单选题某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2019年3月底受境外公司委派至境内乙公司任职，6月中旬离开。取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内乙公司取得工资20000元，另每月从乙公司取得实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴1000元。(2)4月取得中国境内丙公司支付的特许权使用费5000元。(3)5月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，转租收取不含增值税月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种可扣除税费400元，并取得有效凭证。(4)6月参加某商场举行的抽奖

题目
单选题
某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2019年3月底受境外公司委派至境内乙公司任职，6月中旬离开。取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内乙公司取得工资20000元，另每月从乙公司取得实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴1000元。(2)4月取得中国境内丙公司支付的特许权使用费5000元。(3)5月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，转租收取不含增值税月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种可扣除税费400元，并取得有效凭证。(4)6月参加某商场举行的抽奖活动，抽中价值8000元的奖品。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲先生5月转租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税()元。
A

80

B

128

C

160

D

320

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1.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A．12B．14C．18D．36

2.个人所得税的纳税主体具体范围包括()A、在中国境内无住所而在境内住满一年，从中国境内和境外取得收入的个人。B、在中国境内无住所而在境内住满半年，从中国境内和境外取得收入的个人。C、在中国境内有住所，从中国境内和境外取得收入的个人。D、在中国境内无住所而又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，在中国境内取得收入的个人。

3.个人所得税的征税对象不包括（ ）。A．对中国境内有住所的个人在境外取得的所得B．在中国无住所而在境内居住不满1年的个人，在境外取得的所得C．对中国境内无住所但居住满1年的个人在境内外取得的所得D．在中国境内无住所又不居住的个人在境内取得的所得

4.下列()需就其来自全球范围的收入纳税。A.在中国境内定居的自然人B.中国境内无住所而在中国境内连续居住满五年的非中国公民C.中国境内无住所而在境内居住不满五年的个人从中国境外取得所得D.中国境内无住所而在境内居住不满五年的个人从中国境内取得所得

更多“某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2019年3月底受境外公司委派至境内乙公司任职，6月中旬离开。取得的收入情况如下：(”相关问题

  • 第1题：

    个人所得税纳税主体是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的个人。 下列不必交个人所得税的一项是（ ）。 A．中国公民李先生在一合资公司上班，每月工资4 000元 B．外国专家理查森在中国某大学当教授，工资5万元 C．美国总统到中国访问10天 D．李小姐住在北京，打工收入每月3 000元


    正确答案：C
    个人所得税纳税主体从是否从中国境内取得所得分有两类：一、从中国境内取得所得的个人，无论其在中国境内有无住所，是否居住都得纳税；二、从中国境外取得所得，但在中国境内有住所，或无住所但在境内居住满一年也得纳税。C项显然不属任何一类。故选c。

  • 第2题：

    个人所得税纳税主体是指在中国境内有固定住所，或者无固定住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，在中国境内无固定住所又不居住或者无固定住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的个人。

    下列不必交个人所得税的一项是：

    A中国公民李先生在一合资公司上班，每月工资4000元
    B外国专家理查森在中国某大学当教授，工资5万元
    C美国总统到中国访问10天
    D李小娟住在北京，打工收入每月3000


    答案：C
    解析：
    第一步：抓住定义中的关键词。

    个人所得税纳税主体是指“在中国境内有固定住所，或者无固定住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无固定住所又不居住或者无固定住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得”。

    第二步：逐一判断选项。

    A项“中国公民李先生在一合资公司上班”符合纳税主体，“每月工资4000元”符合“从中国境内取得所得”；

    B项外国专家理查森在中国某大学当教授说明“在中国境内有固定住所”，“工资5万元”符合“从中国境内取得所得”；

    C项“美国总统到中国访问10天”不符合个人所得税纳税主体，也没有在境内取得所得，不符合“在中国境内有固定住所，或者无固定住所而在境内居住满一年的个人”；

    D项“李小娟住在北京，打工收入每月3000”也符合纳税主体，且“从中国境内取得所得”。

    故正确答案为C。

  • 第3题：

    某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。

    A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
    B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
    C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
    D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
    E.为北京五林公司提供设计服务取得的所得

