单选题某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标？（）A 认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。B 扩大函证的样本规模，增加储户。C 确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。D 对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联

题目
单选题
某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标？（）
A

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。

B

扩大函证的样本规模，增加储户。

C

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。

D

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

相似考题

1.审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（ ）。A.对银行存款余额为零的开户银行不再实施函证B.函证余额较小的银行存款时，采用否定式函证C.函证过程由审计人员亲自控制D.发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，检查该银行账户的银行存款余额调节表E.为核实银行存款收付的截止期是否恰当，检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

2.注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（ ）。 A.以被审计单位的名义寄发银行询证函 B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对被审计单位所有银行存款账户实施函证程序 C.银行询证函为了便于进行统计，应进行相应的编号 D.某账户在2016年6月注销，也应该进行函证

3.在对银行存款余额实施函证程序的过程中，下列做法正确的有（　）。A.对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证，对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证 B.对所有银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）实施函证程序 C.由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后，交由注册会计师复核并直接发出和回收 D.银行询证函回函结果表明并不存在差异，注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的

4.针对函证，以下说法正确的是（ ）。A.无论积极式函证，还是消极式函证均要求收函单位给予复函B.积极式函证复函与被审计单位账面记录不符，应当再次发函调查原因C.积极式函证未收到回函时，应选择其他客户进行函证D.审计人员在将询证函交由企业人员发出前应当核对无误

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 本题考查的知识点是函证。
更多“单选题某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标？（）A 认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。B 扩大函证的样本规模，增加储户。C 确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。D 对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联”相关问题

  • 第1题：

    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：

    A.认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。
    B.扩大函证的样本规模，增加储户。
    C.确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。
    D.对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

    答案：C
    解析：
    A不正确，肯定式函证要求对方做出回复。因此，没有回复就不能提供任何保证，执行替代程序是必要的；B不正确，扩大样本规模将得到更多的回复，但是不能确定未回函人的情况，因为扩大规模后未回函人的比率与原来几乎是相同的；C正确，肯定式函证要求债务人予以答复。它可能要求回函人指出他（她）是否同意给定的信息，或要求收到询证函的人填写账户余额或提供其他信息。肯定式函证的后一种类型称为银行表。因此，当内部审计师要获取确认账户余额的文件信息时，否定式函证是很有用的。如果内部审计师没有收到肯定式函证的回复，替代式程序包括执行第二次或第三次函证。D不正确，否定式函证不需要回复。因此，它们对那些没有回复最初的肯定式函证的人不起作用。

  • 第2题：

    下列关于函证的表述中，正确的是：

    A、对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
    B、审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证
    C、审计人员无需对函证的全过程进行控制
    D、与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠

    答案：A
    解析：
    选项B，积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。审计人员收到积极函证的复函后，应同被审计单位账面记录核对，如有不符可再次发函询证。选项C，函证时，审计人员必须对整个函证过程进行控制，以保证函证的质量。选项D，积极函证比消极函证所取得的审计证据可靠。

  • 第3题：

    下列有关银行存款函证的表述，正确的有：

    A.应向账户已结清，但被审计单位在本期办理过存贷款业务的银行函证
    B.函证过程应由审计人员控制
    C.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
    D.对银行存款余额为零的开户银行可以不函证
    E.函证银行存款余额时，一般采用否定式函证

    答案：A,B
    解析：

  • 第4题：

    下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。

    • A、银行存款余额为零的开户银行可以不函证
    • B、对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
    • C、函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
    • D、一般采用否定式函证
    • E、应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

    正确答案:C,E

  • 第5题：

    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个说审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证收回的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：（）

    • A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。
    • B、扩大函证的样本规模，增加储户。
    • C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。
    • D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果，如果有必要可以与储户电话联系，询问确认余额的任何不一致。

    正确答案:C

  • 第6题：

    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标？（）

    • A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。
    • B、扩大函证的样本规模，增加储户。
    • C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。
    • D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

    正确答案:C

  • 第7题：

    审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，属于（）方式。

    • A、积极式函证
    • B、反面式函证
    • C、消极式函证
    • D、否定式函证

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，属于（）方式。
    A

    积极式函证

    B

    反面式函证

    C

    消极式函证

    D

    否定式函证


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于应收账款函证的表述,正确的有:
    A

    如果有理由相信欠款可能存在争议,应采用肯定式函证

    B

    应收账款余额较大时,应采用否定式函证

    C

    采用肯定式函证方法,若未能收到对方回函,应继续发函

    D

    询证函可由被审计单位财务人员代为寄发

    E

    审计人员应根据函证结果编制函证汇总分析表并作为审计工作底稿


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个说审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证收回的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：（）
    A

    认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。

    B

    扩大函证的样本规模，增加储户。

    C

    确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。

    D

    对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果，如果有必要可以与储户电话联系，询问确认余额的任何不一致。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是函证。
    A不正确。肯定式函证要求对方做出回复。因此，没有回复就不能提供任何保证，执行替代程序是必要的。
    B不正确，扩大样本规模将得到更多的回复，但是不能确定未回函人的情况，因为扩大规模后未回函人的比率与原来几乎是相同的。
    C正确。肯定式函证要求债务人予以答复。它可能要求回函人指出他是否同意给定的信息，或要求收到询证函的人填写账户余额或提供其他信息。肯定式函证的后一种类型称为银行表。因此，当内部审计师要获取确认账户余额的文件信息时，否定式函证是很有用的。如果内部审计师没有收到肯定式函证的回复，替代式程序包括执行第二次或第三次函证。
    D不正确，否定式函证不需要回复。因此，它们对那些没有回复最初的肯定式函证的人不起作用。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于银行存款函证的说法中，不恰当的是（）。
    A

