多选题下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有()。A企业向个人出租住房取得的租金B企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金C社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金D事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金E个人向其他个人出租厂房取得的租金

题目
多选题
下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有()。
A

企业向个人出租住房取得的租金

B

企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金

C

社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

D

事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

E

个人向其他个人出租厂房取得的租金

相似考题

1.单选题李某2012年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为（　　）元。A 980B 985.6C 1120D 1600

2.单选题个人转让上市公司限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的()核定限售股原值及合理税费。A 10%B 15%C 20%D 25%

3.多选题下列关于房产投资的房产税的说法正确的是（）。A以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税E以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

4.单选题该企业2018年应缴纳城镇土地使用税()元。A 685000B 695000C 715000D 719166.67

更多“下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有()。”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。
    A

    国家机关的办公用地

    B

    军队的办公用地

    C

    寺庙内宗教人员生活用地

    D

    公园内的饮食中心用地


    正确答案： B
    解析：

  • 第2题：

    多选题
    根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的有（　　）。
    A

    用于抵债的自产产品应该确认收入

    B

    福利部门职工的工资20万元应调整到职工福利费中扣除

    C

    环境保护专项资金支出可以在税前扣除

    D

    从境内A企业分回的股息需要补缴企业所得税

    E

    购入的安全生产设备可以按投资额的5％抵免税额


    正确答案： D,A
    解析：
    D项，从境内A企业分回的股息红利免征企业所得税；E项，购入的安全生产设备可以按投资额的10％抵免税额。

  • 第3题：

    单选题
    根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（　　）。[2010年真题]
    A

    应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税

    B

    凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

    C

    个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

    D

    在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税


    正确答案： B
    解析：
    在境内居住满5年的个人，如果从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；A项，未陈述“居住满一年”这个条件；C项，临时离境，不超过规定期限的，不计算离境，仍是按居住满一年计算；D项，境内居住不超过90天，境外雇主支付并且不由境内雇主负担的，免税，不是全额计税。

  • 第4题：

    单选题
    某企业2013年9月购买排气量1.6升的乘用车2辆，商用货车3辆，每辆整备质量5.7吨。上述购买的车辆，购置当月均取得所有权。已知当地排气量1.6升的乘用车车船税年基准税额540元/辆，货车车船税年基准税额30元/吨。该企业当年应缴纳车船税()元。
    A

    513

    B

    360

    C

    1593

    D

    531


    正确答案： A
    解析： 《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；购置的新车船，购置当年的车船税应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。该企业当年应缴纳车船税=（2×540+3×5.7×30）÷12×4=531（元）。

  • 第5题：

    单选题
    某商业企业拥有的下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的是()。
    A

    以经营租赁方式租出的临街门市房

    B

    未投入使用的收款机

    C

    以融资租赁方式租入的设备

    D

    未投入使用的办公楼


    正确答案： A
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    根据城镇土地使用税的相关规定，经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()；经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经()批准。
    A

    50%；财政部

    B

    30%；财政部

    C

    30%；省、自治区、直辖市人民政府

    D

    50%；省、自治区、直辖市人民政府


    正确答案： B
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    本题中不需作调整而可直接扣除的项目有（　　）。
    A

    业主工资和雇工工资

    B

    雇工工资

    C

    80000元允许列支的费用和所缴纳的营业税等税费22000元

    D

    利息支出1.6万元以及业务招待费10万元


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，业主工资不得在所得税前列支；D项，可扣除的业务招待费＝500000×5‰＝2500（元），可扣除的利息支出＝16000×6.5％＝1040（元）。

  • 第8题：

    单选题
    中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某当年综合所得的应纳税所得额为()元。
    A

    215600

    B

    226600

    C

    238600

    D

    224600


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为()万元。
    A

    15

    B

    2.5

    C

    12.5

    D

    18


    正确答案： A
    解析： 企业汇总应纳税额=（150+50）×15%=30（万元），境外已纳税款抵免限额=30×50÷（150+50）=7.5（万元），境外实纳税款10万元，可抵免7.5万元。境内已预缴10万元，则汇算清缴应补缴税额=30-7.5-10=12.5（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（　　）。[2011年真题]
    A

