多选题张先生从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。A4500B5260COD705
题目
4500
5260
O
705
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第1题：
2006年底，张先生获得税前奖金12000元，则该笔奖金应该缴纳的个人所得税为( )。
A．1200元
B．1175元
C．2025元
D．1000元
正确答案：B
-
第2题：
张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为（ ）元。
A．13600
B．4800
C．2300
D．4600
正确答案：D
转让名人字画应缴纳的个人所得税=(58000-35000)×20%=4600(元)
-
第3题：
2006年底，张先生获得税前奖金12000元，则该笔奖金应该缴纳的个人所得税为()。A:1200元
B:1175元
C:2025元
D:1000元答案：B解析： -
第4题：
安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。
下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是( )。A.从单位获得的收入需缴纳个人所得税
B.兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
C.兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D.从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税答案：C解析：A项，自2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。而安小姐从单位获得的收入1800元低于免征额，因此不需缴纳个人所得税；BC两项，为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；D项，从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。 -
第5题：
2015年底，张先生获得税前奖金12000元，则该笔奖金应该缴纳的个人所得税为（ ）元。A.1200
B.360
C.2025
D.1000答案：B解析：根据国税发[2005]9号的相关规定，年终奖计税时可以先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后以奖金的全部数额按照适用税率和速算扣除数计税。商数=12000／12=1000(元)，则个人所得税对应税率档次为3％，速算扣除数0。所以年终奖应纳税额应为12000×3％一0：360(元)。 -
第6题：
张先生每月工资为1800元，年终奖金6200元，则该6200元奖金应当缴纳的个人所得税为（）。
- A、505元
- B、300元
- C、180元
- D、825元
正确答案:B -
第7题：
张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3000元。预计2010年底，其奖金为30万元。张先生的个人所得税纳税情况如下：每月工资应纳个人所得税税额＝（3000-2000）×10％-25=75（元）请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。
正确答案:由于张先生每月收入高于当年国家所规定的免征额，未经筹划时其年终奖金的个人所得税纳税情况如下：
年终奖金应纳个人所得税所适用的税率为25%（300000÷12=25000），速算扣除数1375，则：
年终奖金应纳个人所得税税额=300000×25%-1375=73625（元）
全年共应纳个人所得税税额=75×12+73625=74525（元）
全年税后净收入=（300000+3000×12）-（75×12+73625）=261475（元）
如果采用规避年终奖税率级次临界点税负陡增情况的方法，则：
张先生全年收入=300000+3000×12=336000（元）
留出每月免税额后，分成两部分，则：
每部分金额=（336000-2000×12）÷2=156000（元）
将156000元分到各月，再加上原留出的每月2000元，作为工资、薪金发放，则：
张先生每月工资、薪金所得=156000÷12+2000=15000（元）
另外156000作为年终奖在年底一次发放。则张先生应纳的个人所得税及税后所得为：
每月工资应纳个人所得税税额=（15000-2000）×20%-375=2225（元）
全年工资应纳个人所得税税额=2225×12=26700（元）
年终奖应纳个人所得税税额=156000×20%-375=30825（元）
全年应纳个人所得税税额=26700+30825=57525（元）
比原来少纳个人所得税税额=74525-57525=7000（元） -
第8题：
2014年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税（）元。
- A、1530
- B、1550
- C、1630
- D、1830
正确答案:C -
第9题：
问答题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2012年1～12月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入8400元。 （2）3月转让2009年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益事业捐赠。 （5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入折合人民币60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税折合人民币7800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算1～12月工薪收入应缴纳的个人所得税； （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税； （3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税； （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税； （5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额； （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。正确答案：
(1)1~12月工薪收入应缴纳的个人所得税=[(8400-3500)×20%-555]×12=5100(元)
(2)转让房屋所得应缴纳的个人所得税=(2300000-138000-1000000-30000)×20%=226400(元)
(3)从公安部门获得的奖金属于免税范畴,应缴纳的个人所得税为0。
(4)中奖所得应缴纳的个人所得税
捐赠扣除限额=30000×30%=9000(元)<实际捐赠额10000元,只能扣除9000元
应缴纳的个人所得税=(30000-9000)×20%=4200(元)
(5)从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60000×(1-20%)×20%=9600(元)
(6)从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800(元)。解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A226500
B520000
C226400
D230000
正确答案： C解析：
财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额。张先生转让房屋所得应缴纳个人所得税＝（230－100－13.8－3）×10000×20%＝226400（元） -
第11题：
多选题张先生1～12月的工薪收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A5520
B5100
C7680
D8400
正确答案： D,A解析：
张先生1～12月的工薪收入应缴纳个人所得税＝[（8400－3500）×20%－555]×12＝5100（元）。 -
第12题：
单选题张先生每月工资为1800元，年终奖金6200元，则该6200元奖金应当缴纳的个人所得税为（）。A505元
B300元
C180元
D825元
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
中国公民张先生2008年取得以下收入：
（1）张先生为某公司雇员，每月工资3000元且于当月15日发放。
（2）2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予张先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起张先生可以行权，行权前不得转让。
（3）2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。
（4）2008年3月份因拥有上市公司股票而分得股息5000元；2008年4月份，张先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款。
（5）2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，张先生还担任某有限责任公司董事，2008年从该公司取得董事费收入15万元，张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）张先生全年工资应缴纳个人所得税。
（2）张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税。
（3）张先生股票转让所得应缴纳个人所得税。
（4）张先生股息所得应缴纳个人所得税。
（5）张先生董事费收入应缴纳个人所得税。
