单选题下列属于免征耕地占用税的情形是（　　）。A 农村居民占用耕地新建住宅B 占用耕地用于铁路线路C 占用耕地用于养老院D 占用耕地用于港口

题目
单选题
下列属于免征耕地占用税的情形是（　　）。
A

农村居民占用耕地新建住宅

B

占用耕地用于铁路线路

C

占用耕地用于养老院

D

占用耕地用于港口

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1.多选题下列纳税人中，属于车船税纳税人的有()。A购买应税车辆销售的汽车经销商B自产应税车辆用于对外投资的工业企业C受赠应税车辆自用的个体工商户D外购船舶使用的海运公司E租入外国籍船舶的境内单位和个人

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  • 第1题：

    单选题
    下列关于企业所得税的说法，正确的是（　　）。
    A

    企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税

    B

    销售商品以旧换新的，以新旧商品的差价确认为收入

    C

    企业外购的资产用于交际应酬，属于视同销售，应按税务机关核定的价格确定销售收入

    D

    企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除


    正确答案： C
    解析：
    A项，企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例分摊确认销售收入；B项，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；C项，企业外购的资产用于交际应酬，属于视同销售，外购的资产，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后一个纳税年度内处置的，可按购入时的价格确认销售收入。

  • 第2题：

    单选题
    居民企业取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
    A

    国债转让收入

    B

    国债利息收入

    C

    财政拨款收入

    D

    投资于非上市居民企业取得的股息收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第3题：

    多选题
    下列各项中，符合车船税法有关规定的有(    )。
    A

    商用客车，以“辆”为计税单位

    B

    商用货车，以“整备质量”为计税单位

    C

    机动船，以“艘”为计税单位

    D

    非机动驳船，以“净吨位”为计税单位

    E

    游艇，以“净吨位”为计税依据


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第4题：

    单选题
    关于企业所得税收入的确定，下列说法正确的是(    )。
    A

    利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

    B

    房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

    C

    为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入

    D

    自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第5题：

    单选题
    某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（　　）万元。[2013年真题]
    A

    3

    B

    3.5

    C

    4

    D

    4.5


    正确答案： B
    解析：
    代表机构的核定利润率最低为15％，应纳企业所得税额＝收入额×核定利润率×企业所得税率，则常驻代表机构应缴纳企业所得税=120×15％×25％=4.5（万元）。

  • 第6题：

    单选题
    纳税人使用应税土地，应向（　　）申报缴纳土地使用税。
    A

    纳税人居住地税务机关

    B

    税务机关确定的地点

    C

    土地所在地税务机关

    D

    拥有土地使用权的单位所在地税务机关


    正确答案： D
    解析：
    税法规定，土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地的税务机关负责征收。

  • 第7题：

    多选题
    在计算应纳税所得额时，调减应纳税所得额的金额为（　　）万元。
    A

    0

    B

    5

    C

    105

    D

    115


    正确答案： D,B
    解析：
    需要调减的项目有：①购买国库券利息收入10万元，调减应纳税所得额；②国家补贴收入免税，应调减应纳税所得额5万元；③公司技术转让净收入100万元，符合免税条件，调减应纳税所得额100万元。调减应纳税所得额的总额＝10＋5＋100＝115（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    以下属于房产税征税范围的是（　　）。
    A

    某室外的玻璃暖房

    B

    工矿区内的砖瓦石灰窑

    C

    建制镇内的房屋

    D

    农村的经营用房


    正确答案： B
    解析：
    房产是以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。

  • 第9题：

    单选题
    2017年某企业发放的合理工资总额200万元；另为职工支付社会保险费30万元，补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额(    )万元。
    A

    1

    B

    2

    C

    5

    D

    8


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()元。（2018年）
    A

    2200

    B

    2400

    C

    7200

    D

    6600


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    纳税人临时占用耕地的，耕地占用税的缴纳方法是（　　）。
    A

    暂不缴纳

    B

    减半缴纳

    C

    正常缴纳

    D

    按比例预缴


    正确答案： B
    解析：
    纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。

  • 第12题：

    多选题
    对于纳税人出租的房屋，按照租金收入计算缴纳房产税。关于租金如何确定，下列说法中正确的有()。
    A

    租金收入包括货币收入和实物收入

    B

    对以劳务报酬作为租金收入的，由租赁双方自行决定的租金价格作为房产税计税依据

    C

    以劳务以外形式作为报酬抵付房租的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，作为房产税计税依据

    D

    个人出租房屋申报不实的，由税务部门核定其应纳税款

    E

    对出租的房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间免征房产税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    单选题
    2017年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税(    )元。
    A

