单选题根据车船税法规定，下列说法不正确的是( )。A 车船税由保险机构负责征收B 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C 一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税D 对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金
题目
车船税由保险机构负责征收
已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税
对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金
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第1题：
单选题甲企业2013年1月与银行签订一份借款合同，合同中注明借款金额600万元，年利率5%，当月甲企业收到一笔资金捐赠，甲企业与银行协商后将合同中的借款金额修改为500万元，年利率不变。甲企业当月应缴纳印花税()元。A12.5
B15
C250
D300
正确答案： C解析： 甲企业当月应缴纳印花税=600×10000×0.05‰=300（元）。 -
第2题：
多选题税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。（2017年）A未如实登记和完整保存应税凭证的
B未按规定建立印花税应税凭证登记簿的
C账册混乱难以查账的
D不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的
E在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的
正确答案： A,D解析： -
第3题：
单选题下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。A残疾人工资加计扣除50%
B节能服务公司实施合同能源管理项目取得第一笔收入所属年度起享受两免三减半
C享受税收优惠的节能服务公司投资额不得低于实施合同能源管理项目总投资额的80%
D对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税
正确答案： C解析： 选项A，残疾人工资加计扣除100%。选项B，节能服务公司实施合同能源管理项目取得第一笔收入所属年度起享受三免三减半；选项C，享受税收优惠的节能服务公司投资额不得低于实施合同能源管理项目总投资额的70%。 -
第4题：
单选题A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元； （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； （7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。 根据上述资料，回答下列问题： 企业所得税前可以扣除的业务招待费金额为（）万元。A100
B30.6
C60
D0
正确答案： B解析： 1.销售费用中，广告费税前扣除限额=（6000+120）×15%=918（万元），实际发生600万元，可以据实扣除。
2.管理费用中，业务招待费税前扣除限额=（6000+120）×5‰=30.6（万元）<100×60%=60（万元），可以扣除30.6万元。
3.利息费用扣除限额=500×6%=30（万元），实际列支500×10%=50（万元），准予扣除30万元，汇兑损失可以在税前扣除。税前准予扣除的财务费用=100-50+30=80（万元）
4.利润总额=6000+120-4000-76.6-800-600-100-50+（300-25）=768.4（万元）捐赠扣除限额=768.4×12%=92.21（万元），实际发生10万元，准予扣除10万元。
5.营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该公司2014年应纳税所得额=768.4+（100-30.6）-300×50%+（100-80）+2-（300-25）=434.8（万元）
6.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的企业所得税税率。企业所得税税额=434.8×15%=65.22（万元） -
第5题：
多选题固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下（）证据材料确认。A企业内部有关责任认定和核销资料
B周定资产盘点表
C固定资产的计税基础相关资料
D固定资产盘亏、丢失情况说明
E公安机关出具的调查报告
正确答案： D,E解析： 固定资产盘亏、丢失损失确认的证据材料中没有提到公安机关出具的调查报告。 -
第6题：
单选题某公司2017年购置办公大楼原值30000万元，2018年2月28日将其中部分闲置房间出租并交付使用，租期2年。出租部分房产原值5000万元，每月租金90万元（不含增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2018年该公司就该办公楼应缴纳房产税()万元。A288
B340
C348
D356
正确答案： B解析： -
第7题：
单选题A公司2018年10月依据双方签订的合同取得B公司支付的价款1870万元。其中，新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元；转让设备、仪器等非技术性收入250万元；与技术转让项目密切相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元。经核实，A公司的此项技术的计税基础为410万元，已摊销扣除了90万元。技术转让过程中发生的相关税费累计80万元，A公司技术转让所得应缴纳的企业所得税是()万元。A120
B90
C88.75
D131.25
正确答案： A解析： -
第8题：
单选题某教师购买一套商品房（非首次购买），价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%，该教师买房应缴纳契税( )万元。A3
B3.51
C1.67
D0
正确答案： B解析： -
第9题：
多选题根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（ ）。[2010年真题]A需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业
B被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
C被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
D由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
E企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
正确答案： E,C解析：
A项，按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业，不能理解为仅仅指公司法和企业破产法；B项，股东分得的清算剩余，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失；D项，按税法规定，依法弥补亏损，确定清算所得，说明计算清算所得时，允许按规定弥补以前年度亏损。 -
第10题：
单选题中国公民王先生是境内某公司的员工，同时也是一位作家。2014年5月取得的收入如下： （1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （2）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5000元。 （3）购买体育彩票一次中奖8000元。 （4）由于在写作方面的特殊贡献，某社会团体赠与王先生一间价值50万元的房屋，帮助其创造优越的写作环境。 要求：根据上述资料回答下列问题。 受赠房屋应缴纳个人所得税（）元。A0
B100000
C150000
D200000
