多选题按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括（　　）。A对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B企业发生分立、合并等变更后，无需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印继续有效C房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花D如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，将合同带入境时也不办理贴花

题目
多选题
按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括（　　）。
A

对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

B

企业发生分立、合并等变更后，无需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印继续有效

C

房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花

D

如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，将合同带入境时也不办理贴花

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1.根据印花税的有关规定，以下说法正确的有( )。A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

2.下列各项中属于行为税的是()A.增值税B.消费税C.耕地占用税D.印花税

3.按照印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。A．法律咨询合同不征印花税B．未按期兑现合同亦应贴花C．具有合同性质的单据应征印花税D．外商投资企业的营业账簿不征印花税

4.根据印花税的有关规定，下列各项合同中，按照“技术合同”贴花的有（）A.技术开发合同B.技术咨询合同C.一般的法律、会计、审计方面的咨询合同D.技术服务合同

参考答案和解析
正确答案： C,D
解析：
A项，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花；D项，应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续。
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  • 第1题：

    在下列各项中,属于日常涉税事项监控的是( )。

    A.税收遵从协议履行情况的监控

    B.认定审批事项监控

    C.税务风险内控情况的监控

    D.企业涉税诉求处理情况的监控


    正确答案：B

  • 第2题：

    根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有（ ）。

    A．城市维护建设税

    B．印花税

    C．城镇土地使用税

    D．车辆购置税


    正确答案：BCD
    外商投资企业．外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。

  • 第3题：

    股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，()。

    A:按照1‰征收印花税
    B:按照3‰征收印花税
    C:按照5‰征收印花税
    D:暂免征收印花税

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    下列各项中，属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有（　　）。

    A.税收策划
    B.涉税鉴证
    C.一般税务咨询
    D.帮助纳税人逃避缴纳税款

    答案：A,B,C
    解析：
    涉税专业服务机构涉税业务内容包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务。

  • 第5题：

    按照涉税专业服务监管办法（试行）规定，下列事项中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的事项包括（）。

    • A、代理申报
    • B、税务咨询
    • C、税收策划
    • D、涉税鉴证

    正确答案:C,D

  • 第6题：

    下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。

    • A、已贴用的印花税票，不得揭下重用
    • B、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用
    • C、应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花
    • D、伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    根据印花税的有关规定，下列各项合同中，按照“技术合同”贴花的有（）

    • A、技术开发合同
    • B、技术咨询合同
    • C、一般的法律、会计、审计方面的咨询合同
    • D、技术服务合同

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    单选题
    根据印花税法律制度的有关规定，下列各项中，实行按件贴花缴纳印花税的是（　）。
    A

    产权转移书据

    B

    购销合同

    C

    权利、许可证照

    D

    运输合同


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据印花税法律制度的有关规定，下列各项中属于印花税征税范围的是（  ）。
    A

    电网与用户之间签订的供用电合同

    B

    融资租赁合同

    C

    银行同业拆借合同

    D

    卫生许可证


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（）。
    A

    对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

    B

    货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

    C

    财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据

    D

    财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金


    正确答案： C
    解析： 技术开发合同计税依据中不含研究开发经费；运输合同中不包含装卸费和保险费；财产保险合同不包含所保财产的金额。

  • 第11题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有（）。
    A

    税收策划

    B

    专业税务顾问

    C

    涉税鉴证

    D

    纳税情况审查


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据印花税相关法律制度的规定，下列各项中．应当按照"产权转移书据"征收印花税的有（）。
    A

    财产租赁合同

    B

    商品房销售合同

    C

    技术开发合同

    D

    专利权转让合同


    正确答案： B,A
    解析： "产权转移书据"税目的范围包括：财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。

  • 第13题：

    按照印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。

    A．经济合同在履行时贴花

    B．凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣

    C．印花税票不得委托单位或个人代售

    D．印花税票是缴纳印花税的完税凭证


    正确答案：D

  • 第14题：

    下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是（ ）。

    A．印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由地方税务机关负责监制

    B．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务

    C．电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证

    D．印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销


    正确答案：C
    选项A，印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制；选项B，纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并自行注销或画销以后，才算完成了纳税义务；选项D，是由纳税人自行注销或画销。

  • 第15题：

    下列各项中不属于涉税专业服务机构涉税业务内容的是（　）。

    A.纳税申报代理
    B.非涉税鉴证
    C.税收策划
    D.纳税情况审查

    答案：B
    解析：
    涉税鉴证属于涉税专业服务机构涉税业务内容，非涉税鉴证不属于。

  • 第16题：

    按照印花税的有关规定，下列涉税处理正确的有（　）。

    A、已履行并贴花的合同，所载金额和合同履行后实际结算金额不一致的，按照实际结算金额补税或退税
    B、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税
    C、各类电子应税凭证的签订人，也要缴纳印花税
    D、在国外签订的合同，不便在国外贴花的，将合同带入境时办理贴花

    答案：B,C,D
    解析：
    对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。

  • 第17题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有（）。

    • A、税收策划
    • B、专业税务顾问
    • C、涉税鉴证
    • D、纳税情况审查

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（）。

    • A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
    • B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
    • C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据
    • D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列各项，不属于施工企业按照规定应向国家交纳的主要税金是（　）。

    • A、所得税
    • B、土地增值税
    • C、印花税
    • D、营业税

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    按照印花税的有关规定，下列各项中，涉税处理正确的是（　　）。
    A

    对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

    B

    货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

    C

    财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

    D

    财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额


    正确答案： D
    解析：
    A项，技术开发合同计税依据不含研究开发经费；B项，运输合同计税依据不包含装卸费和保险费；D项，财产保险合同计税依据不包含所保财产的金额。

  • 第21题：

    多选题
    按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括（　　）。
    A

    对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

    B

    企业发生分立、合并等变更后，无需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印继续有效

    C

    房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花

    D

    如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，将合同带入境时也不办理贴花


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花；D项，应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续。

  • 第22题：

    多选题
    根据印花税的有关规定，下列各项合同中，按照“技术合同”贴花的有（）
    A

    技术开发合同

    B

    技术咨询合同

    C

    一般的法律、会计、审计方面的咨询合同

    D

    技术服务合同


    正确答案： A,C
    解析： 一般的法律、会计、审计方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是（）。
    A

    税收策划

    B

    纳税申报代理

    C

    涉税鉴证

    D

    公证服务


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    按照涉税专业服务监管办法（试行）规定，下列事项中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的事项包括（）。
    A

    代理申报

    B

    税务咨询

    C

    税收策划

    D

    涉税鉴证


    正确答案： B,C
    解析： 根据†涉税专业服务监管办法（试行）（国家税务总局公告2017年13号）第五条规定，涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务：
    ①纳税申报代理
    ②一般税务咨询
    ③专业税务顾问
    ④税收策划
    ⑤涉税鉴证
    ⑥纳税情况审查
    ⑦其他税务事项代理
    ⑧其他涉税服务。
    其中第三项至第六项涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

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