单选题对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。A 只有Ⅱ。B 只有Ⅳ。C 只有Ⅰ和Ⅲ。D Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
题目
单选题
对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。
A
只有Ⅱ。
B
只有Ⅳ。
C
只有Ⅰ和Ⅲ。
D
Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
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第1题：
下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（ ）。A.管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质.范围和频率等
B.管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露
C.管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报
D.管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报答案：A,B,C,D解析：以上几点均为注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项。 -
第2题：
下列有关收入确认的说法中，错误的是（ ）。A、注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当考虑假定收入确认存在舞弊风险
B、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
C、被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析
D、如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险答案：B解析：假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。 -
第3题：
为了获取用于识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息，注册会计师应当实施的审计程序有（ ）。A、考虑是否存在舞弊风险因素
B、考虑有助于识别舞弊导致的重大错报风险的其他信息
C、考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
D、询问被审计单位的管理层、治理层以及内部的其他相关人员，以了解管理层针对舞弊风险设计的内部控制，以及治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程答案：A,B,C,D解析：以上选项均正确。询问有利于识别舞弊导致的风险需要的信息，所以选项D是正确的。 -
第4题：
内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理做贡献，通过评估来促进：( )Ⅰ.提升道德标准和价值观。Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。Ⅲ.传达风险和控制信息。Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。A.只有Ⅰ
B.只有Ⅳ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：D解析：Ⅰ.正确。根据《框架》，评估道德标准和价值观是否得到提升有助于公司治理。Ⅱ.正确。根据《框架》，评估组织业绩管理和责任制的有效性有助于公司治理。Ⅲ.正确。根据《框架》，评估风险和控制信息的传达程度有助于公司治理。Ⅳ.正确。根据《框架》，评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理。故选D。 -
第5题：
舞弊报告包括以下哪些内容？Ⅰ．舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因。Ⅱ．检查结论、处理意见。Ⅲ．提出的建议及纠正措施。A.只有Ⅰ。
B.只有Ⅱ。
C.Ⅰ和Ⅱ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。答案：D解析：Ⅰ．正确。作为调查结果，书面或其他形式的舞弊报告都应该包括调查发现、调查结论、调查建议和纠正性措施。Ⅱ．正确。见题解Ⅰ。Ⅲ．正确。见题解Ⅰ。 -
第6题：
在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑以下哪一方面？A.舞弊影响和舞弊风险。
B.存在舞弊行为的证据。
C.组织结构。
D.管理层的风险偏好。答案：A解析：A正确，在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑舞弊影响和舞弊风险。 -
第7题：
管理会计师如何使用舞弊三角识别和管理舞弊风险？（）
- A、舞弊三角提供了一种模型，用于解释影响人们实施舞弊的压力、借口和机会
- B、舞弊三角提供了一种SOX合规性模型，用于解释公司对舞弊风险的内部控制环境
- C、舞弊三角提供了一种模型，用于解释影响人们实施舞弊的动机、方式和机会
- D、舞弊三角提供了一种模型，用于解释劝说、胁迫和信念如何影响人们实施舞弊
正确答案:A -
第8题：
多选题某上市公司根据：企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括（）。A与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险
B与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险
C治理层、管理层和监事可能凌驾于控制之上或者对财务报告过程实施不当影响的风险
D相关机构和人员串通舞弊的风险
正确答案： A,D解析： 企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要求中明确：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：（1）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；（2）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等：（3）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；（4）相关机构或人员串通舞弊。所以正确答案选择ABCD。 -
第9题：
单选题管理会计师如何使用舞弊三角识别和管理舞弊风险？（）A舞弊三角提供了一种模型，用于解释影响人们实施舞弊的压力、借口和机会
B舞弊三角提供了一种SOX合规性模型，用于解释公司对舞弊风险的内部控制环境
C舞弊三角提供了一种模型，用于解释影响人们实施舞弊的动机、方式和机会
D舞弊三角提供了一种模型，用于解释劝说、胁迫和信念如何影响人们实施舞弊
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是( )。A直接假定货币资金存在舞弊风险
B直接假定收入确认存在舞弊风险
C直接假定期末存货存在未足额计提跌价准备的舞弊风险
D直接假定期末无形资产存在低估的舞弊风险
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题下列有关遏制舞弊行为的表述，（）项是准确的。 Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。 Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。 Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A只有Ⅰ
B只有Ⅰ和Ⅱ
C只有Ⅱ
DⅠ，Ⅱ和Ⅲ
正确答案： A解析： D根据IIA《准则》，遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：组织环境是否有助于培养控制意识。切实可行的组织目标是否可以实现。是否拥有书面政策(如，行为规范)，对明令禁止的活动和发现违规现象时所需采取的行动进行了说明。是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策。组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产(特别是在高风险领域的)。沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息。是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊。选项A，B和C不正确，有效的控制、内部审计部门以及和管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。 -
第12题：
多选题注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，采取的以下措施中正确的有（ ）。A假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑
C要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑
D组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论
正确答案： D,C解析：