    答案：A,B,D,E
    解析：
    下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
    （1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；
    （2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
    （3）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
    （4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
    （5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
    选项C，所出租的房产在境外，不属于来源于中国境内的所得。

  • 第4题：

    依据《个人所得税法》,下列表述正确的是：

    A.在中国境内有住所的纳税个人就从中国境内和境外取得的收入缴纳个人所得税
    B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税
    C.在中国境内无住所又不居住就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税
    D.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税

    答案：A,C,D
    解析：
    《个人所得税法》第1条第1款规定”在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。“因此A选项正确，B选项错误。 《个人所得税法》第1条第2款规定”在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。故C、D选项正确。

  • 第5题：

    下列纳税人中，应当缴纳个人所得税的有( )。

    A.在中国境内有住所的个人，从境外取得的所得
    B.在中国境内无住所而在境内居住累计满183天的个人，从境外取得的所得
    C.在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得
    D.在中国境内无住所而在境内居住累计满183天的个人，从中国境内取得的所得
    E.在中国境内无住所又不居住，从境外取得的所得

    答案：A,B,C,D
    解析：
    2018年8月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

  • 第6题：

    在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，均应依法缴纳个人所得税。（）


    正确答案:正确

  • 第7题：

    个人所得税纳税主体是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的个人。 下列不必交个人所得税的一项是( )。

    • A、中国公民李先生在一合资公司上班，每月工资4000元
    • B、外国专家理查森在中国某大学当教授，工资5万元
    • C、美国总统到中国访问10天
    • D、李小姐住在北京，打工收入每月3000元

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2019年3月底受境外公司委派至境内乙公司任职，6月中旬离开。取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内乙公司取得工资20000元，另每月从乙公司取得实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴1000元。(2)4月取得中国境内丙公司支付的特许权使用费5000元。(3)5月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，转租收取不含增值税月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种可扣除税费400元，并取得有效凭证。(4)6月参加某商场举行的抽奖活动，抽中价值8000元的奖品。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲先生4月的工资、补贴应缴纳个人所得税()元。
    A

    1590

    B

    1790

    C

    2590

    D

    2790


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列关于个人所得税征税对象的说法，错误的是（）。
    A

    王某在美国转让境内的房产，取得的所得为来源于中国境内的所得

    B

    李某将其财产出租给境外的甲公司使用，取得的所得不属于来源于中国境内的所得

    C

    张某在境内任职，其工资为英国总部发放，张某取得的工资所得，不属于来源于中国境内的所得

    D

    外籍公民詹姆斯从中国境内的公司取得的股息收入，为来源于中国境内的所得


    正确答案： B
    解析： 本题考核个人所得税征税对象。下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25%股权，要进行经营者集中申报的是（　　）。
    A

    2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元

    B

    2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为2亿元

    C

    2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元

    D

    2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入5000万元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为10亿元


    正确答案： B
    解析：
    《国务院关于经营者集中申报标准的规定》第3条规定，经营者集中达到下列标准之一的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中：①参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币；②参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。本题注意要把美元换算为人民币。

  • 第11题：

    多选题
    根据现行营业税税收制度的规定，下列属于免征收营业税的项目有（）。
    A

    境内某文化公司在境外演出取得的收入

    B

    境内某建筑公司在境外承包建筑工程取得的收入

    C

    境内某运输企业从事国际货运业务取得的收入

    D

    境内某咨询公司在境外给境外单位提供咨询服务的收入

    E

    境外企业将一项商标权转让给境内企业使用


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2019年3月底受境外公司委派至境内乙公司任职，6月中旬离开。取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内乙公司取得工资20000元，另每月从乙公司取得实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴1000元。(2)4月取得中国境内丙公司支付的特许权使用费5000元。(3)5月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，转租收取不含增值税月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种可扣除税费400元，并取得有效凭证。(4)6月参加某商场举行的抽奖活动，抽中价值8000元的奖品。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲先生6月抽奖所获奖品应缴纳个人所得税()元。
    A

