单选题方先生取得的股息所得应缴纳个人所得税（　　）元。A 0B 250C 500D 1000

题目
单选题
方先生取得的股息所得应缴纳个人所得税（　　）元。
A

0

B

250

C

500

D

1000

相似考题

1.陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税( )元。A．550B．650C．750D．850

2.王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。A.0B.1 120C.1 600D.2 000

3.方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。A．0 B．28000 C．35000 D．35500

4.张先生为自由职业者，2008年4月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现4月14日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税 ( )元。A．4075B．4150C．4400D．5600

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。方先生因持有该股票而分得的股息5000元应缴纳个人所得税＝5000×50%×20%＝500（元）。
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  • 第1题：

    方先生股票转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．0 B．30000 C．60000 D．150000


    正确答案：C

     

  • 第2题：

    梁先生在一家民营企业担任技术总监，2012年12月收入情况如下：

    （1）当月取得工薪20000元。

    （2）年终一次性奖金100000元。

    （3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元。

    （4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。

    要求：根据上述资料，分析回答下列各小题：

    梁先生工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.3225

    B.3600

    C.3120

    D.4320

    梁先生进行工程设计应如何缴纳个人所得税（ ）。A.应按特许权使用费所得缴纳个人所得税

    B.应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

    C.应缴纳个人所得税9600元

    D.应缴纳个人所得税12400元

    下列关于梁先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的有（ ）。A.全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税

    B.全年一次性奖金跟工资薪金的计算方法完全一致

    C.梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19225元

    D.梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元

    梁先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.1200

    B.2400

    C.18000

    D.19200

    请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！


    问题 1 答案解析：C

    梁先生工薪所得应缴纳的个人所得税＝（20000－3500）×25%-1005＝3120（元）。



    问题 2 答案解析：BD
    梁先生进行工程设计取得收入，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税，适用加成征收。应缴纳的个人所得税＝60000×（1-20%）×30%-2000＝12400（元） 。

    问题 3 答案解析：AD
    纳税人取得全年一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税；有自己特定的计算方法，跟工资薪金不完全相同。梁先生应缴纳的个人所得税： 100000÷12＝8333.33（元），适用税率为20%，速算扣除数为555。应缴纳的个人所得税＝100000×20%-555＝19445（元）。

    问题 4 答案解析：A
    我国居民纳税人取得境外应纳税所得，按规定应在我国缴纳个人所得税，在境外已缴纳的个人所得税税款可以抵扣。梁先生提供专利技术在我国应缴纳的 个人所得税＝120000×（1-20%）×20%-18000＝1200（元）。

  • 第3题：

    张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得 1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税( )元。

    A．4000

    B．4150

    C．4400

    D．5600


    正确答案：A
    解析：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。2009年8月15日起储蓄存款利息个人所得税为5%。
      股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)
      国债利息所得免征个人所得税
      转让国库券应纳个人所得税=5000×20%=1000(元)
      合计应纳个人所得税=3000+1000=4000(元)。

  • 第4题：

    中国公民张先生2008年取得以下收入：

    (1)张先生为A公司雇员，每月工资3000元且于当月15日发放；

    (2)2008年A公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予张先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起张先生可以行权，行权前不得转让；

    (3)2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股：

    (4)2008年3月份因拥有境内B上市公司股票而分得股息5000元；2008年4月份，张先生转让B公司所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；

    (5)2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，张先生还担任某有限责任公司董事，2008年从该公司取得董事费收入15万元，张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

    (1)张先生全年工资应缴纳个人所得税；

    (2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税；

    (3)张先生股票转让所得应缴纳个人所得税；

    (4)张先生股息所得应缴纳个人所得税；

    (5)张先生董事费收入应缴纳个人所得税；

    (6)张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。


    正确答案：
    (1)张先生全年工资应纳个人所得税=[(3000-1600)×10%-25]×2+[(3000-2000)×10%25]×10=980(元)
    (2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[50000×(6-2.5)÷6×25%-1375]×6=35500(元)
    2008年6月28日授予股票期权，2008年12月28日行权，公式中的“规定月份数”为6个月。
    (3)境内上市公司股票转计所得，免征个人所得税。张先生境外股票转让所得应纳个人所得税=30×20%=6(万元)
    (4)对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂按50%计入个人应纳税所得额。2008年3月份因拥有股票而分得股息5000元应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500(元)
    (5)董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。张先生董事费收入应缴纳个人所得税=[150000×(1-20%)-50000]×40%-7000=21000(元)
    (6)30000÷12=2500(元)，适用税率15%，速算扣除数125元，张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个凡所得税=30000×15%-125=4375(元)

  • 第5题：

    中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。

    A.1200
    B.1600
    C.1840
    D.2000

    答案：B
    解析：
    应纳税额=应纳税所得额×(1-20%)×20%=10000×80%×20%=1600(元)。

  • 第6题：


    山姆先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税( )元。
    A.800
    B.200
    C.1000
    D.400

    答案：C
    解析：
    中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税额为5000×20%=1000(元)。

