单选题下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是()。A 食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利B 服装商店将外购童装捐赠给贫困山区C 北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司D 电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公

题目
单选题
下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是()。
A

食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利

B

服装商店将外购童装捐赠给贫困山区

C

北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司

D

电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公

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1.多选题在判断所得是来源于中国境内还是境外时，下列说法正确的有()。A销售货物所得，按照交易活动发生地确定B不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定C动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定E利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地确定

2.多选题下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（）。A租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房地税B融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税C无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税D产权出典的由承典人缴纳房产税E产权出租的由出租人缴纳房产税

3.单选题某运输公司与甲公司3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；4月以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，接合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。A 490B 590C 610D 626

4.单选题某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地玫府规定的扣除比例为20％，该企业应缴纳房产税()万元。A 76.8B 77.76C 78.72D 82.56

更多“下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是()。”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过规定比例的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属的，免征契税，该规定比例是()。
    A

    25%

    B

    50%

    C

    75%

    D

    85%


    正确答案： C
    解析：

  • 第2题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是()。
    A

    企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

    B

    一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

    C

    对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

    D

    企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税


    正确答案： D
    解析： 企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90%计入收入总额；一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。

  • 第3题：

    多选题
    依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（　　）。
    A

    免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税

    B

    城镇内的农贸市场用地，按规定应征收土地使用税

    C

    企业铁路专用线在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税

    D

    林业系统的生活区用地，应征收土地使用税


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，免税单位职工家属的宿舍用地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定。

  • 第4题：

    单选题
    根据耕地占用税的有关规定，下列关于纳税人临时占用耕地的税务处理中，正确的有()。
    A

    不缴纳耕地占用税

    B

    按比例预缴耕地占用税

    C

    照章缴纳耕地占用税

    D

    纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

    E

    纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按比例退还已经缴纳的耕地占用税


    正确答案： E
    解析： 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地耕地占用税适用税额减半征收耕地占用税。王某应缴纳耕地占用税=260×10×50%=1300（元）。

  • 第5题：

    单选题
    北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2016年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2017年第一零度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2017年第一季度应预缴的企业所得税为(    )万元。
    A

    42.01

    B

    45.01

    C

    50

    D

    100


    正确答案： D
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    与甲公司签订的融资租赁合同应缴纳印花税（　　）元。
    A

    10000

    B

    5000

    C

    3000

    D

    500


    正确答案： D,B
    解析：
    财产租赁合同的计税依据为租赁金额（即租金收入），融资租赁合同应纳印花税＝1000×0.05‰×10000＝500（元）。

  • 第7题：

    单选题
    某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税()元。
    A

    450

    B

    940

    C

    400

    D

    105


    正确答案： A
    解析： 应纳印花税=5+200000×0.5‰=105（元）

  • 第8题：

    单选题
    某运输公司2017年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；功率为2000瓦的拖船5艘；净吨位200吨的非机动驳船10艘。该运输公司2017年应纳车船税(    )元。
    A

    221750

    B

    295700

    C

    291500

    D

    289700


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（　　）。
    A

    个体工商户的生产经营所得

    B

    取得应税所得，没有扣缴义务人的

    C

    从中国境外取得所得的

    D

    收入在12万元以上的

    E

    在两处或两处以上取得工资、薪金所得的


    正确答案： D,E
    解析：
    D项应该是年所得12万元以上的。

  • 第10题：

    多选题
    与甲公司签订的融资租赁合同应缴纳印花税（　　）元。
    A

    10000

    B

    5000

    C

    3000

    D

    500


    正确答案： B,A
    解析：
    财产租赁合同的计税依据为租赁金额（即租金收入），融资租赁合同应纳印花税＝1000×0.05‰×10000＝500（元）。

  • 第11题：

    单选题
    中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2017年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2017年12月方某应缴纳个人所得税(    )元。
    A

    2723

    B

    2743

    C

    2273

    D

    2048


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    2018年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有()。
    A

    甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元

    B

    乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元

    C

    乙公司应确认资产转让所得250万元

    D

    乙公司暂不确认资产转让所得

    E

    甲公司应确认股权转让所得2500万元


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第13题：

    单选题
    下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，错误的是(    )。
    A

    采用包销方式委托销售开发产品的，包销期满后尚未出售的开发产品，应根据包销合同或协议价款和付款方式确认收入的实现

    B

    付款方提前付款的，应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现

    C

    采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额

    D

    采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现


    正确答案： C
    解析：

  • 第14题：

    单选题
    某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（）万元。
    A

    177.5

    B

    68.5

    C

    155.5

    D

    64.5


    正确答案： B
    解析： 清算所得=4200-3700-70-20+（3900-3500）-100=710（万元），清算所得税=710×25%=177.5（万元）。

  • 第15题：

    多选题
    下列关于企事业单位改制重组的契税政策的说法中，正确的有()。
    A

    国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过85%的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属，免征契税

    B

    在股权转让中，单位、个人承受公司股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

    C

    经批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契税

    D

    承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地权属的单位，免征契税

    E

    事业单位按规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，改制后的企业承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税


    正确答案： C,D
    解析： 选项C:经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。

  • 第16题：

    多选题
    以下不得在企业所得税前扣除的利息包括()。
    A

    特别纳税调整而被税务机关加收的利息

    B

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    C

    支付税负较低的关联方的超过债资比的关联利息

    D

    逾期偿还经营贷款，银行加收的罚息

    E

    注册资金未投足时充当资本金使用的借款利息


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    个人进行公益、救济性质的捐赠，允许个人所得税前扣除的比例最高可为（　　）。
    A

    3％

    B

    30％

    C

    80％

    D

    100％


    正确答案： B
    解析：
    个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可依法进行全额扣除。

  • 第18题：

    单选题
    某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2014年1月1日的原值分别为1200万元和1000万元，2014年4月底B栋房产租赁到期。自2014年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2014年应缴纳房产税()万元。
    A

    15.04

    B

    16.32

    C

    18.24

    D

    22.72


    正确答案： B
    解析： 纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产，其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计税依据。应税房产大修停用六个月以上的，在大修期间可免征房产税。应缴纳房产税=1200×（1-20%）×1.2%÷12×4+1000×（1-20%）×1.2%÷12×8+10×12%×4=15.04（万元）

  • 第19题：

    问答题
    假定某市大华酒家系个体经营户，账证比较健全，2019年12月取得营业额为120000元，购进菜、肉、蛋、面粉、大米等原料费为60000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等为15000元，缴纳税前允许扣除的税费合计为6600元。当月支付给2名雇员工资共6000元，业主个人费用扣除标准为5000元。1-11月累计应纳税所得额为55600元，1-11月累计已预缴个人所得税为3600元。请依照现行税法规定计算该个体业户12月应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    甲企业以价值95万元的厂房和15万元的货物换取乙企业价值110万元的办公楼，已知当地契税税率为5%。下列关于该项业务税务处理正确的有()。（上述金额均不含增值税）
    A

    甲企业为契税的纳税义务人

    B

    乙企业为契税的纳税义务人

    C

    甲企业应缴纳契税0.75万元

    D

    乙企业应缴纳契税0.75万元

    E

    甲企业应缴纳契税4.75万元


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务： （1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。 （2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。 （3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2014年该企业地上房产应缴纳房产税（）元。
    A

    246600

    B

    247080

    C

    249600

    D

    258880


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是()。（2018年）
    A

    缴纳的印花税

    B

    违章租赁的罚款

    C

    缴纳的城市维护建设税

    D

    经核准的修缮费用


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前（　　）年内属于规定范围的耕地或农用之地。[2010年真题]
    A

    1

    B

    2

    C

    3

    D

    4


    正确答案： B
    解析：
    占用之前3年内属于规定范围的耕地或农用土地，也视为耕地。

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（　　）。
    A

    企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

    B

    创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

    C

    安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

    D

    企业购置用于环境保护的专用设备的投资额


    正确答案： C
    解析：
    A项享受减计收入的政策；B项享受抵扣应纳税所得的政策；C项享受加计扣除的政策。

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