单选题某上市公司职工李某，2014年12月份取得工资薪金8000元，该公司年底实行双薪制，没有年终奖。李某12月份应缴纳的个人所得税()元。A 2120B 690C 585D 2100

题目
单选题
某上市公司职工李某，2014年12月份取得工资薪金8000元，该公司年底实行双薪制，没有年终奖。李某12月份应缴纳的个人所得税()元。
A

2120

B

690

C

585

D

2100

相似考题

1.公民李某为一企业员工，2010年取得以下收入：（1）李某每月取得工资5000元，12月取得年终绩效工资64000元。（2）李某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年李某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。（3）当年1月初将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，当期未发生修缮费用。（仅考虑房产税，不考虑其他税费）（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。（6）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。（7）取得境内A上市公司分配的红利20000元。（8）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。要求：按下列顺序回答问题：（1）计算李某全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税。（2）计算李某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税。（3）计算李某取得全年租金收入应缴纳的个人所得税。（4）计算李某转让债券收入应缴纳的个人所得税。（5）计算李某转让名人字画应缴纳的个人所得税。（6）计算李某从国外取得收入应在境内补交的个人所得税。（7）计算李某取得境内上市公司红利应缴纳的个人所得税。（8）计算李某转让限售股应缴纳的个人所得税。

2.2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有( )。A．应缴纳个人所得税14765元B．应缴纳个人所得税8875元C．应按财产转让所得项目缴纳个人所得税D．应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税E．应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税

3.中国公民李某是某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得2012年的年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得持有股权2年的某上市公司分配的股息、红利所得20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=8元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)李某取得的当月工资应缴纳个人所得税； (2)李某取得的年终奖应缴纳个人所得税(不包括企业承担的部分)； (3)李某提供专有技术应缴纳个人所得税； (4)李某稿酬所得应缴纳个人所得税； (5)李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税； (6)李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税； (7)李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。

4.李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为( )元。A．8023.52B．8425.88C．8323.53D．7075

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  • 第1题：

    李某2009年12月从任职单位取得年终不含税奖金36000元，另外，当月工资薪金所得1800元。李某2009年应申报缴纳的个人所得税是( )元。

    A．6152.94

    B．5905.88

    C．6170.59

    D．5275.94


    正确答案：C
    解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
      [36000-(2000-1800)]÷12=2983.33(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元。
      应纳税所得额=[36000-125-(2000-1800)]÷(1-15%)=41970.59(元)
      41970.59÷12=3497.55(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元。
      应纳个人所得税=41970.59×15%-125=6170.59(元)

  • 第2题：

    李某2008年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。李某12月份应缴纳的个人所得税为( )元。

    A．331

    B．396

    C．342

    D．424


    正确答案：A
    解析：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。李某12月份应缴纳的个人所得税=(4600+1200-760-2000)×15%-125=331(元)。

  • 第3题：

    我国公民李某2017年12月取得工资5000元,年终奖36000元,则李某当月应缴纳的个人所得税为()元。

    A.3550

    B.3540

    C.3560

    D.3350


    参考答案：B

  • 第4题：

    李某2008年3月从中国境内取得不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税（ ）元。

    A．8235.29

    B．7015

    C．8035.29

    D．7033


    正确答案：A
    年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
    [48000-(2000-1500)]÷12=3958.33(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
    应纳税所得额=[48000-125-(2000-1500)]÷(1-15%)=55735.29(元)
    55735.29÷12=4644.61(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
    应纳个人所得税=55735.29×15%-125=8235.29(元)
    从美国取得稿酬收入在境内税款扣除限额=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)，在美国实际缴纳个人所得税1150元，所以在境内不用补交个人所得税。
    当月应纳的个人所得税是8235.29元。

  • 第5题：

    李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1500元，李某2011年12月应申报缴纳个人所得税（ ）元。

    A．4994．44

    B．7075

    C．9525

    D．8323．53


    正确答案：A
    年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
    [48000-(3500-1500)]÷12=3833．33(元)，适用税率10%，速算扣除数是105元含税的全年一次性奖金收入=E48000-105-(3500-1500)]÷(1-10%)
    =50994．44(元)
    50994．44÷12=4249．54(元)，适用税率10%，速算扣除数是105元应纳个人所得税=50994．44×10%一105=4994．44(元)

  • 第6题：

    2019年1月，李某在出版社工作，取得工资薪金80000元，李某是独生子女，父母年满60周岁。李某1月份应预扣预缴的个人所得税（　）元。

    A.30
    B.4780
    C.4980
    D.7300

    答案：B
    解析：
    李某取得的所得应该按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
    预扣预缴的个人所得税＝（80000-5000-2000）×10%-2520＝4780（元）。

  • 第7题：

    中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下：

    (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。

    (2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。

    (3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。

    (4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。

    (其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)

    附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)

    居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。

    (1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。

    (2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。

    (3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。

    (4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    (1)1月工资预扣预缴应纳税所得额=10 000-1 000-5 000-1000=3 000(元)；
    1月被预扣预缴个人所得税税额=3 000×3％=90(元)。

