单选题某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A 0B 12500C 15000D 25000

题目
单选题
某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A

0

B

12500

C

15000

D

25000

相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2004年1月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为1000万元（不含增值税额）；该批商品的实际成本为1010万元，已计提的存货跌价准备为50万元。当日，甲公司又将该批商品以经营租赁的方式租回。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的递延收益为（ ）万元。A．-10B．40C．160D．210

2.某外商投资企业2009年度以36万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给非关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%。按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。A．6720B．8400C．9000D．9400

3.甲公司为上市公司，本期正常销售其生产的A产品1400件，其中对关联方企业销售1200件，单位售价1万元(不含增值税，本题下同)；对非关联方企业销售200件，单位售价0.9万元。A产品的单位成本(账面价值)0.6万元。假定上述销售均符合收入确认条件。甲公司本期销售A产品应确认的收入总额为( )万元。A．900B．1044C．1260D．1380

4.甲公司拥有乙公司70%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2009年10月，甲公司以900万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品的生产成本为500万元。至 2009年12月31日，乙公司对外销售该批商品的60%，该批商品假设未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，而且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业存货以历史作为计税基础，则合并财务报表中应确认( )。A．递延所得税资产160万元B．递延所得税负债160万元C．递延所得税资产40万元D．递延所得税负债40万元

更多“某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。”相关问题

  • 第1题：

    某外商投资公司申报以500000元的价格从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以450000元的价格转售给非关联企业。税务机关审定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%。假设不考虑流转税，按照转售价格法计算，该项销售业务应缴纳企业所得税( )元。

    A．7500

    B．9375

    C．13500

    D．15000


    正确答案：C

  • 第2题：

    甲公司为上市公司,产品的80%以上专门供应某关联企业,本期销售其产品1500万元,其中对关联方销售取得1275万元,本期销售该产品的成本为980万元,其中关联方销售成本为800万元,假定上述销售均符合收入确认条件,甲公司本期销售该产品应确认的收入总额为( )万元。

    A．1500

    B．1275

    C．1185

    D．1530


    正确答案：C
    解析：1275>800×120%=960(万元),所以确认收入=(1500-1275)+800×120%=1185(万元)。

  • 第3题：

    中国境内甲公司在境外依法设立了一家外国企业乙，2007年，甲公司以乙企业的名义并购境内A有限责任公司，使A公司变更为外商投资企业，并购方案为A公司先增资100万美元，然后乙企业认购全部的增资，已知增资额占所设外商投资企业注册资本的30%。经查，甲公司与A公司存在关联关系。基于以上的事实，该外商投资企业不应享受外商投资企业待遇。（ ）


    正确答案：×
    本题考核外国投资者并购境内企业的特殊规定。根据规定，境内公司以其在境外合法设立或者控制的公司的名义并购与其有关联关系的境内公司，所设立的外商投资企业不享受外商投资企业待遇；但该境外公司认购境内公司增资，或者该境外公司向并购后所设企业增资，增资额占所设企业注册资本的比例达到25%以上的除外。

  • 第4题：

    某外商投资企业自行申报以60万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司’(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。

    A．0

    B．12500

    C．15000

    D．25000


    正确答案：D
    再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。应纳税额＝[500000－500000×(1－20%)]×25%＝25000(元)。

  • 第5题：

    北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司该加工业务共计应缴纳印花税（ ）元。

    A.120
    B.300
    C.420
    D.400

    答案：C
    解析：
    甲公司该加工业务共计应缴纳印花税=50×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=420（元）。

  • 第6题：

    （ 2018年）乙公司是甲公司购入的子公司，丙公司是甲公司设立的子公司。甲公司与编制合并财务报表相关的交易或事项如下： (1)甲公司以前年度购买乙公司股权并取得控制权时 ,乙公司某项管理用专利权的公允价值大于账面价值 800万元，截止 2× 16年末该金额累计已摊销 400万元， 2× 17年度摊销 50万元。甲公司购买乙公司股权并取得控制权以前。甲、乙公司之间不存在关联方关系；（ 2）乙公司被甲公司收购后，从甲公司购入产品并对外销售。 2× 16年末，乙公司从甲公司购入Y产品并形成存货1000万元(没有发生减值)，甲公司销售Y产品的毛利率为20%。 2× 17年度，乙公司已将上年末结存的 Y产品全部出售给无关联的第三方；（ 3）甲公司拥有的某栋办公楼系从丙公司购入，购入时支付的价款大于丙公司账面价款 1 600万元，截止 2× 16年末该金融累计已计提折旧 250万元， 2× 17年度计提折旧 25万元。不考虑税费及其他因素，下列各项关于甲公司编制 2× 17年末合并资产负债表会计处理的表述中，正确的有（　 　 ）。


