单选题根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。A 境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B 企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C 房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%D 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

题目
单选题
根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。
A

境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

B

企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

C

房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%

D

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

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1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

2.按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税C．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税

3.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。A．按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款C．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

4.根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？A．国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠B．国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率C．企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税D．企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

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  • 第1题：

    根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

    B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

    C．企业按规定为员工统-N作服饰产生的费用可以在所得税前扣除

    D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案：C
    选项A，境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第2题：

    根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。

    A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
    B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
    C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
    D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

    答案：A
    解析：
    选项A：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

  • 第3题：

    下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（　）。

    A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率
    B.在中国境内未设有机构.场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率
    C.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
    D.在中国境内设立机构.场所，但取得的所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率

    答案：D
    解析：
    在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的企业所得税税率，实际按10%征收。

  • 第4题：

    根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（　　）。

    A.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
    B.从事污染防治的第三方企业，适用15%的企业所得税税率
    C.跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照10%确定
    D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得，实际减按10%征收企业所得税

    答案：B
    解析：
    选项A：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。选项C：跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定。选项D：在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

  • 第5题：

    下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定生物资产是（　）。

    A.经济林
    B.防风固沙林
    C.用材林
    D.存栏待售的牲畜

    答案：A
    解析：
    生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

  • 第6题：

    下列关于资本结构理论的表述中，正确的有（）。

    • A、根据MM理论，当存在企业所得税时，企业负债比例越高，企业价值越大
    • B、根据权衡理论，由于存在财务困境成本，企业负债比例越低，企业价值越大
    • C、根据代理理论，由于债务筹资会降低由于两权分离而产生的代理成本，企业负债比例越高，企业价值越大
    • D、根据MM理论，当不考虑企业所得税时，企业负债比例不影响企业价值

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。

    • A、企业应交利息，企业应交利息
    • B、股东所得税，股东所得税
    • C、企业增值税，企业增值税
    • D、企业所得税，企业所得税

    正确答案:D

  • 第8题：

    2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是（）。

    • A、2012年不需要缴纳企业所得税
    • B、2013年免征企业所得税
    • C、2014年应减半征收企业所得税
    • D、2015年应减半征收企业所得税

    正确答案:C

  • 第9题：

    根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）%。

    • A、10
    • B、15
    • C、20
    • D、25

    正确答案:B

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列各项所得中，减半征收企业所得税的有（  ）。
    A

    林木的种植

    B

    花卉的种植

    C

    香料作物的种植

    D

    饮料作物的种植

    E

    海水养殖


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
    A

    境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

    B

    企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

    C

    房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%

    D

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案： B
    解析： 选项A，境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）%。
    A

    10

    B

    15

    C

    20

    D

    25


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中，不正确的是(　)。

    A.扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
    B.在中国境内存在多处所得发生地的，由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税
    C.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税
    D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

    答案：D
    解析：
    扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。

  • 第14题：

    根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的?( ）(2010年）

    A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠
    B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率
    C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
    D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考查企业所得税的税收优惠中可以减征、免征的情形以及加计扣除的规定。 A项：《企业所得税法》第25条第1项规定：“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。”故A项正确。
    B项：《企业所得税法》第28条第2款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。”所以B项错误。
    C项：《企业所得税法》第27条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。”据此，C项正确。
    D项：《企业所得税法》第30条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”选项D的表述符合本条第2项的规定。所以D项正确。

  • 第15题：

    根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（　　）。

    A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧扣除
    B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧扣除
    C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
    D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    答案：D
    解析：
    选项A：企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧扣除；选项B：以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧扣除；选项C：企业盘盈的固定资产，应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。

  • 第16题：

    根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（　　）。

    A.企业未投入使用的房屋和建筑物，不得计提折旧扣除
    B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧扣除
    C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
    D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    答案：D
    解析：
    选项A：企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧扣除；选项B：以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧扣除；选项C：企业盘盈的固定资产，应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。

  • 第17题：

    按照现行个人所得税的相关规定，下列有关个人所得税优惠政策的表述，正确的有（）

    • A、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税
    • B、按照企业统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税
    • C、保险赔款免征个人所得税
    • D、福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    根据现行企业所得税相关规定，下列项目的所得享受“三免三减半征收企业所得税”的有（）

    • A、企业从事符合条件的公共垃圾处理
    • B、企业从事承包经营城市公共交通建设
    • C、企业从事符合条件的海水淡化
    • D、企业从事符合条件的沼气综合开发利用

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。

    • A、减按10％的税率征收企业所得税
    • B、减按15%的税率征收企业所得税
    • C、减按20%的税率征收企业所得税
    • D、减按25%的税率征收企业所得税
    • E、减按30%的税率征收企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第20题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列企业中，减按20%的税率征收企业所得税的是（）。

    • A、从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业
    • B、高新技术企业
    • C、创业投资企业
    • D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列有关应当准备本地文档的表述中不正确的是（）。
    A

    有形资产所有权转让金额超过2亿元

    B

    年度关联交易总额超过10亿元

    C

    金融资产转让金额超过1亿元

    D

    其他关联交易金额合计超过4000万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。
    A

    减按10％的税率征收企业所得税

    B

    减按15%的税率征收企业所得税

    C

    减按20%的税率征收企业所得税

    D

    减按25%的税率征收企业所得税

    E

    减按30%的税率征收企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是()。
    A

    2012年不需要缴纳企业所得税

    B

    2013年免征企业所得税

    C

    2014年应减半征收企业所得税

    D

    2015年应减半征收企业所得税


    正确答案： A
    解析： 自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。该企业2014年属于获利的第二年，应免征企业所得税。所以选项C错误。

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是()。
    A

    上市不足一年的公司

    B

    经营规模较小的房地产评估中心

    C

    融资租赁公司

    D

    根据规定可以不设置账簿的家电修理厂


    正确答案： A
    解析：

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