单选题在财务部门的相关事务中，最有可能导致舞弊发生的是：（）A 出纳人员经济拮据，且有赌博嗜好B 出纳人员和会计人员定期进行岗位轮换C 对于会计估计变更和会计政策变更的运用不正确D 由于市场销售状况不良造成的利润下降
题目
出纳人员经济拮据，且有赌博嗜好
出纳人员和会计人员定期进行岗位轮换
对于会计估计变更和会计政策变更的运用不正确
由于市场销售状况不良造成的利润下降
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第1题：
下列有关舞弊的相关说法中，错误的是（ ）。A.舞弊风险迹象，是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况
B.未经客户同意，在销售合同约定的发货期之前发送商品，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
C.未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
D.存在舞弊风险迹象表明发生了舞弊答案：D解析：存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施。 -
第2题：
被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（ ）。A、建立旨在防止舞弊的内部控制
B、制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D、监督旨在防止舞弊的内部控制答案：A,B,C解析：选项D属于被审计单位治理层的责任。 -
第3题：
在财务部门的相关事务中，最有可能导致舞弊发生的是：A.出纳人员经济拮据，且有赌博嗜好
B.出纳人员和会计人员定期进行岗位轮换
C.对于会计估计变更和会计政策变更的运用不正确
D.由于市场销售状况不良造成的利润下降答案：A解析：出纳人员在生活中经济拮据，且沉迷于赌博，说明对金钱有很大的欲望，在面对其他方面的经济压力是，最有可能导致舞弊的发生。 -
第4题：
一个关于过程活动和控制的流程图可以提供：A.发生舞弊地方的信息
B.过去已发生舞弊的范围的信息
C.程序中关于哪儿已经发生了舞弊的标志
D.没有与预防舞弊相关的信息答案：A解析： -
第5题：
事务控制是对在关系型DBMS中可能发生的不同事务的管理能力。
正确答案:正确 -
第6题：
在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（）
- A、所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
- B、相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
- C、该项控制与其他控制的相互作用或关系
- D、确定相关金额时所需判断的主观程度
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）
- A、确认并询问组织中发生的变化。
- B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
- C、建立内部控制来防止舞弊的发生。
- D、将电算化操作系统程序存档。
正确答案:A -
第8题：
在财务部门的相关事务中，最有可能导致舞弊发生的是：（）
- A、出纳人员经济拮据，且有赌博嗜好
- B、出纳人员和会计人员定期进行岗位轮换
- C、对于会计估计变更和会计政策变更的运用不正确
- D、由于市场销售状况不良造成的利润下降
正确答案:A -
第9题：
单选题根据审计准则的相关规定，下列属于注册会计师责任的是（ ）。A制定和维护与财务报表可靠性相关的控制
B对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
C监督管理层建立和维护发现舞弊的内部控制
D在合理保证的前提下发现导致财务报表产生重大错报的舞弊
正确答案： D解析：
ABC三项属于被审计单位管理层和治理层的责任。D项，在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。 -
第10题：
多选题某上市公司根据：企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括（）。A与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险
B与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险
C治理层、管理层和监事可能凌驾于控制之上或者对财务报告过程实施不当影响的风险
D相关机构和人员串通舞弊的风险
正确答案： A,B解析： 企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要求中明确：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：（1）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；（2）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等：（3）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；（4）相关机构或人员串通舞弊。所以正确答案选择ABCD。 -
第11题：
单选题某公司的业务活动与控制的流程图可以提供的信息是：（）A流程图不能提供任何舞弊欺诈的相关信息。
B舞弊欺诈的程度。
C舞弊欺诈已经发生在哪个环节。
D欺诈可能在哪些环节发生。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。从流程图可以看出舞弊可能发生在哪些环节，看不出舞弊欺诈的程度和舞弊欺诈已经在哪些环节发生。 -
第12题：
多选题被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层责任的有（ ）A建立旨在防止舞弊的内部控制
B制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D监督旨在防止舞弊的内部控制
正确答案： A,B解析： 选项D属于被审计单位治理层的责任。 【该题针对“治理层、管理层和注册会计师的责任”知识点进行考核】 -
第13题：
下列有关舞弊的说法中，错误的是（ ）。A.在财务报表审计中，注册会计师关注的是导致财务报表发生重大错报的舞弊
B.在财务报表中错误表达或故意漏记事项.交易或其他重要信息属于编制虚假财务报告导致的舞弊
