单选题甲企业2013年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元；与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2013年12月甲企业应缴纳印花税()元。（2014年）A 625B 665C 875D 106

题目
单选题
甲企业2013年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元；与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2013年12月甲企业应缴纳印花税()元。（2014年）
A

625

B

665

C

875

D

106

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1.多选题下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。A个人从事彩票代销业务的所得B出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C经有关部门批准，个人取得执照行医而取得的所得D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E个体工商户业主对外投资取得的所得

2.单选题依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。A 合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B 个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C 除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D 除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

3.不定项题2016年应缴纳城镇土地使用税为（）万元。A23.2B23.87C25.2D25.86

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  • 第1题：

    多选题
    根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（　　）。
    A

    取得的存款利息按50％计入应纳税所得额，适用10％的比例税率

    B

    取得的上市公司的股息按50％计入应纳税所得额，适用20％的比例税率

    C

    取得非上市公司的股息，减按10％的税率征收个人所得税

    D

    以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，取得的存款利息免税；C项，非上市公司股息没有优惠政策。
    【说明】《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2015]101号）规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

  • 第2题：

    单选题
    某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下： （1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。 （2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。 （3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。 （4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例） 要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。 业务（3）办公楼2014年应纳房产税（）万元。
    A

    5.62

    B

    5.12

    C

    5.58

    D

    5.16


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    单选题
    下列各项符合契税纳税义务发生时间规定的是（　　）。
    A

    纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

    B

    纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

    C

    纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

    D

    房屋、土地移交的当天


    正确答案： C
    解析：
    契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

  • 第4题：

    不定项题
    张某当年综合所得的应纳税所得额为()元。
    A

    15600

    B

    38000

    C

    44000

    D

    47600 ​


    正确答案： B
    解析：

  • 第5题：

    单选题
    已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（　　）的罚款；构成犯罪的，依法追究（　　）责任。
    A

    50％以上3倍以下，民事

    B

    50％以上5倍以下，刑事

    C

    30％以上3倍以下，民事

    D

    30％以上5倍以下，刑事


    正确答案： C
    解析：
    已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

  • 第6题：

    多选题
    某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。
    A

    税前准予扣除的损失为45万元

    B

    税前准予扣除的损失为55.2万元

    C

    税前准予扣除的损失为15万元

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E

    损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除


    正确答案： E,D
    解析： 外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×17%-15=55.2（万元）

  • 第7题：

    单选题
    某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下： （1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。 （2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。 （3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。 （4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例） 要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。 业务（2）该企业投资的房产2014年应纳房产税（）万元。
    A

    3.6

    B

    2.85

    C

    2.48

    D

    2.24


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列关于转让定价方法的说法，正确的是（　　）。[2013年真题]
    A

    可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易

    B

    再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

    C

    成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

    D

    交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易


    正确答案： A
    解析：
    B项，再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或变更商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务；C项，成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易；D项，交易净利润法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。

  • 第9题：

    多选题
    财产租赁所得应纳的个人所得税为（　　）元。
    A

    7178.7

    B

    7252.8

    C

    7344.6

    D

    7645.8


    正确答案： B,D
    解析：
    财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税；发生的修缮费可以税前扣除，每月限额为800元；月租金是96000÷12＝8000（元），全年应纳的个人所得税＝（8000－8000×4％－800）×（1－20％）×10％＋（8000－8000×4％－700）×（1－20％）×10％＋（8000－8000×4％）×（1－20％）×10％×10＝7252.8（元）。

  • 第10题：

    单选题
    根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是（）。
    A

    挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

    B

    摩托车不征收车船税

    C

    游艇的计税单位为净吨位每吨

    D

    拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算缴纳车船税


    正确答案： A
    解析： 摩托车按辆征收车船税；游艇的计税单位为艇身长度每米；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（　　）。
    A

    以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

    B

    企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

    C

    采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

    D

    企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理


    正确答案： D
    解析：
    D项，将货物用于在建工程，属于内部移送，不确认收入。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，应当征收契税的有（　　）。
    A

    以房产抵债

    B

    将房产赠与他人

    C

    以房产作投资

    D

    子女继承父母房产


    正确答案： B,C
    解析：
    契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，以房产抵债、赠与他人、对外投资的均属于契税的征税范围。而法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。

