单选题下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是()。A 残疾人工资加计扣除50%B 节能服务公司实施合同能源管理项目取得第一笔收入所属年度起享受两免三减半C 享受税收优惠的节能服务公司投资额不得低于实施合同能源管理项目总投资额的80%D 对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

题目
单选题
下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是()。
A

残疾人工资加计扣除50%

B

节能服务公司实施合同能源管理项目取得第一笔收入所属年度起享受两免三减半

C

享受税收优惠的节能服务公司投资额不得低于实施合同能源管理项目总投资额的80%

D

对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

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1.关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?( )A 在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B 个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人C 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同D 企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受

2.关于慈善税收优惠方面，以下说法正确的是()A.慈善组织及其取得的收入依法享受税收优惠B.自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠C.企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。D.受益人接受慈善捐赠，依法享受税收优惠

3.企业所得税发生的转变中说法正确的是()。A、小型微利企业申报时即可享受优惠政策B、小型微利企业进行备案后才可享受优惠C、税收优惠政策必须备案才可享受D、纳税申报表减少，核心数据也减少

4.企业年度所得税，税收优惠明细表，没有税收优惠，需要0申报么

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  • 第1题：

    《企业所得税法》建立了“区域优惠为主、产业优惠为辅”的新税收优惠体系。 （ ）


    正确答案：×
    题旨在考查《企业所得税法》所建立的税收优惠体系。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，统一了内、外资企业所得税法，统一并降低了企业所得税税率，统一和规范了税前扣除办法和标准，建立了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。

  • 第2题：

    根据《企业所得税法》，关于企业所得税的征缴，下列哪一说法是正确的？

    A.对普通合伙企业征企业所得税
    B.对非居民企业给予优惠一律按照20%的税率，居民企业没有优惠
    C.某企业研发新技术的研发费用可以在应纳税所得额中扣除
    D.对于国债利息收入可以免征、减征企业所得税

    答案：C
    解析：
    ①对普通合伙企业征个人所得税，不征企业所得税；②对非居民企业有的按照20%的税率、有的按照25%的税率；③国债利息收入是免税收入。

  • 第3题：

    下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是（）。

    • A、涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠
    • B、涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担
    • C、涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等
    • D、涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    请简要介绍企业所得税新税法的税收优惠政策。企业如何利用这些优惠政策进行税收筹划？


    正确答案: 新企业所得税法的税收优惠包括以下几个方面：
    ⑴免征与减征优惠，包括从事农、林、牧、副、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；符合田间的技术转让所得等。
    ⑵高新技术企业优惠，需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
    ⑶小型微利企业优惠，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
    ⑷加计扣除优惠，包括：符合条件的研究开发费，及企业安置残疾人员所支付的工资等。
    ⑸创投企业优惠，创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
    ⑹加速折旧优惠，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
    ⑺减计收入优惠，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品，所取得收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
    ⑻税额抵免优惠，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
    ⑼民族自治地方的优惠。
    ⑽非居民企业优惠，非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。
    ⑾其他优惠，包括：低税率的过渡政策；“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策；及西部大开发税收优惠等。
    利用税收优惠政策进行税收筹划，首先要积极主动地获取有关税收优惠政策的信息，其次纳税人还要主动为自己创造条件，使原本不符合税收优惠政策要求的经济行为符合政策要求，从而获取税收减免，减轻自身税负。利用税收优惠政策进行税收筹划的主要形式和方法有：
    ㈠直接利用筹划法，直接利用国家给与的优惠政策，为自己企业的生产经营服务；
    ㈡临界点筹划法；
    ㈢纳税人的流动筹划法；
    ㈣挂靠筹划法等。

  • 第5题：

    根据企业所得税的计征特点及相关政策，纳税评估考虑企业税收合理性应参考的政策因素包括（）

    • A、外商企业过渡期税收优惠政策
    • B、高新技术企业税收优惠政策
    • C、区域税收优惠政策
    • D、盈利规模税收优惠政策

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。

    • A、符合条件的小型微利企业
    • B、过渡期税收优惠
    • C、海水养殖、内陆养殖
    • D、符合条件的技术转让所得

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有（）。

    • A、纳税人可以根据情况自行选择备案管理的具体方式
    • B、企业所得税优惠管理的方式包括审批管理和备案管理两种
    • C、凡未明确为审批事项的，均实行备案管理
    • D、凡未明确为备案事项的，均实行审批管理

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    单选题
    下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。
    A

    海水养殖、内陆养殖免征企业所得税

    B

    对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额

    C

    从事农作物新品种的选育项目所得，减半征收企业所得税

    D

    对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税


    正确答案： C
    解析： 选项A，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税；选项B.对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额；选项C，从事农作物新品种的选育项目所得，免征收企业所得税。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税的计征特点及相关政策，纳税评估考虑企业税收合理性应参考的政策因素包括（）
    A

    外商企业过渡期税收优惠政策

    B

    高新技术企业税收优惠政策

    C

    区域税收优惠政策

    D

    盈利规模税收优惠政策


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业所得税中，对于符合小型微利条件的企业可以适用20%的税率，这体现的税收优惠方式为 ( )
    A