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（ ）元。A0
B120
C1920
D2280
正确答案： D,C解析：
在甲国演讲取得收入12000元按照劳务报酬所得纳税；抵免限额＝12000×（1－20％）×20％＝1920（元），在境外实际缴纳税款1800元，应补税120元；在乙国取得专利转让收入60000元按照特许权使用费所得纳税；抵免限额＝60000×（1－20％）×20％＝9600（元），小于在境外实际缴纳的税款12000元，因此不必补税；因此，境外所得共在我国补税120元。 -
第12题：
单选题拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的（）计算车船税。A10%
B20%
C30%
D50%
正确答案： B解析： 拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。 -
第13题：
多选题下列关于契税的减免权限或优惠政策的表述正确的是（）。A符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同签订的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
B土地、房屋被县级以上人民政府征用的，重新承受土、地房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免
C自2004年10月1日起，计税金额在10000万元以上（含10000万）的，由省级征收机关办理减免手续
D对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税
E地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违法法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定，征收机关应该先执行，然后再向上级征收机关报告
正确答案： B,D解析： 符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效（非签订）的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；自2004年10月1日起，计税金额在10000万元以上（含10000万）的，由省级征收机关办理减免手续；契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违法法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定无效，征收机关不得执行，并应向上级征收机关报告。 -
第14题：
多选题下列关于资本弱化管理的说法中，正确的有（ ）。A利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用
B如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和
C不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度
D直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税
E“实际支付利息”是指企业按照收付实现制调整的计入成本费用的利息
正确答案： D,E解析：
E项，“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。 -
第15题：
多选题刘某在2019年3月将一处住房按市场价格出租给张某（已签订合同）。下列关于刘某的各项税务处理中，正确的有()。A应按12%的税率缴纳房产税
B应按0.05%的税率缴纳印花税
C应按10%的税率缴纳个人所得税
D应按4%的税率缴纳房产税
E免征个人所得税
正确答案： C,B解析： -
第16题：
单选题2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定a计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税()万元。（2017年）A2.34
B2.58
C2.82
D3.04
正确答案： A解析： -
第17题：
单选题下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是()。A采用售后回购方式销售商品企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
正确答案： A解析： -
第18题：
单选题某高级工程师2017年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。A0
B80
C100
D180
正确答案： C解析： -
第19题：
多选题下列关于个人所得税表述正确的有（ ）。A离退休人员按规定领取养老金免征个人所得税，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税
B纳税人有减税项目规定情形的，必须经主管税务机关批准才可享受减征政策
C扣缴义务人应扣未扣个税的，按应扣税款50％以上3倍以下处以罚款
D内部退养收入免征个人所得税
E生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税
正确答案： B,C解析：
D项，个人取得的内部退养收入，应按工资薪金所得征税。 -
第20题：
单选题下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是()。（2017年）A以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出
B代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出
C代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额
D购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出
正确答案： B解析： -
第21题：
单选题下列情况可以免征房产税的是（）。A正在使用的危险房屋
B因维修停用3个月的房屋
C个人拥有的营业用的房产
D房地产开发企业建造的出售前的商品房
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。A3.83
B3.84
C3.85
D3.86
正确答案： C,D解析：
12月份该企业应缴纳增值税＝700×17％＋2.4÷60％×17％－2.7－85－20×7％＋（42.79－2.79）×17％＋2.79÷（1－7％）×7％＝38.59（万元）；12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加＝38.59×（7％＋3％）＝3.86（万元）。 -
第23题：
多选题关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。A财产租赁所得，以取得的全部收入作为计税依据
B财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据
C劳务报酬所得，只采取定额扣除费用的办法
D偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额
E财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额
正确答案： B,A解析： 财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据；劳务报酬所得，采取定额和定率两种扣除办法。 -
第24题：
单选题依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是()。A销售货物所得
B权益性投资所得
C动产转让所得
D特许权使用费所得
正确答案： D解析： 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。