多选题某房屋租赁企业,房产原值共1800万元,2011年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营,月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税(  )万元。A企业出租给连锁商店的房产税税率为12%B企业出租给个人的房产税税率为4%C企业从价计征房产税税额为7.88万元D当年应缴纳房产税为16.50万元E当年应缴纳房产税为15.28万元

题目
多选题
某房屋租赁企业,房产原值共1800万元,2011年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营,月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税(  )万元。
A

企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B

企业出租给个人的房产税税率为4%

C

企业从价计征房产税税额为7.88万元

D

当年应缴纳房产税为16.50万元

E

当年应缴纳房产税为15.28万元


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  • 第1题:

    某企业2008年1月1日的房产原值为3 000万元,4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。

    A.4.8

    B.24

    C.27

    D.2B.8


    正确答案:C
    (1)从价部分:2 000×(1-20%)×1.2%+1 000×(1-20%) ×1.2%×1/4=21.6(万元);(2)从租部分:5×9×12%=5.4(万元);(3)当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)

  • 第2题:

    某企业2004年1月1日的房产原值为 3000万元,3月将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,从4月1日收取租金,每月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元

    A.4.8

    B.24

    C.27

    D.28.8


    正确答案:C

  • 第3题:

    江海公司2009年1月1日的房产原值为4000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。江海公司2009年应缴纳房产税( )万元。

    A.48.8

    B.24.6

    C.36.6

    D.28.8


    正确答案:C
    解析:江海公司2009年应缴纳的房产税包括从价和从租两部分:①从价部分=3000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12=31.2万元;②从租部分=5×9×12%=5.4万元。故当年应纳房产税=31.2+5.4=36.6万元。

  • 第4题:

    共用题干
    某企业拥有房屋三栋,原值为1000万元。该企业由于业务需要,于2014年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%):(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店,月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房,原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用,原值为200万元。

    该企业当月需缴纳的房产税共计()元。
    A:960
    B:61920
    C:57600
    D:57960

    答案:D
    解析:
    将个人所有的房屋作为营业用房或出租等非自用的房产,应按规定征收房产税。该企业自用的厂房属于营业用房,需要缴纳房产税。由此可知,A、B两项所述错误,当选;D项所述正确,应排除。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免纳房产税。因此,C项所述正确,应排除。


    应纳税额=年租金收入*适用税率=3000*12%*12=4320(元)。


    应纳税额=房产计税余值*适用税率=房产原值*(1-原值减除率)*适用税率=6000000*(1-20%)*1.2%=57600(元)。


    该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税360元,第(2)笔业务需缴纳房产税57600元,第(3)笔业务需缴纳房产税0元。当月合计税额为57960元。


    《房产税暂行条例》第5条规定:“下列房产免纳房产税:一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。”本法第6条规定:“除本条例第五条规定者外,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。”由此可知,A、B两项符合题意,当选。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知,D项符合题意,当选。对个人所有的非营业用房给予免税,但是,对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税。因此,C项不符合题意,应排除。

  • 第5题:

    1、某企业2011年1月1日房产原值3000万元,5月1日将其中原值为1000万元的临街房出租,月租金5万元,当地政府允许按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳的房产税额为( )万元。
    A、27
    B、27.2
    C、28.4
    D、26.8


    答案:B
    解析:
    5×8×12%+1000×(1-20%)×1.2%/12×4+2000×(1-20%)×1.2%=27.2。参见教材P260。

  • 第6题:

    某政府机关2013年初拥有房屋12栋,共计原值13000万元,其中10栋自用办公,房产原值共计12000万元,2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业,年租金280万元。房产原值减除比例为30%。计算该政府机关2013年应缴纳房产税。


    正确答案: 政府机关自用办公用房免征房产税,租赁房产,应该依法纳税。
    应纳房产税=280×12%=33.6(万元)

  • 第7题:

    某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店,按月收取租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业当年应缴纳房产税多少万元?


    正确答案:该企业当年应纳房产税=(3000-1000)*(1-20%)*1.2%+1000*(1-20%)*3/12*1.2%+5*9*12%=19.2+2.4+5.4=27(万元)

  • 第8题:

    某企业2012年1月1日的房产原值为4000万元,年初将其中原值为1000万元的临街房与某连锁商店投资联营,收取固定利润每月6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。

    • A、31.2
    • B、35.28
    • C、37.44
    • D、44.88

    正确答案:C

  • 第9题:

    单选题
    某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元,3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业当年应缴纳房产税()万元。
    A

    4.8

    B

    24

    C

    27

    D

    28.8


    正确答案: B
    解析: (1)从价部分:2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12=21.6(万元);(2)从租部分:5×9×12%=5.4(万元);(3)当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)。