  • 第13题：

    多选题
    2012年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    92750

    B

    98100

    C

    104460

    D

    68460


    正确答案： C,D
    解析：
    在我国居住满5年的外籍人员，第6年居住满一年，按照全部工资计算个税，不得扣减。约翰2012年应缴纳个人所得税＝[（28000＋15000－4800）×30％－2755]×12＝104460（元）。

  • 第14题：

    多选题
    2008年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是（　　）元。
    A

    0

    B

    2350

    C

    5475

    D

    12725


    正确答案： D,C
    解析：
    应纳个人所得税额＝[820－600－（200－11.6）－（30－2）－0.14－0.06]×30％－0.4725＝0.5475（万元）＝5475（元）。

  • 第15题：

    单选题
    2014年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1／5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2014年1月新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元／平方米。2014年度缴纳城镇土地使用税的情况是()。
    A

    甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元

    B

    甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元

    C

    甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元

    D

    甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元


    正确答案： B
    解析： 土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。甲企业应缴纳土地使用税=8000×4÷5×4=25600（元）乙企业应缴纳土地使用税=8000×1÷5×4=6400（元）

  • 第16题：

    多选题
    核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为（　　）万元。
    A

    0

    B

    4.8

    C

    12.2

    D

    16


    正确答案： D,A
    解析：
    以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠，滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

  • 第17题：

    单选题
    中国公民李某是某企业的高级技术人员，2019年1月李某收入情况如下：(1)当月的工资收入为30000元，当月取得上年年终奖50000元，就年终奖李某选择不并入综合所得。(2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元。(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，当月又取得追加稿酬2000元。(4)担当一家大型企业的董事，但未在其任职，取得董事费收入50000元。(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。(6)因持有法国某企业股权，取得该企业分配的股息20000元，在法国该项所得已纳个人所得税4200元。李某稿酬所得被预扣预缴个人所得税()元。
    A

    2016

    B

    2184

    C

    2240

    D

    3200


    正确答案： C
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： （1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。 （2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 （3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年） （4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。 （5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。 （6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。 要求：请根据以上资料回答下列问题。 应并人个人独资企业利润中缴纳个人所得税的有（）。
    A

    王先生的工资

    B

    工商部门的罚款

    C

    全部折旧费

    D

    从上市公司分回的红利

    E

    拍卖字画取得的所得


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    假定居民个人张某2019年12月取得全年一次性终奖288000元，请依照现行税法规定计算张某2019年度全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的有()。
    A

    以货换货合同以购、销合计金额为计税依据

    B

    建筑安装工程承包合同以承包金额扣除分包金额后的余额为计税依据

    C

    委托方提供原料，受托方提供辅料的加工承揽合同，以辅料与加工费的合计金额作为计税依据

    D

    货物运输合同以运费与装卸费合计金额为计税依据

    E

    财产保险合同的计税依据包括支付的保险费金额和所保财产的金额


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲投资公司2014年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2017年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为(    )万元。
    A

    0

    B

    400

    C

    1200

    D

    1600


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于限售股的个税政策陈述，正确的有（　　）。
    A

    个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

    B

    不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税

    C

    限售股在解禁前多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    D

    纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税

    E

    个人转让境内上市公司公开发行的股票继续免征个人所得税


    正确答案： E,A
    解析：
    B项，因个人持有限售股中存在部分限售股成本不明确，导致无法计算全部限售股成本原值的情况，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15％作为限售股成本原值和合理税费；D项，纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股有限原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。

  • 第23题：

    多选题
    下列用地行为，应征收耕地占用税的有()。（2017年）
    A

    新建住宅和办公楼占用林地

    B

    飞机场修建跑道占用耕地

    C

    修建专用公路占用耕地

    D

    企业新建厂房占用耕地

    E

    农田水利占用耕地


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（　　）。[2010年真题]
    A

    居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

    B

    非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

    C

    非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

    D

    居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

    E

    非居民企业转让境外房产取得的所得


    正确答案： A,E
    解析：
    C项，非居民企业来源于境外和境内所设机构无关联的，这不是我国的征税所得，不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题；E项，非居民企业转让境外房产取得的所得是境外国家的税收，不是我国税收管辖权涉及的范围。

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