单选题监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）A 首席财务官B 首席审计执行官C 高级管理层D 审计委员会
题目
单选题
监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）
A
首席财务官
B
首席审计执行官
C
高级管理层
D
审计委员会
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第1题：
确保审计目标的实现是谁的最终责任？A.被审计单位
B.审计委员会
C.管理层
D.首席审计执行官答案：D解析：根据《实务公告》“业务的督导”的内容：首席审计执行官或其指定的人员提供适当的业务督导，督导是一个从计划开始并贯穿于业务活动始终的过程，这一过程包括确保业务目标的完成。 -
第2题：
新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？A.首席审计执行官应该向首席执行官报告，但应与董事会接触。
B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告。答案：A解析：A正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计执行官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告，从行政管理角度看，则应向首席执行官报告。B不正确，将首席审计执行官放在经营控制的地位会损害其客观性。C和D不正确，这两个选项都限制了内部审计活动的影响和独立性。 -
第3题：
监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？A.首席财务官
B.首席审计执行官
C.高级管理层
D.审计委员会答案：D解析：审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。 -
第4题：
《框架》要求定期考核内部审计人员的工作业绩。实施业绩质量控制是谁的职责？A.审计委员会
B.首席审计执行官
C.管理层
D.内部审计人员答案：B解析：这是《框架》的规定，属于内部审计部门质量控制的一部分，实施质量控制是首席审计执行官的职责。 -
第5题：
通常，对内部质量方案评估的开展情况应向以下哪位报告？A.审计委员会
B.首席审计执行官
C.高级管理层
D.外部审计师答案：B解析：B正确。一般说来，持续定期的评估责任应向首席审计执行官报告，并应当把结果直接向首席审计执行官沟通（实务公告1311-1）。首席审计执行官应定期与内部审计活动以外的适当人员共享内部评估的结果，例如高级管理层外部审计师。 -
第6题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第7题：
对内部质量方案评估的开展情况应向下列哪些人员报告？（）
- A、审计委员会
- B、首席审计执行官
- C、监管机构
- D、高级管理层
正确答案:B -
第8题：
监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）
- A、首席财务官
- B、首席审计执行官
- C、高级管理层
- D、审计委员会
正确答案:D -
第9题：
内部审计与外部审计的协调工作应由（）负责。
- A、首席审计官
- B、董事会
- C、高级管理层
- D、财务总监
正确答案:B -
第10题：
单选题根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
BⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
CⅡ、Ⅲ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。提供资料不是首席审计执行官的职责。请参见《标准》和《实务公告》“协调”的内容。 -
第11题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做（）？A首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B首席审计执行官应解雇欺诈者。
C首席审计执行官的行为是正确的。
D首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
《标准》不要求首席审计执行官：A.为年度报表的财务审计提供资料。
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
C.与外部审计师协调审计工作。
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。答案：A解析：A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。 -
第14题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是： 工作监督业务协调A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官答案：B解析：董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。 -
第15题：
如果某组织采用理想的首席审计执行官双重报告结构，首席审计执行官应当从下列哪类人员取得任免内部审计工作人员的批准？A.审计委员会
B.人力资源主管
C.董事会全体成员
D.首席执行官或其他高级管理人员答案：D解析：D、正确。首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作。行政上的报告主要包括：预算和财务；人力资源管理，包括人员评价和薪酬；内部沟通和信息交流；内部审计部门政策与程序的管理。 -
第16题：
以下由谁负责对信息安全和控制的评估活动进行监督？A.首席风险官。
B.高级经理。
C.首席审计执行官。
D.审计委员会。答案：D解析：组织内部的每一个人在实施内部控制的过程中都有自己的角色。审计委员会负责对组织的内部控制制度的评估活动进行监督。首席风险官与建立政策和信息安全有关，高级经理确保遵守这些政策。首席审计执行官评估控制系统的信息安全。 -
第17题：
SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者是：A.首席执行官和首席财务官
B.审计委员会
C.高级管理层
D.内部审计师答案：A解析：SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者应当是首席执行官和首席财务官。 -
第18题：
对内外部审计工作协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A.董事会的职责。
B.首席审计执行官的职责。
C.外部审计业务合作伙伴的职责。
D.高层管理人员的职责。答案：A解析：A，正确。对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，是属于董事会的职责。 -
第19题：
根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
- B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
- C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案:B -
第20题：
首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）
- A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
- B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
- C、审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
- D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
正确答案:A -
第21题：
单选题首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）A首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
B首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
C审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
D首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。A选项错误，首席审计执行官应向董事会汇报所有重大事项，汇报前应先与管理层讨论，即使讨论结果令人满意，也应将重大事项、管理层反馈等情况汇报给董事会。 -
第22题：
单选题对内部质量方案评估的开展情况应向下列哪些人员报告？（）A审计委员会
B首席审计执行官
C监管机构
D高级管理层
正确答案： B解析： 《实务公告》1311-1规定，首席审计执行官应当建立具备适当可信度和客观性的定期评估的结果报告体系。通常情况下，接受委派从事持续和定期检查的人员，应在实施检查时向首席审计执行官报告，并将检查结果直接向首席审计执行官报告。 -
第23题：
单选题监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）A首席财务官
B首席审计执行官
C高级管理层
D审计委员会
正确答案： C解析： 审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。 -
第24题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。