多选题北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下:(1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。(2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。(3)税务师审核时,发现与第一

题目
多选题
北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。 (2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。 (3)税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息: ①土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元; ②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明,该利息支出已计入开发成本中。 ③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。 ④2014年预缴的相关税金如下:营业税=4000(万元)城市维护建设税及教育费附加=400(万元)土地增值税=1920(万元)企业所得税=5600(万元)已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。 要求:根据上述资料,回答以下问题 关于乐家房地产开发公司2014年的涉税事项,下列税法中正确的有()。
A

税务机关可要求乐家房地产开发公司进行土地增值税清算

B

没有满足土地增值税清算的条件,税务机关不能要求乐家房地产开发公司进行土地增值税清算

C

乐家房地产公司应就开发的全部房地产进行土地增值税清算,未销售的房产的开发成本费用也可以扣除

D

为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除

E

土地增值税清算时,已经计人房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除


相似考题

1.位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该生产性外商投资企业,销售金额共计1200万元。合同载明,外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元,开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地,原取得使用权时支付的价款200万元,相关税费10万元。(说明:当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%)要求:按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。(2)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。(3)计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。(4)计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。(5)计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。(6)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。(7)计算外商投资企业应缴纳的营业税。(8)计算外商投资企业应缴纳的印花税。(9)计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。(10)计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。

更多“北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜”相关问题
  • 第1题:

    房地产开发项目的税后利润是指房地产开发企业缴纳的()之后的利润。

    A:营业税
    B:房产税
    C:土地增值税
    D:企业所得税

    答案:D
    解析:
    房地产开发企业缴纳所得税之后的利润为税后利润,它等于可供分配的利润。

  • 第2题:

    某房地产开发公司委托某监理公司对开发项目实施监理工作,并签订了《委托监理合同》。委托监理合同是房地产开发公司和监理公司约定,由( )处理委托人事务的合同。

    A.担保人
    B.公证人
    C.受托人
    D.法人

    答案:C
    解析:
    2020版教材P170
    《合同法》规定,委托合同是委托人和受托人约定’由受托人处理委托人事务的合同。

  • 第3题:

    2018年12月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算,该房地产开发公司提供的资料如下:
    (1)2017年5月以15000万元购买政府出让的一宗土地,并缴纳了契税,当地适用的契税税率为3%。
    (2)自2017年6月起,对受让土地50%的面积进行一期项目开发,发生开发成本9000万元、管理费用680万元、销售费用560万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元,该公司能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,允许扣除的税金及附加350万元(不含增值税和印花税)。
    (3)2018年11月该房地产项目竣工验收,截止到11月底该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入35000万元。
    其他相关资料:该省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。
    要求:根据上述资料,回答下列问题:
    <1>、简要说明房地产开发成本包含的项目。
    <2>、简要说明税务机关要求该房地产开发公司进行土地增值税清算的理由。
    <3>、计算该房地产开发公司清算土地增值税时应纳土地增值税税额。(单位为万元,保留2位小数)


    答案:
    解析:
    <1>、房地产开发成本指纳税人开发房地产项目实际发生的成本,主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
    <2>、 根据税法规定,已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
    该房地产开发公司房地产项目已竣工验收,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%,在85%以上,所以主管税务机关可要求该房地产开发公司进行土地增值税清算。
    <3>、按照下列步骤计算土地增值税。
    转让房地产的收入为35000万元。
    转让房地产的扣除项目金额:
    ①取得土地使用权所支付的金额=15000×(1+3%)×50%×90%=6952.5(万元)
    ②房地产开发成本=9000×90%=8100(万元)
    ③房地产开发费用=600×90%+(6952.5+8100)×5%=540+752.63=1292.63(万元)
    ④与转让房地产有关的税金为350万元
    ⑤从事房地产开发的加计扣除金额=(6952.5+8100)×20%=3010.5(万元)
    转让房地产的扣除项目金额=6952.5+8100+1292.63+350+3010.5=19705.63(万元)?
    转让房地产的增值额=35000-19705.63=15294.37(万元)
    转让房地产的增值率=15294.37÷19705.63×100%=77.61%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。
    应纳土地增值税税额=15294.37×40%-19705.63×5%=5132.47(万元)。