    (2)兼职培训所得被预扣预缴个人所得税税额=40 000×(1-20％)× 30％-2 000=7 600(元)。

    (3)通过国家机关向养老院的捐赠，属于公益性捐赠，税前扣除限额=20 000×30％=6 000(元)，
    实际发生额5 000元<税前扣除限额6 000元，可以据实在税前扣除。
    李某中奖所得应缴纳的个人所得税=(20 000-5000)×20％=3000(元)。

    (4)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。
    李某从丙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税=80 000×50％×20％=8 000(元)；
    个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。

  • 第8题：

    李某于2015年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，则李某2015年12月应申报缴纳个人所得税额为（）元。

    • A、4695
    • B、7075
    • C、9525
    • D、8323.53

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    李某于2015年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，则李某2015年12月应申报缴纳个人所得税额为（）元。
    A

    4695

    B

    7075

    C

    9525

    D

    8323.53


    正确答案： A
    解析： 年终一次性奖金应纳个人所得税的计算： [48000-（3500-3000）]÷12=3958.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元； 应纳个人所得税=48000×10%-105=4695（元）。

  • 第10题：

    单选题
    李某12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，李某12月应申报缴纳个人所得税（）元。
    A

    5066.78

    B

    7075.00

    C

    9525.00

    D

    8323.53


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    李某2012年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为（　　）元。
    A

    5161.11

    B

    8200.29

    C

    8135.29

    D

    8831.49


    正确答案： C
    解析：
    年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：李某当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额3500元，故确定税率和速算扣除数的公式为：[48000-（3500-3000）]÷12=3958.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳税所得额=[48000-105-（3500-3000）]÷（1-10%）=52661.11（元）52661.11÷12=4388.43（元），适用税率10%，速算扣除数是105元，应纳个人所得税=52661.11×10%-105=5161.11（元）。

  • 第12题：

    单选题
    李某2012年2月从工作单位取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是（　　）元。
    A

    3152.94

    B

    3205.88

    C

    3275

    D

    3861.11


    正确答案： A
    解析：
    年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：[36000－（3500－3300）]÷12＝2983.3（元），适用税率10％，速算扣除数是105元，应纳税所得额＝[36000－105－（3500－3300）]÷（1－10％）＝39661.11（元），39661.11÷12＝3305.09（元），适用税率10％，速算扣除数是105元，应纳个人所得税＝39661.11×10％－105＝3861.11（元）。

  • 第13题：

    李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税。


    参考答案：

    雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。
    李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税
    =（12000+2000+1000+6000-3500）×25%-1005=3370（元）。


  • 第14题：

    李某2001年每月工资为2000元，同年10月取得劳务报酬2500元，则该年度李某共纳个人所得税为( )元。

    A．1140

    B．1480

    C．2440

    D．2100


    正确答案：B
    解析：[(2000-800)元×10%-25元]×12+(2500-800)元×20%=1480元。

  • 第15题：

    李某是一家外商投资企业雇佣的中方人员。2008年7月，该企业支付给李某薪金为8 700元，同时李某还收到其所在的派遣单位发给的工资800元。计算该外商投资企业、派遣单位扣缴李某的个人所得税以及李某实际应缴纳的个人所得税。


    正确答案：
    (1)外商投资企业应扣缴李某个人所得税额
    =(8 700-2 000)×20%-375
    =965(元)
    (2)派遣单位应扣缴李某个人所得税额
    =800×10%-25
    =55(元)
    (3)李某实际应缴的个人所得税
    =(8 700+800-2 000)×20%-375
    =1 125(元)

  • 第16题：

    中国公民李某2011年1～12月份每月工资4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000元。李某2011年年终奖金应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．2000

    B．3512

    C．2300

    D．2295


    正确答案：D
    本题考核年终奖个人所得税的计算。24000?12=2000(元)，适用税率为10%，李某全年一次性奖金应纳税额=24000?10%-105=2295(元)。

  • 第17题：

    李某1-12月每月取得工资收入4500元，如年终奖18000元到年底一次性发放，李某全年应缴纳的个人所得税是（ ）。

    A.1740
    B.540
    C.360
    D.900

    答案：D
    解析：
    工资应纳税额=（4500-3500）×3%×12=360（元），年终奖纳税额=18000×3%=540（元），全年共纳税额=360+540=900（元）

  • 第18题：

    张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某报酬10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上缴承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。

    A.张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
    B.张某取得的所得按照经营所得项目征税
    C.李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
    D.李某取得的工资和承包经营成果都按照经营所得项目征税

    答案：A,D
    解析：
    张某不参与分享餐厅经营成果，其取得的报酬实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税。李某参与分享承包招待所的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”。