    A.存货项目的年初余额应抵销200万元
    B.固定资产项目的年初余额应抵销1350万元
    C.未分配利润项目的年初余额应抵销1950万元
    D.无形资产项目的年末余额应调整350万元

    答案：A,B,C,D
    解析：
    甲公司编制 2× 17年末合并资产负债表相关会计处理如下：
    （ 1）
    借：无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800
    　贷：资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800
    借：年初未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　 400
    　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
    借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50
    　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50
    无形资产项目的年末余额调整数 =800-400-50=350（万元），选项 D正确。
    （ 2）
    2 × 17年存货项目的年初余额抵销数为 2× 16年末存货中未实现内部销售利润 200万元，可
    编制如下抵销分录：
    借：年初未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　贷：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    借：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    选项 A正确。
    （ 3）
    借：年初未分配利润　　　　　　　　　　　　　　 1 600
    　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 600
    借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　 250
    　贷：年初未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　 250
    借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 25
    　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 25
    固定资产项目的年初余额应抵销 =1 600-250=1 350（万元），选项 B正确。未分配利润项目的年初余额应抵销 =400+200+1 600-250=1 950（万元），选项 C正确。

  • 第7题：

    （2018年）2×16年1月1日，甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%股权，能对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为4 800万元，与其账面价值相同。2×16年度，乙公司实现净利润800万元，其他综合收益增加300万元；乙公司从甲公司购入某产品并形成年末存货900万元（未发生减值），甲公司销售该产品的毛利率为25%。2×17年度，乙公司分派现金股利400万元，实现净利润1 000万元，上年度从甲公司购入的900万元产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系。不考虑税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2×17年末合并资产负债表中应列示的金额是（　　）。

    A.1942.50万元
    B.2062.50万元
    C.2077.50万元
    D.2010.00万元

    答案：D
    解析：
    甲公司对乙公司股权投资在其2×17年末合并资产负债表中应列示的金额=1 500+[（800-900×25%）+300]×30%+[（1 000+900×25%）-400]×30%=2 010（万元）。

  • 第8题：

    某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。

    • A、6720元
    • B、8400元
    • C、9000元
    • D、14000元

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    甲公司于2011年10月12日按照60万元的价格销售给乙公司一批新开发的产品，该批产品的实际成本为45万元，由于没有完整的市场反馈信息，甲公司不能确定该批产品的市场认可情况如何无法估计退货率，甲公司与乙公司约定，如果乙公司对产品不满意可以在2个月之内无条件退货，款项尚未收到，则甲公司在10月份应确认的收入金额为（　）。
    A

    60万元

    B

    45万元

    C

    0

    D

    15万元


    正确答案： D
    解析： 【答案解析】本题考查的知识点是：附销售退回条件的商品销售。因为不能合理的估计退货率，所以要在退货期满时才能确认收入，10月份销售时不确认收入不结转成本。

  • 第10题：

    单选题
    某外商投资企业将其同一产品销售给甲、乙、丙三家企业，其中甲、乙两家企业属其关联企业。交易情况如下：全年销售给甲企业1000吨，单价1000元，销售给乙企业2000吨，单价1200元，销售给非关联企业丙企业3000吨，单价2000元。注册税务师审核后，应调增应纳税所得额（　　）元。
    A

    1000000

    B

    1600000

    C

    2000000

    D

    2600000


    正确答案： C
    解析：
    关联企业间的交易适用于独立交易原则，题中，应调增应纳税所得额＝（2000-1000）×1000＋（2000-1200）×2000＝2600000（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
    A

    6720元

    B

    8400元

    C

    9000元

    D

    14000元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    长城公司委托东方公司将一批价值200万元的原料加工成甲半成品，加工费150万元。长城公司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品，发生加工成本192万元。该批产品售价1200万元。甲半成品消费税税率为30％，乙产成品消费税率40％。如果长城公司将购入的原料自行加工成乙产成品，加工成本共计360万元。案例分析：企业应选择哪种加工方式更有利？

