多选题下列应税凭证，免纳印花税的有（　　）。A无息、贴息贷款合同B合同的正本或抄本C外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同E企业因改制签订的产权转移书据

题目
多选题
下列应税凭证，免纳印花税的有（　　）。
A

无息、贴息贷款合同

B

合同的正本或抄本

C

外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

D

国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

E

企业因改制签订的产权转移书据

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1.下列凭证中,免纳印花税的有()A、已纳印花税凭证的副本或抄本B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C、国家指定收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同D、外国政府向我国政府提供优惠贷款所立的合同

2.下列属于印花税征税对象的是()。A、书立应税凭证B、使用应税凭证C、领受应税凭证D、使用车船等物品

3.根据印花税的有关规定，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。A.未按规定建立印花税应税凭证登记簿B.未如实登记和完整保存应税凭证C.拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低D.采用按期汇总缴纳办法的，地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税的情况E.采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告

4.下列行为中，不属于违反印花税法规定行为是( )。A．应税凭证上未贴印花税票B．应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联C．已贴印花税票未注销D．已贴印花的应税合同，由于合同未履行而印花揭下重用

参考答案和解析
正确答案： D,C
解析：
根据《印花税暂行条例》及其实施细则和其他有关税法的规定，下列凭证免纳印花税：①已缴纳印花税的凭证副本或抄本,但副本或者抄本作为正本使用的，应另行贴花；②财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；③国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同；④无息、贴息贷款合同；⑤外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构（而非企业）提供优惠贷款所书立的合同。此外，经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
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  • 第1题：

    根据印花税的有关规定，下列表述正确的有()。

    A.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

    B.纳税人签订应税合同就发生了应税经济行为，必须依法贴花履行完税手续

    C.企业债权转股权新增加的资金免征印花税

    D.按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税

    E.同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率的，按税率高的计税贴花


    正确答案：ABD
    解析：选项C：企业债权转股权新增加的资金应按规定贴花;选项E：同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

  • 第2题：

    下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )。

    A．无息、贴息贷款合同

    B．合同的正本或抄本

    C．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

    D．国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同


    正确答案：AD

  • 第3题：

    下列应税凭证中，可以免纳印花税的有( )。

    A．合同的正本或抄本

    B．企业因改制签订的产权转移书据

    C．农牧业保险合同

    D．外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同


    正确答案：BC
    解析：选项A，合同的正本不能免税，已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税；选项D，外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税，向企业提供优惠贷款的合同不能免税。

  • 第4题：

    下列凭证中，可免纳印花税的有( )。

    A．合同的抄本

    B．无息贷款合同

    C．财产所有人将财产赠给政府所立的书据

    D．已纳印花税凭证的副本


    正确答案：BCD
    解析：因合同的副本或抄本对外不发生法律效力，不再征收印花税。

  • 第5题：

    下列关于印花税贴花的说法，正确的有（ ）。

    A．签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花

    B．凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣

    C．印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销

    D．已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花

    E．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务


    正确答案：BCD
    ［答案］：B, C, D
    ［解析］：
    选项A：印花税应当在书立或领受时贴花；选项E：就纳税人来说，购买了印花税票，不等于履行了纳税义务。纳税人将印花税票粘贴在应税凭证后，应即行注销，注销标记应与骑缝处相交。

  • 第6题：

    根据印花税的有关规定,下列表述正确的有()。

    A.按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,暂不贴花
    B.按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的,免纳印花税
    C.签订应税凭证后,于凭证生效之日计税贴花
    D.记载银行存款的日记账属于记载资金的营业账簿
    E.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同,免征印花税

    答案：B,E
    解析：
    选项A:按金额比例贴花的应税凭证未标明会额的照凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花;选项C:印花税纳税人在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花;选项D:营业账簿中的资金账簿,是反生产经含单位"实收资本”和资本公积”金额增减变化的账簿。

  • 第7题：

    根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（　　）。

    A.军队、武警部队订立、领受的应税凭证
    B.无息或者贴息借款合同
    C.应税凭证的副本
    D.外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同，免征印花税；外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同，不免税。

  • 第8题：

    地租赁合同是否属于印花税应税凭证？ 问：土地租赁合同是否属于印花税应税凭证，是否需要贴花？


    正确答案: 土地租赁合同和房屋租赁合同等有区别，它不是印花税应税凭证。《印花税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。也就是说，印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的凭证，不需要贴花。由于在印花税税目表的财产租赁合同税目中没有列举土地租赁合同，因此签订的土地租赁合同不属于印花税应税凭证，不需要贴花。

  • 第9题：

    根据印花税相关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、企业改制中经评估增加的资金按规定贴花
    • B、在中国境外书立，适用于中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，应依照印花税的规定贴花
    • C、建筑安装工程承包后又分包的，以承包总额扣除分包金额后为计税依据
    • D、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税
    • E、应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