（6）张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。
正确答案：(1)张先生全年工资应纳个人所得税＝[(3000—1600)×l0%一25]×2+[(3000—2000)×10%—25]×10=980(元)
(2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=［50000×(6—2.5)÷6×25%—l375]× 6=35500(元)
2008年6月28日授予股票期权，2008年12月28日行权，公式中的“规定月份数”为6个月。
(3)境内上市公司股票转让所得，免征个人所得税。 张先生境外股票转让所得应纳个人所得税=30×20%=6(万元)
(4)对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂按50%计入个人应纳税所得额。
2008年3月份因拥有股票而分得股息5000元应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500(元)
(5)董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
张先生董事费收入应缴纳个人所得税=[150000×(1—20%)—50000]×40%—7000=21000(元)
(6)30000+12=2500(元)，适用税率15%，速算扣除数125元，张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×15%—l25=4375(元) -
第14题：
张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为（ ）元。
A．43000
B．54000
C．41000
D．58000
正确答案：C
企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
张先生应纳个人所得税额=150000×(1-20%)×40%-7000=41000(元) -
第15题：
2014年底，张先生获得税前奖金12000元，则该笔奖金应该缴纳的个人所得税为()元。A:1200
B:360
C:2025
D:1000答案：B解析：在年终一次性奖金的筹划中，对年终奖金适用税率采取“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，然后以奖金的全部数额按照适用税率和速算扣除数计税。商数=12000/12=1000（元），则个人所得税对应税率档次为3%，速算扣除数0。所以年终奖应纳税额应为12000*3%-0=360（元）。 -
第16题：
2015年底，张先生获得税前奖金12000元，则该笔奖金应该缴纳的个人所得税为( )元。
A.1200
B.360
C.2025
D.1000答案：B解析：根据国税发[2005]9号的相关规定，年终奖计税时可以先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后以奖金的全部数额按照适用税率和速算扣除数计税。商数=12000／12=1000(元)，则个人所得税对应税率档次为3％，速算扣除数0。所以年终奖应纳税额应为12000×3％-0=360(元)。 -
第17题：
计算题：我国公民张先生为国内某企业高级技术人员.2015年1～12月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入8400元，12月取得年终一次性奖金48000元。 （2）3月转让2009年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元，将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）9月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 （6）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。 要求： （1）计算全年工薪收入应缴纳的个人所得税； （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税； （3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税； （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税； （5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额； （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税； （7）计算拍卖字画应缴纳的个人所得税。
正确答案: （1）1～12月工资收入应缴纳的个人所得税=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）；
年终奖48000÷12=4000（元），税率10%，速扣数105，年终奖应纳税额=48000×l0-105=4695（元）；
全年工薪收入应缴纳的个人所得税=5100+4695=9795（元）。
（2）转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×20%×10000=226400（元）。
（3）从公安部门获得的奖金免征个人所得税。
（4）公益捐赠扣除限额=30000×30%=9000（元）；中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）×20=4200（元）。
（5）扣除限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元）。
（6）应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800（元）。
（7）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=（300000-50000–4000）×20%=49200（元）。 -
第18题：
个人所得税是我国的重要税种。下列选项中，应缴纳个人所得税（注：目前我国工资薪金的个税起征点为3500元）的是（） ①张先生写书获得的5000元稿酬②小赵在快餐店挣的2600元月工资 ③小刘购买彩票中的20万元奖金④美籍影星在我国获得的30万元片酬
- A、①②③
- B、①②④
- C、①③④
- D、②③④
正确答案:C -
第19题：
2011年5月，叶某购买体育彩票获得价值15000元的摩托车一辆，同时购买福利彩票获得奖金3000元，应缴纳个人所得税（）。
- A、3600元
- B、3000元
- C、600元
- D、1800元
正确答案:B -
第20题：
单选题2016年底，张飞获得税前奖金12000元，则该笔奖金应该缴纳的个人所得税为（ ）元。A1150
B360
C2325
D1500
正确答案： C解析： -
第21题：
多选题张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额为（ ）元。A9400
B9200
C7400
D9600
正确答案： D,A解析：
准予抵免(扣除)的实缴境外税款最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额(应纳税额或扣除限额)。张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）。 -
第22题：
单选题张先生在一家上市公司任职，月薪6000元，公司计划于12月发放2012年度的全年一次性奖金，张先生当年应获得48000元的年终奖，公司承诺发放奖金时为每名员工定额负担4800元个人所得税税款，超出4800元税款的部分则由个人自行承担。计算张先生实际缴纳的个人所得税（ ）元。A375
B675
C5175
D5550
正确答案： C解析：
雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，应并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。张先生实际应缴纳的个人所得税情况如下：应纳税所得额＝48000＋4800＝52800（元）；52800÷12＝4400（元），可确定适用税率是10％，速算扣除数是105，应纳税额＝52800×10％－105＝5175（元），张先生个人实际缴纳税额＝5175－4800＝375（元）。 -
第23题：
问答题计算问答题：我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2014年3-12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8400元。 （2）3月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算3-12月工薪收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 （5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。正确答案： （1）3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税=［（8400-3500）×20%-555］×10=4250（元）（2）转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（万元）=226400（元）（3）从公安部门获得的奖金免征个人所得税。（4）公益捐赠扣除限额=30000×30%=9000（元）中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）×20%=4200（元）（5）从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元）（6）从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800（元）解析： 暂无解析