单选题某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定交纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税（ ）万元。[2010年真题]A 0B 9.50C 10.00D 20.00
题目
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10.00
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第1题：
外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。
A．将财产租给中国境内租用者取得的租金
B．提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费
C．从中国境内取得的债券利息
D．从中国境外的中国银行取得的存款利息
正确答案：ABC
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第2题：
某外国企业在中国境内设立一个分公司，该分公司可在中国境内独立开展经营活动，2018年该分公司在中国境内取得营业收入200万元，发生成本费用150万元(其中有20万元不得在税前扣除)。
要求:计算该分公司2018年应在中国缴纳多少企业所得税(假如该分公司不享受税收优惠)?
参考答案：境内应纳税所得额：200—（150-20）=70（万元）
境外应纳税所得额：70/30%=100（万元）
境外所得已纳税额：100*30%=30（万元）
境外所得抵免限额：100*25%=25（万元）
应纳税额：（70+100）*25%—25=17.5（万元）
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第3题：
一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（ ）万元。
A. 3
B. 6
C. 9
D. 9.9
正确答案：A
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第4题：
某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2018年从中国境内的一家内资企业取得利息40万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税( )万元。A.4
B.6
C.8
D.10答案：A解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。应纳所得税=40×10%=4(万元)。 -
第5题：
未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.8
B.10
C.18
D.20答案：B解析：未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于我国的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以不含增值税收入全额作为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。因此，2018年该非居民企业在我国应缴纳企业所得税＝[80＋（100－80）]×10%＝10（万元）。 -
第6题：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利息所得20万元、特许权使用费所得30万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（ ）万元。A.17.1
B.18
C.26
D.36答案：B解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的利息、租金和特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=（50+20+30+500-420）×10%=18（万元）。 -
第7题：
某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（ ）万元。A.16
B.28
C.30
D.20答案：A解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税，而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+（100-60）]×10%=16（万元）。 -
第8题：
某外国企业在境内设立的分支机构，2008年取得的发生在中国境外、与该机构有实际联系的特许权使用费所得折合人民币200万元，已在境外缴纳所得税20万元，则该分支机构应就这笔所得向我国缴纳所得税为多少？
正确答案:扣除法：（200 - 20）×25%=45（万元）
抵免法：200×25% -20=30（万元） -
第9题：
多选题某外国企业在中国未设有常设机构。1999年该企业在中国取得如下收入：购买股票，取得股息收入5万元；出租在中国境内的房产获得租金10万元；转让商标专用权，取得收入50万元。则下列关于该企业的纳税义务的说法有哪些是正确的（）。A该外国企业并非中国居民，又未设立常设机构，在中国不承担纳税义务
B该企业虽未设立常设机构，但由于有来自中国的收入，仍应在中国纳税
C该企业应缴纳所得税21.45万元
D该企业应缴纳所得税13万元
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2014年从中国境内某企业获得专有技术特许权使用费收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。A350
B310
C50
D250
正确答案： C解析： 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=(200+300)×10%+［3000-(1000-600)］×10%=310(万元) -
第11题：
问答题某外国企业在境内设立的分支机构，2008年取得的发生在中国境外、与该机构有实际联系的特许权使用费所得折合人民币200万元，已在境外缴纳所得税20万元，则该分支机构应就这笔所得向我国缴纳所得税为多少？正确答案： 扣除法：（200 - 20）×25%=45（万元）
抵免法：200×25% -20=30（万元）解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题计算题： 某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。 甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。 已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。 要求计算： （1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。 （2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。 （3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。 （4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。 （5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。正确答案： （1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额=200+49÷（1-30%）+8+60=338（万元）
（2）2010年A国所得抵免限额=[49÷（1-30%）+8]×25%=19.5（万元）
2010年B国所得抵免限额=60×25%=15（万元）
（3）甲企业在A国已缴纳税款=49÷（1-30%）×30%+2=23（万元），超过抵免限额，无需在境内补缴所得税，超过抵免限额的3.5万元（23-19.5）准予在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
在B国已缴纳税款=60×15%=9（万元），应在我国补缴所得税=15-9=6（万元）
甲企业2010年在我国应汇总缴纳所得税=200×25%+6=56（万元）
（4）甲企业2011年A国所得抵免限额=90×25%=22.5（万元）
2011年B国所得抵免限额=40×25%=10（万元）
（5）甲企业2011年在A国已缴纳税款=90×20%=18（万元），未超过抵免限额，可以全额扣除，本年度抵免限额22.5万元抵免当年实际缴纳的税款后的余额为4.5万元（22.5-18），上一年度未抵免完的3.5万元可以在本年扣除，即2011年A国所得应在我国补缴的所得税=4.5-3.5=1（万元）
2011年在B国已缴纳税款=40×15%=6（万元），应在我国补缴所得税=10-6=4（万元）
甲企业2011年在我国应汇总缴纳所得税=180×25%+1+4=50（万元）。解析： 暂无解析 -
第13题：
在中国境内设立机构、场所的外国企业，取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润、利息、特许权使用费等所得，均应按我国税法规定计算缴纳所得税。 ( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
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第14题：
某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（ ）。
A．8万元
B．10万元
C．12万元
D．15万元
正确答案：A
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第15题：
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．12
B．14
C．17
D．34
正确答案：C
非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
应纳税额=(100+50)×10%+(80-60)×10%=17(万元)
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第16题：
某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税( )万元。A:0
B:9.5
C:10.0
D:20.0答案：C解析：对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其获得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。故该企业应缴纳企业所得税=100×10%=10(万元)。 -
第17题：
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A、32
B、34
C、58
D、85答案：D解析：该境外公司在我国应缴纳企业所得税=500×10％＋350×10％＝85（万元） -
第18题：
某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（ ）万元。A.16
B.28
C.30
D.20答案：A解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税，而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+（100-60）]×10%=16（万元）。 -
第19题：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲从中国境内乙企业取得租金所得20万元、利息所得100万元、特许权使用费所得50万元，并向乙企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入1000万元，该房产净值为620万元。假设不考虑其他税费，乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税为（ ）万元。A.38
B.55
C.117
D.137.5答案：B解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的利息、租金和特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税=（20+100+50+1000-620）×10%=55（万元）。 -
第20题：
外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应交纳预提所得税，税率为（）。
- A、20%
- B、30%
- C、10%
- D、15%
正确答案:C -
第21题：
单选题在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元，A企业应缴纳的预提所得税为（）。A8万元
B10万元
C19万元
D20万元
正确答案： B解析： 在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费所得，均应就其收入全额征收预提所得税，税率是10%。A企业应纳预提所得税=100×10%=10（万元）。 -
第22题：
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）。A32万元
B34万元
C58万元
D85万元
正确答案： C解析： 对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。该境外公司应纳企业所得税=500×10%+350×10%=85（万元） -
第23题：
单选题在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）万元。A17.1
B18
C26
D36
正确答案： A解析： 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣A企业的预提所得税=（100+500-420）×10%=18（万元）。