，市净率的变化可以反映企业价值的变化
    C、市净率模型不会受会计政策或会计标准的影响
    D、如果净资产是负数，不适合用市净率模型

    答案：A,B,D
    解析：
    市净率估值模型的优点：首先，净利为负值的企业不能用市盈率进行估值，而市净率极少为负值，可用于大多数企业。其次，净资产账面价值的数据容易取得，并且容易理解。再次，净资产账面价值比净利稳定，也不像利润那样经常被人为操纵。最后，如果会计标准合理并且各企业会计政策一致，市净率的变化可以反映企业价值的变化。
    市净率的局限性：首先，账面价值受会计政策选择的影响，如果各企业执行不同的会计标准或会计政策，市净率会失去可比性。其次，固定资产很少的服务性企业和高科技企业，净资产与企业价值的关系不大，其市净率比较没有什么实际意义。最后，少数企业的净资产是负值，市净率没有意义，无法用于比较。

  • 第16题：

    根据《资产评估法》，国家出资企业发生的下列情形中，应当对相关资产进行评估的有（　）。

    A、接受非国有单位以非货币资产抵债
    B、资产置换
    C、经国有资产监督管理机构批准的对企业整体资产实施无偿划转
    D、以货币对外投资
    E、资产涉讼

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考核国有资产评估的范围。根据有关规定，国家出资企业及其各级子企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：（1）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；（2）以非货币资产对外投资；（3）合并、分立、破产、解散；（4）非上市公司国有股东股权比例变动；（5）产权转让；（6）资产转让、置换；（7）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；（8）以非货币资产偿还债务；（9）资产涉讼；（10）收购非国有单位的资产；（11）接受非国有单位以非货币资产出资；（12）接受非国有单位以非货币资产抵债；（13）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

  • 第17题：

    关于土地使用权、房屋交换契税优惠政策，下列说法正确的是（）。

    • A、土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，减按2%征收契税
    • B、土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款
    • C、土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，免征契税
    • D、土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，减按1.5%征收契税

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    多选题
    下列关于企事业改制的契税政策正确的有（）。
    A

    两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税

    B

    公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税

    C

    对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税

    D

    同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（　　）。
    A

    非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税

    B

    国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90％，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

    C

    企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税

    D

    拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税


    正确答案： D,A
    解析：
    C项，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税；D项，对拆迁居民，因拆迁购置住房，购房价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，超过部分依法征收契税。B项，对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85％以上的，对新公司承受该同有控股公司土地、房屋权属免征契税。以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的，不属于本规定的范围。

  • 第20题：

    多选题
    根据事业单位法律制度的相关规定，事业单位的下列情形中，应当对相关国有资产进行评估的情形有（  ）。
    A

    整体改制为企业

    B

    以非货币性资产对外投资

    C

    经批准事业单位整体资产无偿划转

    D

    确定涉讼资产价值


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据契税法律制度的有关规定，下列关于契税税收优惠政策的说法中，正确的有（）。
    A

    国家机关承受房屋用于办公免征契税 

    B

    因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税 

    C

    经批准免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋用途的，就不再属于免征契税范围，并且要补缴已经免征的契税税款 

    D

    城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税 


    正确答案： B,D
    解析： 以上说法均正确。

  • 第22题：

    单选题
    依据契税的相关规定，下列处理正确的是（）。
    A

    因享受国家扶持政策而减免土地出让金的，可以同时减免契税

    B

    契税的纳税人包括在境内转让房产的外国人

    C

    契税实行的是幅度税率，执行时由各级政府自行规定辖区内的税率

    D

    买房拆料也应当缴纳契税


    正确答案： B
    解析： 选项A，不得因减免土地出让金而减免契税；选项B，契税的纳税人是承受房产的单位和个人；选项C，契税实行的是幅度税率，是由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度内，按本地区的实际情况决定，并不是各级政府都有权规定具体的税率。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。
    A

    公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税

    B

    公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

    C

    债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税

    D

    企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税

    E

    经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税


    正确答案： B,D
    解析： 债权人承受破产企业土地抵债的，免税，选项C符合题意；企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属的划转，免征契税，选项D不符合规定。

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