单选题某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。A 842B 844C 850D 902
题目
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850
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第1题：
多选题计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税前扣除的有（ ）。A增值税款
B销售费用
C城市维护建设税
D材料损失
E公益性捐赠款项
正确答案： B,A解析：
A项，纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除；E项，公益性捐赠款项不能直接据实扣除，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。 -
第2题：
单选题下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是()。A企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
C当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税
D企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
正确答案： D解析： 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 -
第3题：
多选题下列合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。（2015年）A专利申请转让合同
B商品房销售合同
C土地使用权出让合同
D土地使用权转让合同
E专利实施许可合同
正确答案： D,A解析： -
第4题：
单选题陈某2014年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税（）元。A20000
B5840
C19940
D9940
正确答案： B解析： 应纳税额=［100000-（50000+300）］×20%=9940（元） -
第5题：
单选题依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。A销售货物所得
B权益性投资所得
C动产转让所得
D特许权使用费所得
正确答案： A解析： 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 -
第6题：
多选题根据车船税的规定，下列说法错误的有（ ）。A车船税属于财产税
B企业内部行驶的车船不属于征税范围
C车船税在车船实际使用地缴纳
D车船税具有调节财富分配的作用
E车船税具有行为税和财产税的性质
正确答案： D,C解析：
B项，依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口以及其他企业内部行驶或者作业的车船，属于征税范围，自车船税法实施之日起5年内免征车船税；C项，车船税由纳税人所在地税务机关负责征收；E项，车船税属于单项财产税。 -
第7题：
单选题根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现
C销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
正确答案： B解析： 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 -
第8题：
单选题根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（ ）。（2018年）A交易活动发生地
B负担支付所得的企业所在地
C受让动产的企业所在地
D转让动产的企业所在地
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题下列合同及证照，不缴纳印花税的是()。A以电子形式签订的购销凭证
B商标注册证
C企业集团内部执行使用的出库单
D专利申请转让协议
正确答案： A解析： 选项C不属于印花税应税凭证的范围，不缴纳印花税 -
第10题：
单选题个人取得的下列所得，免征个人所得税的是()。（2017年）A转让国债的所得
B提前退休发放的一次性补贴
C按国家统一规定发放的补贴、津贴
D县级人民政府颁发的教育方面奖金
正确答案： C解析： -
第11题：
多选题下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（）。A个人购买经济适用房免征契税
B个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税
C公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的免征契税
D国家机关承受土地、房屋用于办公免征契税
E经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税
正确答案： C,E解析： 个人购买经济适用房，在法定税率的基础上减半征收契税。 -
第12题：
单选题某企业与海外公司2015年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2016年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元兑人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.38，则该企业2016年应缴纳的印花税为人民币（）元。A5489.60
B5489.64
C17909.60
D12420
正确答案： C解析： -
第13题：
单选题甲企业委托乙企业加工服装一批，双方签订的合同中注明：原料由乙企业提供，甲企业共支付原料费和加工费150万元。就该业务甲企业和乙企业共应缴纳印花税（）元。A750
B900
C450
D1500
正确答案： A解析： 对于由受托方提供原材料的加工合同，在合同中未分别记载加工费金额和原材料金额的，应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。就该业务甲企业和乙企业共应缴纳印花税=150×10000×0.5‰×2=1500（元）。 -
第14题：
不定项题该企业与B公司签订的加工合同+应缴纳印花税()元。A600
B1260
C1500
D2100
正确答案： D解析： -
第15题：
单选题下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。A高校教师为出版社审稿取得的所得
B任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得
C任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得
D出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得
正确答案： B解析： -
第16题：
多选题根据印花税的有关规定，下列说法中错误的有（ ）。A未履行的合同不缴纳印花税
B应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额
C同一凭证上记载两个经济事项且税率不同的，未分别记载金额，由税务机关核定纳税
D已贴花的凭证，修改后金额增加的，应就合同记载的全部金额计税贴花，财产租赁合同不足1角的，按照1元贴花
正确答案： D,A解析：
A项，纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税；C项，同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花，未分别记载金额的，按税率高的计税贴花；D项，已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票；对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花，不足1角的，不纳税。 -
第17题：
单选题下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。A被合并企业合并前的相关所得税事项不得由合并企业承继
B被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以全部结转到合并企业
C被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金.
D被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
正确答案： B解析： -
第18题：
多选题下列说法符合车船税法规定的有()。（2015年）A境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
B境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
C境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
D境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
E经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税
正确答案： E,D解析： -
第19题：
多选题国际税收协定的基本内容主要包括（ ）。[2011年真题]A税收管辖权
B避免或消除国际重复征税
C国际税收抵免制度
D避免税收歧视
E加强国际税收合作
正确答案： D,C解析：
国际税收协定的基本内容主要有四个方面：税收管辖权的问题；避免或消除国际重复征税的问题；避免税收歧视；加强国际税收合作。 -
第20题：
单选题A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元； （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； （7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。 根据上述资料，回答下列问题： 企业所得税前可以扣除的广告费用金额为（）万元。A600
B500
C0
D918
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照()项目计征个人所得税。A劳务报酬所得
B工资、薪金所得
C经营所得
D利息、股息、红利所得
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。A842
B844
C850
D902
正确答案： B解析：
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，销售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17％）]×5‰＝14（万元），实际发生数×60％＝20×60％＝12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝[2000＋936÷（1＋17％）]×15％＝420（万元），超标准（300＋180）－420＝60（万元）；企业所得税前扣除的期间费用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（万元）。 -
第23题：
多选题甲企业2018年年初实际占用土地面积为12000平方米，当年1月31日将其中占地3000平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用、将其中占地800平方米的仓库出租；4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼；7月经批准占用非耕地（甲企业与乙企业共同拥有，各占1/2）2400平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元／平方米，则下列说法正确的有()。A无偿提供给当地公安部门使用的办公楼占地免征城镇土地使用税
B经批准占用的耕地应于2018年5月起缴纳城镇土地使用税
C经批准占用的非耕地应于2018年8月起缴纳城镇土地使用税
D甲乙共同拥有的土地，由甲和乙依各自实际拥有的面积缴纳城镇土地使用税
E2018年甲实际应纳城镇土地使用税48750元
正确答案： E,D解析： -
第24题：
多选题依据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。A个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税
B作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税
C个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税
D个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除
E对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税
正确答案： E,B解析：
B项，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；C项，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费”项目缴纳个人所得税。