多选题下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（　　）。A员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）B员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税E员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

题目
多选题
下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（　　）。
A

员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）

B

员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C

员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D

员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

E

员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

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1.单选题下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（　　）。A 个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产B 个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元C 在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D 个人转让股权

2.单选题某个体工商户从国内购入小轿车1辆并取得购置发票上注明的日期是2014年4月12日，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2014年应缴纳车船税()元。A 0B 320C 360D 480

3.单选题根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是()。A 融资租入固定资产的改建支出B 固定资产的日常修理支出C 尚未提足折旧的固定资产的改建支出D 固定资产的大修理支出

4.单选题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 甲公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额为（）万元。A 11.67B 3.89C 17.5D 19.44

更多“下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    某企业2013年资金账簿记载实收资本500万元，2014年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2014年新启用其他账簿15本。该企业2014年应缴纳印花税()元。
    A

    75

    B

    1225

    C

    3100

    D

    6225


    正确答案： B
    解析： 应纳印花税=（700+30-500）×0.5‰×10000+15×5=1225（元）

  • 第2题：

    多选题
    下列用地免征城镇土地使用税的有()。
    A

    盐场的盐滩用地

    B

    非营利性老年服务机构自用土地

    C

    企业厂区内的铁路专用线用地

    D

    既向居民供热又向工业企业供热的供热企业

    E

    举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    单选题
    某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）（2018年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年应补缴企业所得税()万元。
    A

    1250.00

    B

    1402.45

    C

    1460.83

    D

    1410.63


    正确答案： D
    解析：

  • 第4题：

    多选题
    该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（　　）元。
    A

    1665

    B

    2225

    C

    7425

    D

    8125


    正确答案： C,A
    解析：
    当月，汤姆应缴纳个人所得税＝（15000＋25000－4800）×25％－1375＝7425（元）。

  • 第5题：

    多选题
    下列关于约翰在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有（　　）。
    A

    境外工资不属于我国境内所得，不纳税

    B

    取得的伙食补贴免税

    C

    拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税

    D

    两项捐赠均可以全额税前扣除

    E

    从境内外商投资企业取得的红利，减按50％计入应纳税所得额，计算个人所得税


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，境内工作期间取得的境外工资也是境内所得，应该依法纳税；D项，向灾区捐赠应该是按30％限额计算扣除；E项，从境内外商投资企业取得的红利，免税。

  • 第6题：

    单选题
    下列表述不正确的是（　　）。
    A

    若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

    B

    若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

    C

    若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

    D

    个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税


    正确答案： C
    解析：
    C项，根据个人所得税法规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。

  • 第7题：

    多选题
    下列项目中，不符合印花税相关规定的有（　　）。
    A

    建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额

    B

    仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

    C

    企业改制中经评估增加的资金免征印花税

    D

    记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

    E

    对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花


    正确答案： D,E
    解析：
    A项，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额；C项，企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。

  • 第8题：

    单选题
    下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。
    A

    房屋出租的，由承租人纳税

    B

    房屋产权出典的，由承典人纳税

    C

    房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

    D

    产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税


    正确答案： D
    解析： 房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司与A公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的安装工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，甲公司应缴纳的印花税（）元。
    A

    1800

    B

    7500

    C

    9000

    D

    9300


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业2013年发生如下业务：（1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。（2）与某金融机构签订贴息贷款合同一份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年利率6%。（3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。（4）委托乙公司加工服装一批，原材料由乙公司提供，双方签订的合同中注明原材料金额120万元，加工费30万元。（5）该生产企业新增实收资本600万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿5本。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（2）应缴纳印花税()元。
    A

    21

    B

    60

    C

    350

    D

    1000


    正确答案： A
    解析： 无息、贴息贷款合同免纳印花税。该企业业务（2）应缴纳印花税=700×10000×0.05‰=350（元）。

  • 第11题：

    单选题
    下列表述符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
    A

    企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    B

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    C

    保险企业、电信企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

    D

    企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为()。（2015年）
    A

    自房屋交付使用之次月起

    B

    自办理房产证之次月起

    C

    自签订房屋买卖合同之次月起

    D

    自房屋竣工验收之次月起


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    单选题
    下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是()。
    A

    飞机场跑道占用耕地

    B

    医院占用耕地

    C

    铁路线路占用耕地

    D

    军事生产企业占用耕地


    正确答案： C
    解析： 铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。

  • 第14题：

    单选题
    下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（　　）。
    A

    供电部门占用耕地新建变电站

    B

    农村居民占用耕地新建住宅

    C

    市政部门占用耕地新建自来水厂

    D

    国家机关占用耕地新建办公楼


    正确答案： D
    解析：
    税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

  • 第15题：

    多选题
    该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    475

    B

    4331.25

    C

    4806.25

    D

    6701.25


    正确答案： A,B
    解析：
    该外籍人员应纳税额＝（月工资、薪金收入－费用减除标准－附加减除费用标准1300元）×所得税率－速算扣除数＝（8800＋26825－4800）×25％－1005＝6701.25（元）。

  • 第16题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（　　）。
    A

    企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础

    B

    固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产

    C

    停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

    D

    企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更


    正确答案： A
    解析：
    C项，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。

  • 第17题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。
    A

    利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

    B

    接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现

    C

    销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

    D

    采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理


    正确答案： B
    解析： 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

  • 第18题：

    单选题
    以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。
    A

    个人取得特许权的经济赔偿收入

    B

    个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

    C

    出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

    D

    出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入


    正确答案： B
    解析： 选项A，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项D，按“工资、薪金所得”纳税。

  • 第19题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

    B

    电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

    C

    保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： D
    解析： 保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第20题：

    单选题
    下列说法，符合房产税规定的是（）。
    A

    房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府在幅度内自行确定

    B

    房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

    C

    房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

    D

    企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12%


    正确答案： B
    解析： 房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

  • 第21题：

    单选题
    根据房产税的有关规定，下列说法正确的是（　　）。
    A

    对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值，原配件的原值相应扣除

    B

    对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税

    C

    商业用途地下建筑，以房产原价的70％～80％作为应税房产原值

    D

    对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏、不经常更换的部分，在将其价值计人房产原值时，不可扣减原来相应设备和设施的价值


    正确答案： A
    解析：
    A项，对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值也不扣除；B项，对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税；D项，对于更换房屋附属设备和配套设备中不易损坏、不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来的相应设备和设施的价值。

  • 第22题：

    单选题
    在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是（　　）。[2012年真题]
    A

    税收转让定价

    B

    国际税收协定

    C

    国际税收抵免制度

    D

    税收情报交换


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于国际税法基本原则表述中，不正确的是（　　）。
    A

    国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

    B

    国家间的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一

    C

    国际税收中性原则从来源国的角度看，就是资本输出中性

    D

    任何人、国家和国际组织都应尊重他国的税收主权


    正确答案： A
    解析：
    国际税收中性原则从来源国的角度看，就是资本输入中性；而从居住国的角度看，就是资本输出中性。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（）。
    A

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

    B

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

    C

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    D

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

    E

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税


    正确答案： C,A
    解析： 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

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