  • 第7题：

    张先生为自由职业者，2019年5月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（　）元。

    A.4600
    B.3000
    C.2000
    D.5600

    答案：B
    解析：
    国债利息收入免征个人所得税。股息所得应纳个人所得税＝16000×50%×20%＋7000×20%＝3000（元）。

  • 第8题：

    中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（　）元。

    • A、l200
    • B、1600
    • C、1840
    • D、2000

    正确答案:B

  • 第9题：

    不定项题
    李先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税（  ）元。
    A

    4480

    B

    5600

    C

    6400

    D

    8000


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    方先生取得的董事费收入应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    20000

    B

    21000

    C

    25000

    D

    29625


    正确答案： A
    解析：
    在非任职单位取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。方先生通过国家机关对红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时，可全额扣除。方先生取得的董事费收入应缴纳个人所得税＝[150000×（1－20%）－50000]×40%－7000＝21000（元）。

  • 第11题：

    单选题
    方先生取得的股票转让所得在我国应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    0

    B

    30000

    C

    60000

    D

    150000


    正确答案： B
    解析：
    个人将股票期权行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税额。方先生境外股票转让所得应纳个人所得税＝300000×20%＝60000（元）。

  • 第12题：

    单选题
    方先生12月份取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    4300

    B

    4375

    C

    2845

    D

    2895


    正确答案： A
    解析：
    纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额差额”后的余额，按规定确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。方先生每月工资3000元，低于费用扣除额3500元，故有：将全年一次性奖金30000元按l2个月分摊，每月的奖金＝[30000－（3500－3000）]÷12＝2458.33（元），适用税率10%，速算扣除数105。方先生12月份取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝[30000－（3500－3000）]×10%－105＝2845（元）。
    试题分析:{
    A项，非经营用小汽车支出不得在税前扣除；B项，应纳税所得额=20－（18－8）－0.35×12＝5.8（万元）；C项，文物拍卖所得按转让收入额的2％计算缴纳个人所得税；D项，拍卖物品属于财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。

  • 第13题：

    方先生股息所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．0 B．250 C．500 D．1000


    正确答案：C

     

  • 第14题：

    Sam先生取得的讲学收人应缴纳个人所得税( )元。

    A．4000

    B．3960

    C．2400

    D．1920


    正确答案：D
    讲学收入为一次性劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，因超过4000元，准予扣除20％的费用。且因未超过20000元，不存在加成征收。因此，应纳个税为：12000×(1—20％)×20％=1920(元)。

  • 第15题：

    王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（ ）。

    A．取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000x20％=2000(元)

    B．取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)

    C．取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×(1—20％)×20％=2880(元)

    D．购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=(15000—500)×20％=2900(元)


    正确答案：D

  • 第16题：

    2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．2800

    B．3200

    C．4000

    D．4800


    正确答案：B
    2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。

  • 第17题：


    章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税( )元。
    A.0
    B.1280
    C.1600
    D.2000

    答案：C
    解析：
    偶然所得适用比例税率，税率为20%。章先生中奖所得应纳个人所得税税额=8000×20%=1600(元)。

  • 第18题：

    中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。

    A:1200
    B:1600
    C:1840
    D:

    答案：B
    解析：
    应纳税额=应纳税所得额*(1-20%)*20%=10000*80%*20%=1600（元）。

  • 第19题：

    李先生持有某非上市公司10％的股份，2010年1月从该公司取得股息100万元，李先生应当缴纳个人所得税（）。

    • A、0万元
    • B、20万元
    • C、16万元
    • D、10万元

    正确答案:B

  • 第20题：

    不定项题
    关于章先生涉税实务的说法，正确的有（  ）。
    A

    章先生取得的国债利息收入免征个人所得税

    B

    章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率

    C

    章先生从一家非上市公司分得股息20000元，免纳个人所得税

    D

    章先生从一家非上市公司分得股息20000元，应缴纳个人所得税4000元


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    关于章先生涉税事务的说法，正确的有（　　）。
    A

    章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

    B

    章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率

    C

    章先生取得的国债利息，免纳个人所得税

    D

    章先生是自行申报纳税的纳税义务人


    正确答案： C,D
    解析：
    个人所得税的免税税收优惠：国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款等。由于章先生同时取得工资薪金、劳务报酬和稿酬所得，属于取得综合所得需要办理汇算清缴纳税人，因此需要自行申报纳税。

  • 第22题：

    多选题
    陆某6月份取得的股息、利息所得应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    475

    B

    550

    C

    750

    D

    850


    正确答案： B,A
    解析：
    储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；上市公司派发股息、红利时，对截至股权登记日个人已持股超过1个月不满1年（含1年）的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。陆某6月份取得的股息、利息所得应缴纳个人所得税＝1500×50%×20%＋2000×20%＝550（元）。

  • 第23题：

    单选题
    中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（  ）元。
    A

    1200

    B

    1600

    C

    1840

    D

    2000


    正确答案： B
    解析：

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