  • 第19题：

    李某是某企业的高管人员，2019年1、2月李某收入情况如下：
    （1）每月的工资收入为30000元，从中支付个人负担的“三险一金”1800元、企业年金500元；
    （2）1月取得2018年的年终奖60000元；
    （3）2月出版专著一本获得稿酬20000元；
    （4）2月取得持有2年股权的某上市公司分配红利所得16000元。
    （其他相关资料：李某本人是独生子，其父母均为58岁。李某有一个3岁半的上幼儿园的儿子，子女教育支出选择由李某100％扣除且在预扣预缴税款时扣。李某已将上述信息提交给税务机关。李某上一年度月平均工资为28000元，当地上一年度职工月平均工资为4500元。工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率3％，超过36000元至144000元的部分，预扣率10％，速算扣除数2520。年终奖选择单独计税方法，按月换算后的综合所得税率表中，月应纳税所得额不超过3000元的，税率3％，超过3000元至12000元的部分，税率10％，速算扣除数是210）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）李某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税。
    （2）李某年终奖应缴纳的个人所得税。
    （3）李某2月工资收入应预扣预缴的个人所得税。
    （4）出版社预扣预缴李某稿酬的个人所得税。
    （5）李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）可以从应纳税所得额中扣除的年金限额=4500×3×4％=540（元）>实际缴付的500元，可全额在税前扣除。
    李某父母未满60岁，李某不能享受赡养老人的专项附加扣除。李某可享受每月1000元的子女教育专项附加扣除。
    当月工资应纳税所得额=30000-1800-500-5000-1000=21700（元）
    工资薪金适用3％的个人所得税预扣率1月工资薪金应预扣预缴个人所得税=21700×3％=651（元）。
    （2）年终奖平均各月：60000÷12=5000（元），适用税率10％，速算扣除数210。
    年终奖应纳税额=60000×10％-210=5790（元）
    （3）李某2月累计预扣预缴应纳税所得额=（30000-1800-500-5000-1000）×2=43400（元）
    预扣率10％，速算扣除数2520，2月工资薪金应预扣预缴个人所得税=43400×10％-2520-651=1169（元）
    （4）稿酬所得应预扣预缴个人所得税=20000×（1-20％）×70％×20％=2240（元）
    （5）由于持股时间超过1年，所以上市公司股息红利应纳个人所得税0元。

  • 第20题：

    某上市公司职工李某，2014年12月份取得工资薪金8000元，该公司年底实行双薪制，没有年终奖。李某12月份应缴纳的个人所得税（）元。

    • A、2120
    • B、690
    • C、585
    • D、2100

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    李某2019年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。就年终奖李某选择单独计算纳税，李某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额为（　　）元。
    A

    5100

    B

    5200.29

    C

    5135.29

    D

    5831.49


    正确答案： B
    解析：
    年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。48000÷12＝4000（元），适用税率10%，速算扣除数是210元。应纳税所得额＝（48000－210）÷（1－10%）＝53100（元），53100÷12＝4425（元），适用税率10%，速算扣除数是210元，应纳个人所得税＝53100×10%－210＝5100（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某上市公司职工李某，2014年12月份取得工资薪金8000元，该公司年底实行双薪制，没有年终奖。李某12月份应缴纳的个人所得税（）元。
    A

    2120

    B

    690

    C

    585

    D

    2100


    正确答案： C
    解析： 应缴纳的个人所得税＝（8000+8000-3500）×25%-1005=2120（元）

  • 第23题：

    问答题
    李某拥有某上市公司3%的股份，2013年5月他收到上市公司按持有股份发放的分红款50000元，同时李某又从其任职的公司取得的从利润中支付作为2012年度年终奖励款项30000元。李某向税务师事务所咨询，2013年5月份他取得的两笔收入分别按什么税目缴纳个人所得税？税额分别是多少？（假设李某月工资为4000元）

    正确答案： (1)李某以股东身份从上市公司取得的分红款50000元属于红利所得,应按“股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。自2013年1月1日起,我国实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额,适用税率为20%。假设李某持股期限在一个月以上至一年,2013年5月李某取得上市公司发放的分红应缴个人所得税为:50000×50%×20%=5000(元),并由上市公司在发放时代扣代缴。
    (2)李某以职工身份从任职公司获得的款项30000元属于个人从公司取得的年终奖励,应按“工资、薪金所得”项目按全年一次性奖金的计算方法缴纳个人所得税。2013年5月李某取得的年终奖励适用的个人所得税税率为10%(30000/12=2500元),应缴个人所得税=30000×10%-105=2895(元),并由任职的公司在发放时代扣代缴。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    李某应就每月工资、薪金所得缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    1245

    B

    1320

    C

    1620

    D

    1885


    正确答案： C,D
    解析：
    在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，支付单位应扣缴应纳的个人所得税，以纳税人每月全部工资、薪金收入减除规定费用后的余额为应纳税所得额。为了有利于征管，采取由支付者一方减除费用的办法，即只有雇佣单位在支付工资、薪金时，才可按税法规定减除费用，计算扣缴税款；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。则李某应就每月工资、薪金所得缴纳个人所得税＝（12000＋2000－3500）×25％－1005＝1620（元）。

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