    增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额

    B

    增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额

    C

    企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额

    D

    增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额

    E

    企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额


    正确答案： C,B
    解析：
    进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额为专用发票上注明的价款金额，不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额；企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。

  • 第11题：

    单选题
    根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是()。
    A

    契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋

    B

    转让房产的单位和个人需要缴纳契税

    C

    契税属于财产转移税

    D

    土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税


    正确答案： A
    解析： 契税由财产承受人缴纳，承受房产的一方才需要缴纳契税。

  • 第12题：

    单选题
    2014年中国公民李军在韩国取得演讲收入50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在韩国取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，李军应补缴个人所得税（）元。
    A

    550

    B

    1000

    C

    1500

    D

    2500


    正确答案： B
    解析： 应纳个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000+10000×20%-6500-3000=2500（元）

  • 第13题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（　　）。[2010年真题]
    A

    借款利息支出

    B

    缴纳的个体劳动者协会会费

    C

    与生产经营有关的修理费用

    D

    实际支付的合理的工资、薪金支出

    E

    通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除。

  • 第14题：

    单选题
    某电子企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该企业一共应纳印花税（　　）元。
    A

    1500

    B

    6500

    C

    7000

    D

    7500


    正确答案： B
    解析：
    税法规定，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；未按期兑现合同亦应贴花。本题涉及三项应税行为：①购销合同应纳税额＝2000×0.3‰＝0.6（万元），合同作废不免税；②借款合同应纳税额＝2000×0.05‰＝0.1（万元）；③融资租赁合同暂按借款合同征税，应纳税额＝1000×0.05‰＝0.05（万元）。该企业总应纳税额＝0.6＋0.1＋0.05＝0.75（万元）＝7500（元）。

  • 第15题：

    单选题
    中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。将专利权许可他人使用，张某被预扣预缴个人所得税()元。
    A

    3200

    B

    4000

    C

    480

    D

    450


    正确答案： A
    解析：

  • 第16题：

    多选题
    下列关于车船税的申报和缴纳，说法不正确的有()。
    A

    车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月

    B

    依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人所在地

    C

    依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

    D

    对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税

    E

    车船税具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市税务机关规定


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是（）。
    A

    以收到首付款之日确认全部收入的实现

    B

    首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现

    C

    在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现

    D

    首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现


    正确答案： D
    解析： 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

  • 第18题：

    单选题
    某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（）元。
    A

    6400.00

    B

    7710.53

    C

    8132.23

    D

    8421.05


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列关于房产投资的房产税的说法正确的有（）。
    A

    以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

    B

    房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

    C

    以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

    D

    以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

    E

    以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税


    正确答案： C,D
    解析： 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，由被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。
    A

    城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体缴纳期限由各省、自治区、直辖市税务局确定

    B

    纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记

    C

    城镇土地使用税纳税地点为土地所在地

    D

    纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

    E

    在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内的，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市人民政府确定纳税地点


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某工程师2009年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为5000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（　　）元。
    A

    7650

    B

    7680

    C

    8000

    D

    9200


    正确答案： A
    解析：
    该工程师应纳税额＝5000×（1－20％）×20％＋45000×（1－20％）×20％＝8000（元）。

  • 第22题：

    单选题
    个人取得的下列所得，免征个人所得税的是()。（2017年）
    A

    转让国债的所得

    B

    提前退休发放的一次性补贴

    C

    按国家统一规定发放的补贴、津贴

    D

    县级人民政府颁发的教育方面奖金


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是()。
    A

    股权投资计税基础证明材料

    B

    被投资企业破产公告、破产清偿文件

    C

    工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

    D

    政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件


    正确答案： D
    解析： 选项D应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。

  • 第24题：

    单选题
    2013年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是（）。
    A

    甲企业应缴纳契税28万元

    B

    甲企业应缴纳契税32万元

    C

    乙企业应缴纳契税28万元

    D

    乙企业应缴纳契税32万元


    正确答案： B
    解析： 契税的纳税人是产权承受方；房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。乙企业应缴纳契税=800×4%=32（万元）。

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