单选题在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素不包括：（）A 与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。B 在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。C 内部审计师承担经营责任的程度。D 被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。

题目
单选题
在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素不包括：（）
A

与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。

B

在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。

C

内部审计师承担经营责任的程度。

D

被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。

相似考题

1.审计部门要选择和开发人力资源,不会涉及()。A.审计主任就有关审计师业绩和职业发展提出忠告B.评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况，审计的有效程度和对部门的遵守情况C.对一般审计人员、审计经理和其他审计职位，制定具体的职位说明D.就计算机技术设置单位内部培训并要求审计人员拥有后续教育经验

2.同业审查小组的成员在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素包括：Ⅰ.与董事会或审计委员会的接触和沟通Ⅱ.内部审计师承担的经营责任Ⅲ.审计目标的广度和深度Ⅳ.审计人员的受教育程度和经验标准A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

3.某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素？( )A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通 B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准 C.内部审计师承担经营职责的程度 D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度

4.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审计部门的独立性最不重要？( )A.分配给内部审计师任务的标准 B.对审计人员沟通技能的培训程度 C.审计工作底稿和审计报告的关系 D.不偏不倚的审计判断

参考答案和解析
正确答案： A
解析： A不正确。与董事会或审计委员会保持接触和沟通是内部审计部门独立性的体现和重要保障。
B正确。审计人员教育和经验的标准和内部审计部门的独立性关系不大。
C不正确。内部审计师承担的经营责任在很大程度上影响了内部审计部门的独立性。
D不正确。审计目标的广度和深度关系到内部审计部门在组织中的地位和定位问题，在评价其独立性时应当予以考虑。
更多“单选题在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素不包括：（）A 与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。B 在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。C 内部审计师承担经营责任的程度。D 被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。”相关问题

  • 第1题：

    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：

    A.某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
    B.在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
    C.内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
    D.某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

    答案：C
    解析：
    A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。

  • 第2题：

    质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：

    A.内部审计师不偏不倚的审计判断
    B.内部审计师是否参加了本年的持续教育
    C.刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的
    D.给内部审计师分配任务时所依照的标准

    答案：B
    解析：
    审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。

  • 第3题：

    在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？

    A.在给审计师分配任务时使用的标准。
    B.对审计师沟通技能的培训程度。
    C.审计工作底稿和审计报告的关系。
    D.不偏不倚的审计判断。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。B、正确。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。C、不正确。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。D、不正确。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。

  • 第4题：

    内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）

    • A、内部审计发现的内部控制缺陷的数量
    • B、内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
    • C、被审计单位希望的审计目标和审计结果
    • D、审计人员的专业水平和预算的审计成本

    正确答案:B

  • 第5题：

    如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。

    • A、Ⅰ。
    • B、Ⅱ。
    • C、Ⅲ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

    正确答案:D

  • 第6题：

    在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素不包括：（）

    • A、与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
    • B、在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。
    • C、内部审计师承担经营责任的程度。
    • D、被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。

    正确答案:B

  • 第7题：

    在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）

    • A、在给审计师分配任务时使用的标准
    • B、对审计师沟通技能的培训程度
    • C、审计工作底稿和审计报告的关系
    • D、不偏不倚的审计判断

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）
    A

    内部审计师不偏不倚的审计判断

    B

    内部审计师是否参加了本年的持续教育

    C

    刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的

    D

    给内部审计师分配任务时所依照的标准


    正确答案： D
    解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。

  • 第9题：

    单选题
    在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）
    A

    在给审计师分配任务时使用的标准

    B

    对审计师沟通技能的培训程度

    C

    审计工作底稿和审计报告的关系

    D

    不偏不倚的审计判断


    正确答案： A
    解析： A.不正确。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。
    B.正确。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。
    C.不正确。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。
    D.不正确。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）
    A

    内部审计发现的内部控制缺陷的数量

    B

    内部审计师对于有关发现而进行的风险评估

    C

    被审计单位希望的审计目标和审计结果

    D

    审计人员的专业水平和预算的审计成本


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。

  • 第11题：

    单选题
    在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要（）
    A

    内部审计师在沟通技能上的培训程度；

    B

    分派内部审计师工作的标准；

    C

    业务沟通与业务记录的关系；

    D

    公正无偏的判断。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
    A

    某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节

    B

    在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿

    C

    内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通

    D

    某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除


    正确答案： D
    解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。

  • 第13题：

    评估组织外部审计师的独立性应：

    A、只有在外部审计师被指派时进行。

    B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。

    C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

    D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

    答案：D
    解析：
    这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。

  • 第14题：

    关于内部审计部门的说法，不正确的是：

    A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
    B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
    C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
    D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责

    答案：D
    解析：

  • 第15题：

    对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）

    • A、接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通
    • B、对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准
    • C、内部审计师承担组织经营职责的程度
    • D、检查内容应包括内部审计目标的范围和深度

    正确答案:B

  • 第16题：

    质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：（）

    • A、审计师沟通技能的培训程度。
    • B、中立的审计判断。
    • C、审计工作底稿和审计报告的关系。
    • D、在给审计师分配任务时遵循的标准。

    正确答案:A

  • 第17题：

    同业审查小组的成员在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素包括：（） Ⅰ.与董事会或审计委员会的接触和沟通 Ⅱ.内部审计师承担的经营责任 Ⅲ.审计目标的广度和深度 Ⅳ.审计人员的受教育程度和经验标准

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    • C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）

    • A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
    • B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
    • C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
    • D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
    A

    Ⅰ。

    B

    Ⅱ。

    C

    Ⅲ。

    D

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。与董事会或审计委员会保持接触和沟通是内部审计部门独立性的体现和重要保障。内部审计师承担的经营责任在很大程度上影响了内部审计部门的独立性。审计目标的广度和深度关系到内部审计部门在组织中的地位和定位问题，在评价其独立性时应当予以考虑。

  • 第20题：

    单选题
    评估组织外部审计师的独立性应：（）
    A

    只有在外部审计师被指派时进行

    B

    不包括由内部审计部门参与的任何活动

    C

    只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动

    D

    在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）
    A

    接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通

    B

    对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准

    C

    内部审计师承担组织经营职责的程度

    D

    检查内容应包括内部审计目标的范围和深度


    正确答案： D
    解析： A不正确，《框架》指出，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或高级管理层的直接沟通而得以加强。B正确。《框架》指出，这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，《框架》指出，当组织将运营组织分配给内部审计、随后内部审计又得到相关运营领域开展确认性检查的任务时，必须特别注意保证审计的客观性。第2条中，在任何时候，只要内部审计得到的任务涉及履行运营职责，就可以认为在与此种运营活动有关的领域，审计客观性受到了损害，进而损害了独立性。D不正确，《框架》指出，首席审计官应该对组织内拥有充分权力，能够促进独立性并保证广泛的审计范围、能充分考虑审计报告并依据审计提出的建议采取适当行动的人负责。内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。

  • 第22题：

    单选题
    同业审查小组的成员在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素包括：（） Ⅰ.与董事会或审计委员会的接触和沟通 Ⅱ.内部审计师承担的经营责任 Ⅲ.审计目标的广度和深度 Ⅳ.审计人员的受教育程度和经验标准
    A

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    B

    Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


    正确答案： B
    解析： 审计人员的教育和经验标准与专业胜任能力有关，与独立性无关。

  • 第23题：

    单选题
    质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：（）
    A

    审计师沟通技能的培训程度。

    B

    中立的审计判断。

    C

    审计工作底稿和审计报告的关系。

    D

    在给审计师分配任务时遵循的标准。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。

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