  • 第10题:

    单选题
    某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店,按月收取租金5万元(不含增值税)。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业2017年应缴纳房产税()万元。
    A

    27

    B

    28.8

    C

    24

    D

    4.8


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    单选题
    某企业2018年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,不含增值税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税(  )。
    A

    4.8万元

    B

    24万元

    C

    27万元

    D

    28.8万元


    正确答案: B
    解析:
    自身经营用房的房产税按房产余值从价计征,临街房4月1日才出租,1至3月仍从价计征,自身经营用房应纳房产税=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6(万元);出租的房产按本年租金从租计征=5×9×12%=5.4(万元),企业当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)。

  • 第12题:

    单选题
    某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳的房产税额为(  )万元。
    A

    21.6

    B

    19.2

    C

    28.8

    D

    27


    正确答案: D
    解析:

  • 第13题:

    某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。

    A.4.8万元

    B.24万元

    C.27万元

    D.28.8万元


    正确答案:C
    解析:自身经营用房的房产税按房产余值从价计征,临街房 4月1日才出租,1至3月仍从价计征,自身经营用房应纳房产税 =(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)× 1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6万元;出租的房产按本年租金从租计征=5×9(月)×12%=5.4万元,企业当年应纳房产税= 21.6+5.4=27万元

  • 第14题:

    某企业2005年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。

    A.4.8

    B.24

    C.27

    D.28.8


    正确答案:C
    解析:该企业当年应缴纳的房产税=3000×(1-20%)×1.2%÷12×3+(3000-1000)×(1-20%)×1.2%÷12×9+5×9×12%=27(万元)

  • 第15题:

    共用题干
    某企业拥有房屋三栋,原值为1000万元。该企业由于业务需要,于2014年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%):(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店,月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房,原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用,原值为200万元。

    该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。
    A:57600
    B:576000
    C:72000
    D:720000

    答案:A
    解析:
    将个人所有的房屋作为营业用房或出租等非自用的房产,应按规定征收房产税。该企业自用的厂房属于营业用房,需要缴纳房产税。由此可知,A、B两项所述错误,当选;D项所述正确,应排除。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免纳房产税。因此,C项所述正确,应排除。


    应纳税额=年租金收入*适用税率=3000*12%*12=4320(元)。


    应纳税额=房产计税余值*适用税率=房产原值*(1-原值减除率)*适用税率=6000000*(1-20%)*1.2%=57600(元)。


    该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税360元,第(2)笔业务需缴纳房产税57600元,第(3)笔业务需缴纳房产税0元。当月合计税额为57960元。


    《房产税暂行条例》第5条规定:“下列房产免纳房产税:一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。”本法第6条规定:“除本条例第五条规定者外,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。”由此可知,A、B两项符合题意,当选。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知,D项符合题意,当选。对个人所有的非营业用房给予免税,但是,对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税。因此,C项不符合题意,应排除。

  • 第16题:

    共用题干
    某企业拥有房屋三栋,原值为1000万元。该企业由于业务需要,于2014年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%):(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店,月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房,原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用,原值为200万元。

    下列各项中,表述有误的是()。
    A:该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税
    B:该企业自用的厂房的房产免纳房产税
    C:该企业办托儿所的房产免纳房产税
    D:该企业自用的厂房应视同销售,需缴纳房产税

    答案:A,B
    解析:
    将个人所有的房屋作为营业用房或出租等非自用的房产,应按规定征收房产税。该企业自用的厂房属于营业用房,需要缴纳房产税。由此可知,A、B两项所述错误,当选;D项所述正确,应排除。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免纳房产税。因此,C项所述正确,应排除。


    应纳税额=年租金收入*适用税率=3000*12%*12=4320(元)。


    应纳税额=房产计税余值*适用税率=房产原值*(1-原值减除率)*适用税率=6000000*(1-20%)*1.2%=57600(元)。


    该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税360元,第(2)笔业务需缴纳房产税57600元,第(3)笔业务需缴纳房产税0元。当月合计税额为57960元。


    《房产税暂行条例》第5条规定:“下列房产免纳房产税:一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。”本法第6条规定:“除本条例第五条规定者外,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。”由此可知,A、B两项符合题意,当选。根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知,D项符合题意,当选。对个人所有的非营业用房给予免税,但是,对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税。因此,C项不符合题意,应排除。

  • 第17题:

    陈某现有5栋闲置库房,房产原值为2000万元,将闲置的客房出租收取租赁费,年租金收入为200万元,库房出租一共应支出的费用为( )

    A.30万元
    B.32万元
    C.34万元
    D.35万元

    答案:D
    解析:
    共支出=应纳房产税+应纳营业税+应交城建税及教育费附加=24+10+1=35万元

  • 第18题:

    某企业2010年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税,计算该企业当年应缴纳的房产税。


    正确答案:自身经营用房的房产税按房产余值从价计征,临街房4月1日才出租,1至3月仍从价计征。
    自身经营用房应纳房产税=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3 =19.2+2.4=21.6(万元)
    出租的房产按本年租金从租计征=5×9×12%=5.4(万元)
    企业当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)

  • 第19题:

    计算题:2015年5月1日起,乙企业将一套闲置厂房出租,租赁期3年,每月租金5万元,房产原值450万元,已提折旧50万元,当地政府规定房产税减除比例为30%计算乙企业该房产2015年应缴纳的房产税。


    正确答案: 应缴纳房产税=450×(1-30%)×1.2%×4/12+5×8×12%=1.26+4.8=6.06(万元)。

  • 第20题:

    某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。

    • A、4.8
    • B、24
    • C、27
    • D、28.8

    正确答案:C

  • 第21题:

    问答题
    设在某市区的甲企业,系国有综合性集团公司。2017年2月份,税务机关对该企业2016年度房产税纳税情况进行稽查,获得如下资料: (1)甲企业2016年初固定资产账面显示,所有房屋及建筑物原值共计6000万元,其中:管理部门及生产部门用房原值4600万元;企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元;围墙原值40万元;其余闲置用房有A、B、C、D共4座,原值分别为300万元、180万元、250万元和130万元。 (2)3月15日,对刚建成的一座生产车间办理竣工决算,并于当月投入使用,原值320万元。同年4月20日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给某银行取得贷款200万元,抵押期间该房屋仍由甲企业使用。 (3)6月1日,将原值为300万元的A闲置用房向乙企业投资,协议约定,甲企业每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业经营盈亏与甲无关。当年取得收入14万元。 (4)6月22日,将原值为180万元的B闲置用房出典给某金融机构,获得资金100万元,出典期间该房屋空置。 (5)6月25日,将原值为250万元的C闲置用房融资租赁给丙企业,当月已交付该出租房产,租期自2016年7月1日至2024年6月30日共8年,每年收取租金60万元,租金于每期期初支付。当地税务机关确定该房屋在租赁期间由承租方缴纳房产税。 (6)6月30日,将原值为130万元的D闲置用房出租给丁企业,签订的租赁合同约定,7、8两个月免收租金,自9月份开始每月租金2万元,本年度实收租金8万元。 要求:根据税法规定,计算相关企业2016年度应纳的房产税(当地政府规定计算房产余值的扣除比例均为30%)。

    正确答案: (1)甲企业管理部门及生产部门用房应纳房产税:应纳税额=4600×(1-30%)×1.2%=38.64(万元)
    (2)甲企业自建房屋应纳房产税:
    应纳税额=320×(1-30%)×1.2%÷12×9=2.02(万元)
    (3)甲企业用于对外投资的A闲置房产应纳房产税:
    应纳税额=300×(1-30%)×1.2%÷12×5+14×12%=2.73(万元)
    (4)甲企业出典给某金融机构的B闲置房产应纳房产税:
    1~6月甲企业应纳房产税=180×(1-30%)×1.2%÷12×6=0.76(万元)
    7~12月该金融机构应纳房产税=180×(1-30%)×1.2%÷12×6=0.76(万元)
    (5)甲企业融资租赁的C闲置房产应纳房产税:
    1~6月甲企业应纳房产税=250×(1-30%)×1.2%÷12×6=1.05(万元)
    7~12月丙企业应纳房产税=250×(1-30%)×1.2%÷12×6=1.05(万元)
    (6)甲企业转让D闲置房产应纳房产税:
    应纳税额=130×(1-30%)×1.2%÷12×8+8×12%=1.69(万元)
    所以:2016年度甲企业应纳房产税=38.64+2.02+2.73+0.76+1.05+1.69=46.89(万元)
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    问答题
    某企业2010年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税,计算该企业当年应缴纳的房产税。

    正确答案: 自身经营用房的房产税按房产余值从价计征,临街房4月1日才出租,1至3月仍从价计征。
    自身经营用房应纳房产税=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3 =19.2+2.4=21.6(万元)
    出租的房产按本年租金从租计征=5×9×12%=5.4(万元)
    企业当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    问答题
    计算题:2015年5月1日起,乙企业将一套闲置厂房出租,租赁期3年,每月租金5万元,房产原值450万元,已提折旧50万元,当地政府规定房产税减除比例为30%计算乙企业该房产2015年应缴纳的房产税。

    正确答案: 应缴纳房产税=450×(1-30%)×1.2%×4/12+5×8×12%=1.26+4.8=6.06(万元)。
    解析: 暂无解析