    正确答案： （1）长城公司委托加工的应税消费品收回后，在本企业继续加工成另一种应税消费品销售，长城公司向东方公司支付加工费的同时，向受托方支付其代收代缴的消费税：
    消费税组成计税价格＝（200+150）÷（1－30%）＝500（万元）
    应缴消费税＝500×30%＝150（万元）
    长城公司销售产品后，应缴消费税：1200×40%—150＝330（万元）
    （2）自行加工方式：
    长城公司应纳消费税＝1200×40％＝480（万元）
    可见，在各相关因素相同的情况下，自行加工方式的税负最重。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司为上市公司,2005年度以每台售价5万元（不含增值税,下同）销售S产品600台给子公司；以每台售价4.8万元销售S产品50台给非关联企业；以每台售价4.5万元销售S产品40台给非关联企业.假设所有的销售均符合收入确认条件,所销售S产品的账面平均成本为每台4万元,则甲公司2005年度因上述业务应确认的主营业务收入为（）万元.

    A. 3120 B. 3220 C. 3300 D. 3420


    正确答案：C
    [解析]上市公司对非关联方的销售量占该商品总销售量20%以下时，实际交易价格超过商品账面坐120%的，将商品账面价值120%的部分确认为收入，实际交易价格超过确认为收入的部分计入资本公积。应确认的主营业收入＝4×120%×600＋4．8×50＋4．5×40＝3300（万
    元）
    [说明]新准则没有规范关联方交易的账务处理，只有规范了关联方的批露。

  • 第14题：

    某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）。

    A．10200

    B．11400元

    C．12240元

    D．13680元


    正确答案：D
    测试考生对关联企业之间业务往来有关应纳税所得额的调整和应纳税额的计算方法是否熟悉。本题要求按照成本加价法计算该批产品应缴纳企业所得税。根据规定，应将成本、费用再加上20%的成本、费用利润额，计算出合理的销售价格，再将其价格乘以20%的利润率计算出应纳税所得额，最后乘以规定的所得税税率，即可得出答案D的数额。

  • 第15题：

    海洋股份有限公司为上市公司，产品的80%以上专门供应某关联企业，本期销售其产品1500万元，其中对关联方销售取得1275万元，该产品的成本为800万元。假定上述销售均符合收入确认条件，甲公司本期销售该产品应确认的收入总额为（ ）万元。

    A．1530

    B．1500

    C．1275

    D．1185


    正确答案：D
    当期对非关联方销售占20%以下，1275>800×120%，
    确认的收入=(1500－1275)+800×120%=1185(万元)

  • 第16题：

    某企业2011年以320000元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以250000元转售给非关联公司。假定该企业销售毛利率为20%。按照再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。

    A．15000

    B．12500

    C．10000

    D．11400


    正确答案：B
    应纳税额=[250000-250000×(1-20%)×(25%=12500(元)
    【提示】销售毛利率=(销售收入-销售成本)÷销售收入×100% 销售成本=销售收入×(1-毛利率)

  • 第17题：

    境内某居民企业从国外某企业（关联企业）购进一批产品，支付价款折合人民币120万元，回到国内转手卖给某商贸企业（非关联企业），销售价格130万元，非关联交易的毛利率为20％，中国税务机关应调整的销售价格为（ ）万元。

    A.180
    B.104
    C.200
    D.130

    答案：B
    解析：
    本题可使用再销售价格法调整价格。以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。税务机关调整的销售价格＝130×（1－20％）＝104（万元）

  • 第18题：

    乙公司是甲公司购入的子公司，丙公司是甲公司设立的子公司。甲公司与编制合并财务报表相关的交易或事项如下：(1)甲公司以前年度购买乙公司股权并取得控制权时,乙公司某项管理用专利权的公允价值大于账面价值800万元，截止2×16年末该金额累计已摊销400万元，2×17年度摊销50万元。甲公司购买乙公司股权并取得控制权以前。甲、乙公司之间不存在关联方关系；（2）乙公司被甲公司收购后，从甲公司购入产品并对外销售。2×16年末，乙公司从甲公司购入Y产品并形成存货1000万元（没有发生减值），甲公司销售Y产品的毛利率为20%。2×17年度，乙公司已将上年末结存的Y产品全部出售给无关联的第三方；（3）甲公司拥有的某栋办公楼系从丙公司购入，购入时支付的价款大于丙公司账面价款1600万元，截止2×16年末该金额累计已计提折旧250万元，2×17年度计提折旧25万元。不考虑税费及其他因素，下列各项关于甲公司编制2×17年末合并资产负债表会计处理的表述中，正确的有（　　）。

