单选题下列各项中，按“经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。A 个人独资企业的投资者以独资企业资金进行个人消费B 股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C 股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费D 股份制企业的个人投资者从该企业借款，在纳税年度终了后既不归还又不用于企业生产经营的

题目
单选题
下列各项中，按“经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A

个人独资企业的投资者以独资企业资金进行个人消费

B

股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

C

股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费

D

股份制企业的个人投资者从该企业借款，在纳税年度终了后既不归还又不用于企业生产经营的

相似考题

1.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有( )。A．股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D．股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

2.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。A．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润B．实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

3.依照个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是()A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B.个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“经营所得”项目计征个人所得税C.中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本，个人股东一次缴纳税款确有困难的，可在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

4.李某2008年取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有( )。A．取得量化资产参与分配获得的股息B．国债利息C．国家发行的金融债券利息D．个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营

更多“单选题下列各项中，按“经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。A 个人独资企业的投资者以独资企业资金进行个人消费B 股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C 股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费D 股份制企业的个人投资者从该企业借款，在纳税年度终了后既不归还又不用于企业生产经营的”相关问题

  • 第1题：

    纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

  • 第2题：

    纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照 "利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。 （ ）


    正确答案：×
    纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。  

  • 第3题：

    下列各项中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的有（ ）。

    A.白展堂开办个体诊所而取得的所得
    B.股份制企业的个人投资者王大庆以企业资金为儿子购买的汽车
    C.个人独资企业的个人投资者李小白以企业资金为本人购买的住房
    D.受雇的出租车驾驶员莫小贝采取从单位单车承包方式从事客货营运取得的所得
    E.某明星开个人工作室取得的所得

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B为利息、股息、红利所得，选项D为工资、薪金所得。

  • 第4题：

    下列表述中，符合个人独资企业投资者征收个人所得税规定的有（ ）。

    A.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
    B.个人独资企业对外投资分回的利息或股息、红利，应并入企业的收入，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税
    C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车的，应按照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税
    D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
    E.实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补，但最长不得超过5年

    答案：A,D
    解析：
    选项B：个人独资企业对外投资分回的利息或股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税；选项C：个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税；选项E：实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

  • 第5题：

    根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。

    A.股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税
    B.个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税
    C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税
    D.股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税

    答案：A
    解析：
    股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税。

  • 第6题：

    税法规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。下列说法正确的有（）

    • A、个人股东的配偶向企业借款，也适用于上述规定
    • B、个人股东按上述规定缴纳个人所得税后，从税后利润取得分配用于偿还上述借款的，仍需征收个人所得税
    • C、借款后到纳税年度终了不归还，应当理解为借款满12个月不归还，而不是指12月31日
    • D、如果个人股东向企业借款1年内归还，然后再借，应当累计计算借款期

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。

    • A、合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
    • B、个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
    • C、除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
    • D、除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有（　　）。
    A

    股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

    B

    员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

    C

    员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

    D

    股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款


    正确答案： A,B
    解析：
    ABD选项按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；C选项按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。

  • 第9题：

    多选题
    个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（　　）。
    A

    投资者买彩票中奖所得

    B

    独资企业对外投资分回来的股息

    C

    投资者个人从独资企业领取的工资

    D

    独资企业分配给投资者个人的所得


    正确答案： A,B
    解析：
    中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税；个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

  • 第10题：

    多选题
    个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（　　）。
    A

    独资企业对外投资分回来的股息

    B

    投资者个人从独资企业领取的工资

    C

    独资企业分配给投资者个人的所得

    D

    独资企业来源于中国境外的生产经营所得


    正确答案： C,A
    解析：
    个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息税目适用的规定计算缴纳个人所得税。投资者的工资不得在税前扣除，应作为生产经营所得缴纳个人所得税。

  • 第11题：

    多选题
    以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（）。
    A

    个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税

    B

    除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税

    C

    企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

    D

    企业为投资者和员工购房，均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税


    正确答案： D,B
    解析： 个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的企业以企业资金为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税；企业为投资者以外的职工购房，员工少支出的差价部分，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（　　）。[2012年真题]
    A

    个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

    B

    股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

    C

    股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

    D

    股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款


    正确答案： A
    解析：
    BCD三项按“股息红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（ ）。

    A．股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

    B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

    C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

    D．股份制企业的个人投资者，在年度终了，后既不归还又未用于企业生产经营的借款

    E．对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利


    正确答案：ABDE

  • 第14题：

    下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。

    A．个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额

    B．个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

    c．个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税

    D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补


    正确答案：D
    个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，对外投资分回的利润按照“利息、股息、红利所得”项目征税；个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该汇总合并计算应纳所得税税额；个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。

  • 第15题：

    下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。

    A:个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
    B:股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
    C:股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
    D:股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

    答案：A
    解析：
    选项B、C、D按股息红利所得缴纳个人所得税。

  • 第16题：

    下列各项中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的有（ ）。

    A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
    B.股份制企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
    C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
    D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

    答案：A,C
    解析：
    按照登记和分配的不同情况，区分经营所得应纳的个人所得税与企业所得税。

  • 第17题：

    下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（ ）。

    A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下
    B.个体工商户对外投资取得的所得
    C.股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下
    D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的

    答案：A
    解析：
    选项BCD：按“利息、股息、红利所得”税目计征个人所得税。
    【知识点】个人所得税的征税范围

  • 第18题：

    张某是A公司（不是个人独资企业、合伙企业）的个人投资者，2016年12月1日向企业借款用于个人消费，在2016年12月31日尚未归还。张某就这部分借款应当缴纳个人所得税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，应按"个体工商户生产、经营所得"项目征收个人所得税的是（）。
    A

    出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

    B

    个人取得特许权的经济赔偿收入

    C

    股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

    D

    个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房


    正确答案： C
    解析： 选项A，按"工资、薪金所得"征税；选项B，按"特许权使用费所得"征收个人所得税；选项C，按"利息、股息、红利所得"征收个人所得税。

  • 第20题：

    单选题
    下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（　　）。
    A

    个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额

    B

    个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

    C

    个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税

    D

    实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补


    正确答案： D
    解析：
    A项，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，对外投资分回的利润按照“利息、股息、红利所得”项目征税；B项，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该汇总合并计算应纳所得税税额；C项，个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。

  • 第21题：

    单选题
    依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
    A

    合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

    B

    个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

    C

    除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

    D

    除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税


    正确答案： C
    解析： 合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的借款，年度终了后未归还的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税的是(    )。
    A

    出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

    B

    个人取得特许权的经济赔偿收入

    C

    股份制企业的个人授资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

    D

    个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    张某是A公司（不是个人独资企业、合伙企业）的个人投资者，2016年12月1日向企业借款用于个人消费，在2016年12月31日尚未归还。张某就这部分借款应当缴纳个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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