    200

    B

    360

    C

    1280

    D

    1600


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A．12

    B．14

    C．17

    D．34


    正确答案：C
    非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
    应纳税额=(100+50)×10%+(80-60)×10%=17(万元)

  • 第14题：

    某境外公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

    A.12
    B.14
    C.18
    D.36

    答案：A
    解析：
    应纳企业所得税＝100×10%＋（80－60）×10%＝12（万元）

  • 第15题：

    依据《个人所得税法》,下列表述正确的是：

    A、在中国境内有住所的纳税个人就从中国境内和境外取得的收入缴纳个人所得税
    B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税
    C、在中国境内无住所又不居住就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税
    D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人就从中国境内取得的收入缴纳个人所得税

    答案：A,C,D
    解析：
    《个人所得税法》第1条第1款规定”在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。“因此A选项正确，B选项错误。
    《个人所得税法》第1条第2款规定”在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。故C、D选项正确。

  • 第16题：

    某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　）。

    A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
    B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
    C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
    D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C错误，将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得属于来源于中国境内所得，由于选项C所述房产是在境外使用，所以不属于来源于中国境内所得。

  • 第17题：

    下列（）需就其来自全球范围的收入纳税。

    • A、在中国境内定居的自然人
    • B、中国境内无住所而在中国境内连续居住满五年的非中国公民
    • C、中国境内无住所而在境内居住不满五年的个人从中国境外取得所得
    • D、中国境内无住所而在境内居住不满五年的个人从中国境内取得所得

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    某君在中国境内为一家外国公司工作，且仅在该公司任职，他在中国无住所，当年在境内住满一年而未满五年，在他当年取得的下列所得项目中，哪些不需要在中国境内缴纳个人所得税（）。

    • A、向境外个人出售境外房产所得
    • B、取得由雇主在境外支付的工资薪金所得
    • C、利用休假期间，为一家中国公司在境外提供翻译服务而取得的由该公司在境外支付的服务费
    • D、取得在中国出售B股股票所得

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满l年的个人，从中国（）取得的所应依法缴纳个人所得税。

    • A、境内
    • B、境内和境外经营
    • C、境外
    • D、境内和境外

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2019年3月底受境外公司委派至境内乙公司任职，6月中旬离开。取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内乙公司取得工资20000元，另每月从乙公司取得实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴1000元。(2)4月取得中国境内丙公司支付的特许权使用费5000元。(3)5月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，转租收取不含增值税月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种可扣除税费400元，并取得有效凭证。(4)6月参加某商场举行的抽奖活动，抽中价值8000元的奖品。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲先生4月取得特许权使用费应缴纳的个人所得税()元。
    A

    0

    B

    150

    C

    190

    D

    800


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列纳税人中，应该缴纳个人所得税的有(  )。
    A

    在中国境内有住所个人，从境外取得的所得

    B

    在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人，从境外取得的所得

    C

    在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得

    D

    在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得

    E

    在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    2018年韩国居民张先生受其任职的境外甲公司委派来华从事工作，担任中国分公司乙公司的高管。其在华停留75天，期间取得在乙公司任职的工资20000元（境外支付），取得在甲公司任职的工资20000元（境外支付），取得体育彩票中奖收入20000元，则张先生应在中国缴纳个人所得税（）。
    A

    4000元 

    B

    5650元 

    C

    9650元 

    D

    10250元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。[2014年真题改编]
    A

    9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

    B

    因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

    C

    10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

    D

    11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入


    正确答案： C,A
    解析：
    根据《个人所得税法实施条例》的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：①因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；③转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；④许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；⑤从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。C项，该外籍个人出租的是中国境外房产，且是由中国公司在房产所在国的常设机构使用，因而不属于来源于中国境内所得。

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