    税收抵免

    B

    税基式优惠

    C

    税率式优惠

    D

    税额式优惠


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元


    正确答案： D
    解析： 享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国的所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠规定。

  • 第12题：

    多选题
    下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。
    A

    符合条件的小型微利企业

    B

    过渡期税收优惠

    C

    海水养殖、内陆养殖

    D

    符合条件的技术转让所得


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关企业所得税税收优惠的说法正确的是、()

    A、国债利息收入为免税收入
    B、从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
    C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税
    D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    【考点】企业的免税收入。详解：根据《企业所得税法》第26条的规定，企业免税收入包括：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。所以A选项正确。依据该法第27条的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(4)符合条件的技术转让所得；(5)本法第3条第3款规定的所得。可知B、C、D三项说法正确n

  • 第14题：

    下列选项中，关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

    A.税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平
    B.税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平
    C.税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要
    D.归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收

    答案：C
    解析：
    税收优惠政策是指对部分特定纳税人和征税对象给予一定鼓励或照顾的各种特殊规定的总称。在税制中之所以存在着一些税收优惠政策，主要是基于两方面的原因。①税制制定上的需要。例如，对纳税人出现的一些特殊情况，如遭受严重自然灾害、大额捐助等，给予一定的特殊处理。②作为政府实现公共政策的一种必要手段。税收优惠政策的存在与实施在一定程度上可以体现出税收政策的效率与公平，提高整个社会的福利水平。但是，税收优惠政策终究是正常税收的一种偏离，只能限制在一定范围之内，过多过滥的税收优惠政策会使纳税人为了单纯追求“普惠制”而失去自身加强管理、不断创新的动力，反而会损害效率与公平，不利于整个社会发展。

  • 第15题：

    我国《企业所得税法》的税收优惠政策是（）。

    • A、产业优惠
    • B、区域优惠
    • C、产业优惠为主，区域优惠为辅
    • D、区域优惠为主，产业优惠为辅

    正确答案:C

  • 第16题：

    下列关于经营公租房所取得的租金收入的税收优惠的说法，正确的有（）。

    • A、减按4％征收房产税
    • B、免征营业税
    • C、减半征收企业所得税
    • D、免征房产税

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    新“国十条”关于加快现代保险服务业发展的税收优惠政策不包括（）。

    • A、个人税收递延型商业养老保险试点
    • B、农业保险税收优惠政策
    • C、企业所得税优惠政策
    • D、健康保险有关税收政策

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。

    • A、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税
    • B、对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
    • C、从事农作物新品种的选育项目所得，减半征收企业所得税
    • D、对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    企业享受的下列税收优惠中，属于政府补助的是（  ）。
    A

    增值税出口退税

    B

    免征的企业所得税

    C

    减征的企业所得税

    D

    先征后返的企业所得税


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有（）。
    A

    纳税人可以根据情况自行选择备案管理的具体方式

    B

    企业所得税优惠管理的方式包括审批管理和备案管理两种

    C

    凡未明确为审批事项的，均实行备案管理

    D

    凡未明确为备案事项的，均实行审批管理


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于经营公租房所取得的租金收入的税收优惠的说法，正确的有（）
    A

    减按4%征收房产税

    B

    免征营业税

    C

    减半征收企业所得税

    D

    免征房产税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    请简要介绍企业所得税新税法的税收优惠政策。企业如何利用这些优惠政策进行税收筹划？

    正确答案： 新企业所得税法的税收优惠包括以下几个方面：
    ⑴免征与减征优惠，包括从事农、林、牧、副、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；符合田间的技术转让所得等。
    ⑵高新技术企业优惠，需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
    ⑶小型微利企业优惠，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
    ⑷加计扣除优惠，包括：符合条件的研究开发费，及企业安置残疾人员所支付的工资等。
    ⑸创投企业优惠，创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
    ⑹加速折旧优惠，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
    ⑺减计收入优惠，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品，所取得收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
    ⑻税额抵免优惠，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
    ⑼民族自治地方的优惠。
    ⑽非居民企业优惠，非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。
    ⑾其他优惠，包括：低税率的过渡政策；“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策；及西部大开发税收优惠等。
    利用税收优惠政策进行税收筹划，首先要积极主动地获取有关税收优惠政策的信息，其次纳税人还要主动为自己创造条件，使原本不符合税收优惠政策要求的经济行为符合政策要求，从而获取税收减免，减轻自身税负。利用税收优惠政策进行税收筹划的主要形式和方法有：
    ㈠直接利用筹划法，直接利用国家给与的优惠政策，为自己企业的生产经营服务；
    ㈡临界点筹划法；
    ㈢纳税人的流动筹划法；
    ㈣挂靠筹划法等。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于小微企业税收优惠的表述中，错误的是（  ）。
    A

    企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款

    B

    小微企业，适用20%的企业所得税税率

    C

    小微企业的税收优惠既适用于查账征收的企业又适用于核定征收的企业

    D

    仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，也享受小微企业的税收优惠政策


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（  ）。
    A

    税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平

    B

    税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平

    C

    税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要

    D

    归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收


    正确答案： B
    解析：

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