    正确答案:A,B,D

  • 第10题：

    问答题
    地租赁合同是否属于印花税应税凭证？ 问：土地租赁合同是否属于印花税应税凭证，是否需要贴花？

    正确答案： 土地租赁合同和房屋租赁合同等有区别，它不是印花税应税凭证。《印花税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。也就是说，印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的凭证，不需要贴花。由于在印花税税目表的财产租赁合同税目中没有列举土地租赁合同，因此签订的土地租赁合同不属于印花税应税凭证，不需要贴花。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据印花税相关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    企业改制中经评估增加的资金按规定贴花

    B

    在中国境外书立，适用于中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，应依照印花税的规定贴花

    C

    建筑安装工程承包后又分包的，以承包总额扣除分包金额后为计税依据

    D

    按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税

    E

    应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    检查印花税时，在下列凭证中，可免纳印花税的有（）。
    A

    未纳印花税合同的抄本

    B

    无息贷款合同

    C

    财产所有人将财产赠给政府所立的书据

    D

    已纳印花税凭证的副本


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列印花税应税凭证中,可免纳印花税的有()。

    A.货物运输合同

    B.贴息贷款合同

    C.无息贷款合同

    D.特殊货运凭证


    参考答案：BCD

  • 第14题：

    下列应税凭证中，可以免纳印花税的有( )。

    A．对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

    B．企业债权转股权新增加的资金

    C．企业因改制签订的产权转移书据

    D．农牧业保险合同


    正确答案：ACD
    解析：企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

  • 第15题：

    下列行为中不可能被追究刑事责任的情形有( )。

    A．在应税凭证上未贴或者少贴印花税票的

    B．已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者画销的

    C．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或者少缴印花税的

    D．按期汇总纳税的纳税人逾期未缴或者少缴印花税的

    E．未按期妥善保存纳税凭证的纳税人


    正确答案：ABE
    解析：选项C和D情节严重，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

  • 第16题：

    税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情况有（ ）

    A．未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的

    B．拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

    C．采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的

    D．地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的


    正确答案：ABD
    采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的，税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。

  • 第17题：

    关于印花税的说法，正确的有( )。

    A:按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税
    B:印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或划销
    C:已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
    D:对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费
    E:应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

    答案：A,C,D
    解析：
    税法规定，按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税;印花税的注销或划销由纳税人自己实施;合同修订，金额增加的，应该就增加的金额补贴印花;代售印花税票，手续费为代售金额的5%;应税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币。

  • 第18题：

    下列凭证中，免纳印花税的有（ ）。

    A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
    B、农牧业保险合同
    C、已缴纳印花税凭证的副本
    D、车间设置的属于会计核算范围、记载金额的相关账簿
    E、无息、贴息贷款合同

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，应当缴纳印花税，对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税，直接提供给企业的优惠贷款所签订的借款合同不属于免税范围；选项D，车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项D，属于会计核算范围、记载金额的相关账簿应当缴纳印花税。

  • 第19题：

    下列属于印花税征税范围的应税凭证的有（）

    • A、经济合同
    • B、产权转移书据
    • C、营业账簿
    • D、权利、许可证照

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    检查印花税时，在下列凭证中，可免纳印花税的有（）。

    • A、未纳印花税合同的抄本
    • B、无息贷款合同
    • C、财产所有人将财产赠给政府所立的书据
    • D、已纳印花税凭证的副本

    正确答案:B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    有下列（　）情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。
    A

    拒不提供应税凭证

    B

    未按规定建立印花税应税凭证登记簿

    C

    未如实登记和完整保存应税凭证

    D

    采用按期汇总缴纳方式的，未按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告


    正确答案： A,D
    解析： 纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：
    (1)未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的;
    (2)拒不提供应税凭证，或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;
    (3)采用按期汇总缴纳方法的，未按地方税务局规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令期限报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

  • 第22题：

    多选题
    税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。（2017年）
    A

    未如实登记和完整保存应税凭证的

    B

    未按规定建立印花税应税凭证登记簿的

    C

    账册混乱难以查账的

    D

    不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

    E

    在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    纳税人有下列情形（　　），地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。
    A

    未按规定建立印花税应税凭证登记簿

    B

    未如实登记和完整保存应税凭证的

    C

    不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

    D

    账册混乱难以查账的

    E

    地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的


    正确答案： D,B
    解析：
    纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：①未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；②拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；③采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；④地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，符合印花税有关规定的有（　　）。
    A

    已贴用的印花税票，不得揭下重用

    B

    凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵免

    C

    应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

    D

    纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定

    E

    在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花


    正确答案： A,B
    解析：
    E项，印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。

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