    450

    B

    452

    C

    460

    D

    462


    正确答案： D
    解析：

  • 第14题：

    多选题
    2009年该公司机动货船应缴纳车船税（　　）元。
    A

    150000

    B

    180000

    C

    200000

    D

    250000


    正确答案： C,B
    解析：
    2艘被租用，且由承租方缴纳车船税，则应缴纳的车船税＝（8－2）×5000×5=150000（元）。

  • 第15题：

    多选题
    下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有()。
    A

    专利证书

    B

    工商营业执照

    C

    卫生许可证

    D

    土地使用证

    E

    银行开户许可证


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第16题：

    多选题
    企业从事下列业务经营中，可以享受企业所得税免税政策的有()。（2014年）
    A

    饲养长毛兔

    B

    种植观赏性作物

    C

    外购茶叶分装后销售

    D

    树木的育种

    E

    种植中药材


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是()。
    A

    银行和其他金融机构以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分，不管是以利息、奖金，还是以其他名义支付，均不征收个人所得税

    B

    个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

    C

    个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税

    D

    个人因离婚办理房屋产权过户手续，不缴纳个人所得税


    正确答案： D
    解析： 选项A：银行和其他金融机构以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分，不管是以利息、奖金，还是以其他名义支付，均不属于税法规定的免税利息所得，必须依法缴纳个人所得税。

  • 第18题：

    多选题
    杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。要求：根据上述资料回答下列问题。杰西卡获得的各项收入，可享受免税的有()元。
    A

    探亲费收入

    B

    住房补贴收入

    C

    红利收入

    D

    探亲期间境外工资收入

    E

    探亲期间境内工资收入


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    某生产企业2010年1月1日新征用耕地4600平方米用于建造厂房，厂房于当年10月底完工并投入使用；2011年5月1日新征用耕地2700平方米用于建造办公楼，当年未完工。已知当地耕地占用税适用税额为20元/平方米，城镇土地使用税适用税额为3元/平方米。则下列说法中正确的有（　　）。
    A

    该企业2010年应缴纳城镇土地使用税13800元

    B

    该企业2011年应缴纳城镇土地使用税13800元

    C

    该企业2010年应缴纳耕地占用税92000元

    D

    该企业2011年应缴纳耕地占用税36000元

    E

    该企业2011年应缴纳耕地占用税54000元


    正确答案： A,D
    解析：
    纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，所以2010年1月1日新征用的耕地，当年要缴纳耕地占用税，但不需要缴纳城镇土地使用税。2010年应缴纳耕地占用税＝4600×20＝92000（元）；2011年应缴纳耕地占用税＝2700×20＝54000（元）；2011年应缴纳城镇土地使用税＝4600×3＝13800（元）。

  • 第20题：

    多选题
    下列合同或凭证，应缴纳印花税的有()。
    A

    工商营业执照

    B

    贴息贷款合同

    C

    企业出租门店合同

    D

    已缴纳印花税的凭证副本

    E

    实行自收自支的事业单位使用的营业账簿


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税，指的是()。
    A

    优先征税原则

    B

    独占征税原则

    C

    税收分享原则

    D

    无差异原则


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（　　）。
    A

    企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10％计入收入总额

    B

    一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

    C

    对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

    D

    企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税


    正确答案： D
    解析：
    A项，企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90％计入收入总额；B项，一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；C项，对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不符合车船税有关规定的是（　　）。
    A

    载客汽车，以“辆”为计税依据

    B

    非机动船，以“自重吨位”为计税依据

    C

    三轮汽车，以“辆”为计税依据

    D

    载货汽车，以“自重吨位”为计税依据


    正确答案： D
    解析：
    B项，非机动船以“净吨位”为计税依据。

  • 第24题：

    多选题
    计算财务费用应调整的应纳税所得额为（　　）万元。
    A

    0

    B

    12

    C

    16

    D

    20


    正确答案： C,A
    解析：
    借款用于建造办公楼，根据税法规定此利息支出应当资本化，因此财务费用纳税调增金额＝200×8％＝16（万元）。

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