  • 第4题:

    某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元,按土地增值税相关规定准予扣除的项目金额为1200万元,则其应纳土地增值税适用税率为()。

    • A、0
    • B、20%
    • C、30%
    • D、40%

    正确答案:D

  • 第5题:

    2012年8月,A房地产开发公司在B省C市(中等城市)城市规划区内取得了一块2hm2的普通住宅项目建设用地使用权,该项目总投资5000万元。A房地产开发公司筹措资金2580万元,完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作,其中土地出让金交纳1200万元,项目工期为2年半,工程合同价为2600万元。2013年2月,A房地产开发公司因自身原因,将该项目以3430万元的价格,转让给D房地产开发公司,经核算并加计20%的扣除,扣除项目金额为2800万元。2014年12月,D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收,并公开对外出售。2015年1月,魏某购买了该项目一套商品住房。魏某购买此商品住房前,于2014年12月将其在2013年11月购买并交纳有关税费并办理《房屋所有权证》的一套住房出售给了王某;同时魏某于2014年9月将其另一套住房出租给李某居住。据此背景,请回答以下问题A房地产开发公司转让此项目,其中,土地增值税纳税人是()。

    • A、A房地产开发公司
    • B、建筑公司
    • C、D房地产开发公司
    • D、魏某

    正确答案:A

  • 第6题:

    单选题
    下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是()。
    A

    丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

    B

    丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%,剩余的可售建筑面积已经出租

    C

    甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售

    D

    乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第7题:

    单选题
    税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理正确的是()。
    A

    为了准确计算出准予扣除项目金额,企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算,并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算

    B

    企业开发普通住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借人,财务上为简便核算,将利息合并核算,不能按项目分摊,在计算房地产开发费用时,采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

    C

    装修费用1000万计入销售商品房的开发成本

    D

    将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税


    正确答案: B
    解析: 选项A错误,房地产企业销售开发产品的印花税不作为税金单独扣除;选项B错误,借款利息不能按项目分摊,开发费用按(地价款+开发成本)×10%以内计算扣除;按规定代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税;如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数;选项D错误,对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的,在计算增值额时不允许扣除代收费用。

  • 第8题:

    问答题
    税务师受托对某房地产开发公司土地增值税纳税情况进行审核,了解到该房地产开发公司本期转让位于县城的土地一块,不含增值税销售收入1200万元,申报缴纳土地增值税时,申报取得土地使用权及开发投资400万元,缴纳增值税、城市维护建设税及教育费附加(含地方教育费附加)66万元,开发费用按购地款和开发成本10%扣除40万无,加计扣除20%即80万元,合计扣除项目金额586万元。①增值额=1200-586 = 614 (万元)②增值率=614÷586×100%=105%③应纳土地增值税=614×50%-586×15% =219.1 (万元)④已缴150万元⑤欠缴69.10万元

    正确答案:
    解析:

  • 第9题:

    单选题
    北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。 (2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。 (3)税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息: ①土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元; ②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明,该利息支出已计入开发成本中。 ③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。 ④2014年预缴的相关税金如下:营业税=4000(万元)城市维护建设税及教育费附加=400(万元)土地增值税=1920(万元)企业所得税=5600(万元)已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。 要求:根据上述资料,回答以下问题 2014年乐家房地产开发公司在第一期住宅楼进行清算时需要补缴的土地增值税为()万元。
    A

    9638.4

    B

    7654.3

    C

    8925.1

    D

    10039.4


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    多选题
    北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。 (2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。 (3)税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息: ①土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元; ②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明,该利息支出已计入开发成本中。 ③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。 ④2014年预缴的相关税金如下:营业税=4000(万元)城市维护建设税及教育费附加=400(万元)土地增值税=1920(万元)企业所得税=5600(万元)已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。 要求:根据上述资料,回答以下问题 关于乐家房地产开发公司2014年的涉税事项,下列税法中正确的有()。
    A