C.向虚构的员工支付工资属于侵占资产的舞弊行为
D.侵占资产与编制虚假财务报告是完全独立的两种错报答案：D解析：侵占资产通常伴随着虚假或误导性的记录或文件，其目的是隐瞒资产丢失或未经适当授权而被抵押的事实，所以选项D错误 -
第14题：
内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是：A.确认并询问组织中发生的变化。
B.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C.建立内部控制来防止舞弊的发生。
D.将电算化操作系统程序存档。答案：A解析：A正确。通过确认组织中发生的变化，可以寻找与舞弊行为相关的线索，是这几项中最有可能发现舞弊行为的程序.B不正确。讯问舞弊者实施舞弊的原因是发现了舞弊行为以后的事情，而本题的意思是如何发现舞弊行为.C不正确。建立内部控制是管理部门而非内部审计师的责任。D不正确。将系统程序存档是一项获取审计相关数据的基础性工作，与发现舞弊行为没有直接关系。 -
第15题：
下列哪项是内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序：A.采取具体的管理措施防止舞弊行为的发生
B.与舞弊者进行沟通
C.确认并询问组织中发生的巨大变化
D.审查相关的会议记录答案：C解析：选项A，采取具体的管理措施是管理层的责任；选项B，与舞弊者进行沟通是指在发现舞弊之后，本题问的是如何发现舞弊；选项C，可以从组织的变化入手，确认变化的原因并查找舞弊线索；选项D，会议记录不能发现舞弊，一般来说，舞弊行为比较隐蔽，不会记录在会议记录中。 -
第16题：
根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，在办理担保业务时需关注的主要风险是（ ）。A.外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失
B.担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损
C.业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势
D.业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案答案：B解析：办理担保业务需关注的主要风险：（1）对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。选项ACD属于企业的业务外包需关注的主要风险。 -
第17题：
企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
正确答案:正确 -
第18题：
在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（）
- A、甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
- B、甲公司存在的舞弊风险因素
- C、甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
- D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
下列哪些情况可能导致舞弊的发生？（） Ⅰ、管理人员品质不佳。 Ⅱ、管理人员遭受压力。 Ⅲ、经营活动存在异常交易事项。 Ⅳ、内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
- B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
- C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
- D、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案:B -
第20题：
某公司的业务活动与控制的流程图可以提供的信息是：（）
- A、流程图不能提供任何舞弊欺诈的相关信息。
- B、舞弊欺诈的程度。
- C、舞弊欺诈已经发生在哪个环节。
- D、欺诈可能在哪些环节发生。
正确答案:D -
第21题：
单选题以下与舞弊相关的说法中，正确的是（ ）A由于舞弊的隐蔽性较强，注册会计师无法对舞弊导致的重大错报获取合理保证
B注册会计师应依法判定舞弊是否发生，进而评估舞弊导致的重大错报风险
C小企业的业主亲自参加经营活动的，发生侵占资产的可能性低于大型企业
D如被审计单位大量采用分销渠道，注册会计师应怀疑其资产被侵占的风险较高
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）A确认并询问组织中发生的变化。
B审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C建立内部控制来防止舞弊的发生。
D将电算化操作系统程序存档。
正确答案： B解析： A、确认并询问组织中发生的变化。
B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C、建立内部控制来防止舞弊的发生。
D、将电算化操作系统程序存档。 -
第23题：
单选题在财务部门的相关事务中，最有可能导致舞弊发生的是：（）A出纳人员经济拮据，且有赌博嗜好
B出纳人员和会计人员定期进行岗位轮换
C对于会计估计变更和会计政策变更的运用不正确
D由于市场销售状况不良造成的利润下降
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的三角理论。出纳人员在生活中经济拮据，且沉迷于赌博，说明对金钱有很大的欲望，在面对其他方面的经济压力是，最有可能导致舞弊的发生。 -
第24题：
单选题关于收入确认存在舞弊风险的假定，下列说法中不正确的是（）。A注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险
B假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
C通常收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险
D如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，应在工作底稿中记录理由
正确答案： C解析： 被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析。并非一定是收入的发生认定存在舞弊风险可能性大而完整性认定存在舞弊风险可能性小。