    A.存货项目的年初余额应抵销200万元
    B.固定资产项目的年初余额应抵销1350万元
    C.未分配利润项目的年初余额应抵销1950万元
    D.无形资产项目的年末余额应调整350万元

    答案：A,B,C,D
    解析：
    甲公司编制2×17年末合并资产负债表相关会计处理如下：
    借：无形资产　　　　　　　　 　　　　　　　　　　800
    　贷：资本公积　　　　　　　 　　　　　　　　　　　800
    借：年初未分配利润　　　　　 　　　　　　　　　　400
    　贷：无形资产　　　　　　　 　　　　　　　　　　　400
    借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
    　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
    无形资产项目的年末余额调整数=800-400-50=350（万元），选项D正确。
    2×17年存货项目的年初余额抵销数为2×16年末存货中未实现内部销售利润200万元，可编制如下抵销分录：
    借：年初未分配利润　　　　　 　　　　　　　　　　200
    　贷：存货　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　200
    借：存货　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　200
    　贷：营业成本　　　　　　　 　　　　　　　　　　　200
    选项A正确。
    借：年初未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　1600
    　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　1600
    借：固定资产　　　　　　　　　　　 　　　　　　　250
    　贷：年初未分配利润　　　　　　　　 　　　　　　　250
    借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25
    　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25
    固定资产项目的年初余额应抵销=1600-250=1350（万元），选项B正确。未分配利润项目的年初余额应抵销=400+200+1600-250=1950（万元），选项C正确。

  • 第19题：

    （2018年）2×16年1月1日，甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响，当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为4 800万元，与账面价值相同。2×16年，乙公司实现净利润800万元、其他综合收益增加300万元。乙公司从甲公司购入其生产的某产品形成年末存货900万元（未发生减值）。甲公司销售该产品的毛利率为25%。2×17年，乙公司宣告分配现金股利400万元，实现净利润1 000万元。上年度从甲公司购入的900万元的产品全部对外销售。
    　　甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系，不考虑相关税费及其他因素。甲公司对乙公司股权投资在其2×17年末合并资产负债表中应列示的金额为（　）。

    A.2010.00万元
    B.2062.50万元
    C.2077.50万元
    D.1942.50万元

    答案：A
    解析：
    投资日，甲公司应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额＝4 800×30%＝1 440（万元），小于初始投资成本1 500万元，因此初始入账价值为1 500万元。2×16年调整后的净利润＝800－900×25%＝575（万元），2×17年调整后的净利润＝1 000＋900×25%＝1 225（万元）。甲公司对乙公司股权投资在其2×17年末合并资产负债表中应列示的金额＝1 500＋575×30%＋300×30%－400×30%＋1 225×30%＝2 010（万元）。

  • 第20题：

    问答题
    某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%。要求：按再销售价格法计算此次销售业务应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    2018年8月1日甲公司从非关联方A公司处购入其持有乙公司60%的股份，取得股权后甲公司能够控制乙公司。12月4日，乙公司将一批商品出售给甲公司，售价100万元，销售成本为70万元。至年末甲公司尚未出售该批存货。2019年年末甲公司将上年从乙公司购入的存货对外出售80%。甲、乙公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他相关因素。2019年甲公司编制合并财务报表时因该内部交易调整“少数股东损益”的金额为（   ）万元。
    A

    22.5

    B

    7.2

    C

    6

    D

    1.5


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
    A

    0

    B

    12500

    C

    15000

    D

    25000


    正确答案： D
    解析： 再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。应纳税额=［500000-500000×（1－20%）］×25%=25000（元）

  • 第23题：

    单选题
    甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（）。
    A

    2.55万法郎

    B

    2.7万法郎

    C

    3.4万法郎

    D

    3.6万法郎


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    甲公司拥有乙公司70%有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2017年9月甲公司以9500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8500万元。至2017年12月31日，乙公司对外销售了该批商品的50%。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（　　）。
    A

    递延所得税资产125万元

    B

    递延所得税负债125万元

    C

    递延所得税资产250万元

    D

    递延所得税负债250万元


    正确答案： C
    解析：
    合并报表中应确认递延所得税资产＝（9500－8500）×50%×25%＝125（万元）。

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