    税务机关可要求乐家房地产开发公司进行土地增值税清算

    B

    没有满足土地增值税清算的条件,税务机关不能要求乐家房地产开发公司进行土地增值税清算

    C

    乐家房地产公司应就开发的全部房地产进行土地增值税清算,未销售的房产的开发成本费用也可以扣除

    D

    为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除

    E

    土地增值税清算时,已经计人房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除


    正确答案: C,A
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    单选题
    北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。 (2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。 (3)税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息: ①土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元; ②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明,该利息支出已计入开发成本中。 ③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。 ④2014年预缴的相关税金如下:营业税=4000(万元)城市维护建设税及教育费附加=400(万元)土地增值税=1920(万元)企业所得税=5600(万元)已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。 要求:根据上述资料,回答以下问题 2014年计算企业所得税时可以扣除的期间费用为()万元。
    A

    2700

    B

    3680

    C

    2289.5

    D

    1689.5


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    不定项题
    甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关情况如下:(1)当年将该项目商品房全部销售,签订了商品房销售合同,取得销售收入8000万元。(2)年初受让A项目占用土地,签订土地使用权转让合同,支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元,相关税费100万元。(3)开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元,前期工程费200万元,基础设施及公共配套设施费300万元,开发间接费用150万元。(4)开发过程中发生销售费用200万元,财务费用100万元,管理费用120万元。已知,甲房地产开发公司不能按项目计算分摊利息支出,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰;甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。有关甲房地产开发公司土地增值税的规定,下列说法正确的是()。
    A

    甲房地产开发公司应当将其开发的所有项目合并清算

    B

    甲房地产开发公司应当就A项目进行土地增值税清算

    C

    主管税务机关可要求甲房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算

    D

    甲房地产开发公司应当向其住所地主管税务机关缴纳土地增值税款


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元,按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为1200万元,则其应纳土地增值税适用税率为(  )。

    A、0
    B、20%
    C、30%
    D、50%

    答案:D
    解析:
    土地增值税实行四级超率累进税率:①增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%,速算扣除率为0;②增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%,速算扣除率为5%;③增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%,速算扣除率为15%;④增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%,速算扣除率为35%。本题中,增值额占扣除项目金额的比例为:2200÷1200=183%,所以,土地增值税税率为50%,速算扣除率为15%。

  • 第14题:

    某房地产开发企业,2018年商品房不含税销售收入为15000万元,其中普通住宅的销售额为10000万元,豪华住宅的销售额为5000万元。假定税法规定的可扣除项目金额为11000万元,其中普通住宅的可扣除项目金额为8000万元,豪华住宅的可扣除项目金额为3000万元。房地产开发企业的财务人员向税务师事务所咨询以下问题:
    (1)在计算土地增值税时混合核算还是分开核算对企业有利?
    (2)如何进行合理的筹划降低土地增值税的税负?


    答案:
    解析:
    (1)①混合核算时企业应缴纳的土地增值税:
    增值额与扣除项目金额的比例(以下简称增值率)=(15000-11000)÷11000×100%=36.36%,适用30%的税率,应纳土地增值税税额=(15000-11000)×30%=1200(万元)。
    ②分开核算时应缴纳的土地增值税:
    普通住宅增值率=(10000-8000)÷8000×100%=25%,则适用30%的税率,应纳税额=(10000-8000)×30%=600(万元);
    豪华住宅增值率=(5000-3000)÷3000×100%=66.67%,则适用40%的税率,应纳税额=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(万元)。
    合计应纳税1250万元。
    ③分开核算比混合核算多支出税金50万元(1250-1200)。
    (2)分开核算时由于普通标准住宅的增值率为25%,超过了20%,不能享受土地增值税的优惠政策。为此,分开核算时,控制普通住宅的增值率(临界点20%)显得十分重要。分开核算时应适当降低房价或者增加开发成本或费用,使普通住宅的增值率控制在20%以内。这样做可以免缴土地增值税,也降低了房价或提高了房屋质量。

  • 第15题:

    对房地产开发企业取得的开发产品预售收入,既要征收营业税,也要预征企业所得税和土地增值税。


    正确答案:错误

  • 第16题:

    下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是()。

    • A、丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让
    • B、丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%,剩余的可售建筑面积已经出租
    • C、甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售
    • D、乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕

    正确答案:B

  • 第17题:

    税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时,发现纳税人有下列()情况时,税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

    • A、提供扣除项目金额不实的
    • B、隐瞒、虚报房地产成交价格的
    • C、增值额不超过扣除项目金额20%的
    • D、转让房地产价格明显偏低,又无正当理由的
    • E、建造普通标准住宅出售的

    正确答案:A,B,D

  • 第18题:

    多选题
    税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时,发现纳税人有下列()情况时,税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
    A

    提供扣除项目金额不实的

    B

    隐瞒、虚报房地产成交价格的

    C

    增值额不超过扣除项目金额20%的

    D

    转让房地产价格明显偏低,又无正当理由的

    E

    建造普通标准住宅出售的


    正确答案: B,E
    解析: 选项A、B、D三项都会造成不缴与少缴土地增值税,应该按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

  • 第19题:

    单选题
    北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。 (2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。 (3)税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息: ①土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元; ②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明,该利息支出已计入开发成本中。 ③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。 ④2014年预缴的相关税金如下:营业税=4000(万元)城市维护建设税及教育费附加=400(万元)土地增值税=1920(万元)企业所得税=5600(万元)已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。 要求:根据上述资料,回答以下问题 2014年乐家房地产开发公司需要补缴企业所得税为()万元。
    A

    2762.78

    B

    3640.25

    C

    1765.45

    D

    864.35


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第20题:

    单选题
    北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。 (2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。 (3)税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息: ①土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元; ②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明,该利息支出已计入开发成本中。 ③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。 ④2014年预缴的相关税金如下:营业税=4000(万元)城市维护建设税及教育费附加=400(万元)土地增值税=1920(万元)企业所得税=5600(万元)已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。 要求:根据上述资料,回答以下问题 2014年乐家房地产开发公司应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为()万元。
    A

    880

    B

    600

    C

    700

    D

    680


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第21题:

    单选题
    北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。 (2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。 (3)税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息: ①土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元; ②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明,该利息支出已计入开发成本中。 ③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。 ④2014年预缴的相关税金如下:营业税=4000(万元)城市维护建设税及教育费附加=400(万元)土地增值税=1920(万元)企业所得税=5600(万元)已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。 要求:根据上述资料,回答以下问题 2014年乐家房地产公司计算土地增值税时的扣除项目为()万元。
    A

    59570

    B

    58756.88

    C

    64320

    D

    43250


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    不定项题
    某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下:(1)当年将该项目商品房全部销售,签订了商品房销售合同,取得销售收入8000万元;(2)年初受让A项目所占土地,签订土地使用权转让合同,支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元,相关税费100万元;(3)开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元,前期工程费200万元,基础设施及公共配套设施费300万元,开发间接费用150万元;(4)开发过程中发生销售费用200万元,财务费用100万元,管理费用120万元。已知,甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰;甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关甲房地产开发公司土地增值税的规定,下列说法正确的有()。
    A

    甲房地产并发公司应当将其开发的所有项目合并清算

    B

    甲房地产开发公司应当就A项目进行土地增值税清算

    C

    主管税务机关可要求甲房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算

    D

    甲房地产开发公司应当向其住所地主管税务机关缴纳土地增值税税款


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    多选题
    税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时,发现纳税人有下列(  )情况时,税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
    A

    转让房地产价格明显偏低,又无正当理由的

    B

    增值额超过扣除项目金额20%以上的

    C

    提供扣除项目金额不实的

    D

    隐瞒、虚报房地产成交价格的


    正确答案: D,B
    解析:
    纳税人有下列情况之一的,需要对房地产进行评估,并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额:①出售旧房及建筑物的;②隐瞒、虚报房地产成交价格的;③提供扣除项目金额不实的;④转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。B项,土地增值税的计税依据不是评估价格。

  • 第24题:

    判断题
    对房地产开发企业取得的开发产品预售收入,既要征收营业税,也要预征企业所得税和土地增值税。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析