A项，注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险；B项，直接询问内部审计人员，可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施；C项，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，注册会计师向管理层和治理层（如适用）获取书面声明，确认其已向注册会计师披露了舞弊相关信息是非常重要的；D项，风险评估程序和相关活动包括：询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息、组织项目组讨论。 -
第13题：
注册会计师需要识别和评估舞弊导致财务报表发生重大错报的风险，针对评估的风险设计和实施适当的应对措施。用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括（ ）。A.集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估
B.是否有特定组成部分可能存在舞弊风险
C.集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制
D.集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额.某类交易或披露答案：A,B,C,D解析：用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括：(1)集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估；(2)集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额、某类交易或披露；(3)是否有特定组成部分可能存在舞弊风险；(4)集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制；(5)就集团项目组对是否知悉任何影响组成部分或集团的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控的询问，集团治理层、管理层和内部审计人员(如适用，还包括组成部分管理层、组成部分注册会计师和其他人员)作出的答复。 -
第14题：
下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（ ）。A.小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计.执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
B.不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
C.被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
D.被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊答案：B,C,D解析：选项A，不论被审计单位规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任。 -
第15题：
下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（ ）。A、小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
B、不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
C、被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
D、被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊答案：B,C,D解析：选项A，不论被审计单位规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任。 -
第16题：
下列有关遏制舞弊行为的表述，( )项是准确的。Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A.只有Ⅰ
B.只有Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ答案：D解析：D根据IIA《准则》，遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：组织环境是否有助于培养控制意识。切实可行的组织目标是否可以实现。是否拥有书面政策(如，行为规范)，对明令禁止的活动和发现违规现象时所需采取的行动进行了说明。是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策。组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产(特别是在高风险领域的)。沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息。是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊。选项A，B和C不正确，有效的控制、内部审计部门以及和管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。 -
第17题：
所有的内部审计人员为了处理组织内的欺诈风险应该具备的能力和技巧是什么？Ⅰ．识别舞弊的指标。Ⅱ．脆弱性评估水平。Ⅲ．设计防欺诈、威慑、检测控制。Ⅳ．确定可疑的活动何时值得进一步调查。A.只有Ⅰ和Ⅱ。
B.只有Ⅱ和Ⅲ。
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。答案：D解析：管理层有设计内控的责任。准则1210.A2指出内部审计人员“必须有足够的知识来评估欺诈的风险和组织管理的方式，但是预计不会有一个人的首要职责是将检测和调查欺诈作为他的专长”。这意味着所有的内部审计师应该对欺诈行为指标（红旗）和弱点（欺诈）有基本的了解以及值得进一步调查的状况条件。 -
第18题：
下列哪些是舞弊报告应该包括的内容？（） Ⅰ．舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因 Ⅱ．审计业务的范围和结果 Ⅲ．提出有必要采取的纠正性措施
- A、只有Ⅰ
- B、只有Ⅱ
- C、只有Ⅲ
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
正确答案:D -
第19题：
对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。
- A、只有Ⅱ。
- B、只有Ⅳ。
- C、只有Ⅰ和Ⅲ。
- D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案:D -
第20题：
多选题保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要。以下保持职业怀疑说法中，恰当的有（）。A舞弊可能是精心策划、蓄意实施予以隐瞒的，只有保持充分的职业怀疑，注册会计师才能对舞弊风险因素保持警觉，进而有效地评估舞弊导致的重大错报风险
B有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响
C使注册会计师对获取的信息和审计证据是否表明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕
D使注册会计师在怀疑文件可能是伪造的或文件中的某些条款发生变动时，作出进一步调查
正确答案： C,B解析： -
第21题：
多选题用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息通常包括（）。A集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估
B集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团治理层为降低集团舞弊风险而建立的控制
C集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程
D是否有特定组成部分可能存在舞弊风险
正确答案： D,A解析： 通常情况下由集团管理层建立和维护降低集团舞弊风险的相关控制。 -
第22题：
单选题对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。A只有Ⅱ。
B只有Ⅳ。
C只有Ⅰ和Ⅲ。
DⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。治理成效并不是舞弊的风险评估的内容。然而，重大舞弊风险的发生最终会显示出治理的失败。 -
第23题：
单选题下列哪些是舞弊报告应该包括的内容？（） Ⅰ．舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因 Ⅱ．审计业务的范围和结果 Ⅲ．提出有必要采取的纠正性措施A只有Ⅰ
B只有Ⅱ
C只有Ⅲ
DⅠ、Ⅱ和Ⅲ
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的审查程序。以上三项都是舞弊报告应该包含的内容。 -
第24题：
单选题针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是（）。A直接假定收入确认存在舞弊风险
B直接假定收入舞弊风险低
C直接假定期末固定资产存在低估的舞弊风险
D直接假定期末存货存在较高跌价风险
正确答案： B解析： 选项A正确，注册会计师应当基于舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。