    对银行存款实施函证是必须执行的审计程序

    B

    函证银行存款可以证实银行存款是否存在

    C

    函证银行存款有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债

    D

    函证对象包括零余额账户和在本期内注销的账户


    正确答案： D
    解析： 如果有充分证据表明某一银行存款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，此时可以不执行银行存款函证，选项A不恰当。

  • 第12题：

    多选题
    对银行存款余额实施函证程序，正确的有（）。
    A

    以A公司的名义寄发银行询证函

    B

    除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

    C

    由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师发出并回收

    D

    如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某内部审计师为了证明应付账款的准确性，选择一定合理的供应商样本向其进行函证，内部审计师采用的是积极式函证，然而回函的数量不能证明审计目的，那么接下来内部审计师可能采取的措施是：

    A.核对供应商的地址正确无误后，第二次发出函证
    B.更改样本数量，减少样本数量
    C.认为没有回函的供应商默认是正确的
    D.改用消极式函证对没有回函的供应商进行函证

    答案：A
    解析：
    积极式函证要求被函证一方必须给予答复，如果没有回函说明存在地址错误，或者邮件丢失等问题，这时应该核对供应商的地址正确无误后，第二次发出函证，或者采用替代程序等等。

  • 第14题：

    下列关于应收账款函证的表述，正确的有（ ）。

    A.如果有理由相信欠款可能存在争议，应采用肯定式函证
    B.应收账款余额较大时，应采用否定式函证
    C.采用肯定式函证方法，若未能收到对方回函，应继续发函
    D.询证函可由被审计单位财务人员代为寄发
    E.审计人员应根据函证结果编制函证汇总分析表并作为审计工作底稿

    答案：A,C,E
    解析：
    审查应收账款是否真实、正确，由审计人员直接向债务单位函证是最重要和具有决定性意义的方法。对应收账款金额较大的和有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题的可采用肯定式。在采用肯定式函证方法时，如未能收到对方的回函，则应继续发函或派专人前往调查。审计人员函证后，必须编制函证汇总分析表作为审计工作底稿。

  • 第15题：

    下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有：

    A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证
    B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
    C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
    D.一般采用否定式函证
    E.应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

    答案：C,E
    解析：
    函证范围----被审计单位在被审计年度内存过款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用证保证金存款）的所有银行。

  • 第16题：

    注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（）

    • A、以被审计企业的名义寄发银行询证函
    • B、除零余额账户和在本期内注销的账户以外.必须对被审计企业所有银行存款账户实施函证程序
    • C、由被审计企业代为填写银行询证函后.交由注册会计师直接发出并回收
    • D、如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    对于未复函的肯定式函证，应采用追查程序，一般应寄送第二次乃至第三次询证函，如果仍得不到答复的，应考虑采用其他必要的替代审计程序。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    某内部审计师为了证明应付账款的准确性，选择一定合理的供应商样本向其进行函证，内部审计师采用的是积极式函证，然而回函的数量不能证明审计目的，那么接下来内部审计师可能采取的措施是：（）

    • A、核对供应商的地址正确无误后，第二次发出函证
    • B、更改样本数量，减少样本数量
    • C、认为没有回函的供应商默认是正确的
    • D、改用消极式函证对没有回函的供应商进行函证

    正确答案:A

  • 第19题：

    对银行存款余额实施函证程序，正确的有（）。

    • A、以A公司的名义寄发银行询证函
    • B、除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
    • C、由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师发出并回收
    • D、如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    多选题
    下列有关银行存款函证的表述，正确的有：
    A

    应向账户已结清，但被审计单位在本期办理过存贷款业务的银行函证

    B

    函证过程应由审计人员控制

    C

    对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

    D

    对银行存款余额为零的开户银行可以不函证

    E

    函证银行存款余额时，一般采用积极式函证


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标？（）
    A

    认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。

    B

    扩大函证的样本规模，增加储户。

    C

    确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。

    D

    对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是函证。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师拟对A公司的银行存款余额实施函证程序，下列程序中错误的是（）。
    A

    以A公司的名义寄发银行询证函

    B

    对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户

    C

    银行询证函由A公司盖章后，交由注册会计师检查无误后发出并回收

    D

    如果银行询证函回函结果表明没有差异，则直接认定银行存款余额正确


    正确答案： B
    解析： 选项D，即使函证结果表明不存在差异，也有可能存在银行未收的款项而企业没有入账的情况，所以不能直接确认银行存款余额正确。

  • 第23题：

    单选题
    某内部审计师为了证明应付账款的准确性，选择一定合理的供应商样本向其进行函证，内部审计师采用的是积极式函证，然而回函的数量不能证明审计目的，那么接下来内部审计师可能采取的措施是：（）
    A

    核对供应商的地址正确无误后，第二次发出函证

    B

    更改样本数量，减少样本数量

    C

    认为没有回函的供应商默认是正确的

    D

    改用消极式函证对没有回函的供应商进行函证


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是其他数据收集手段。积极式函证要求被函证一方必须给予答复，如果没有回函说明存在地址错误，或者邮件丢失等问题，这时应该核对供应商的地址正确无误后，第二次发出函证，或者采用替代程序等等。

  • 第24题：

    多选题
    注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序，以下做法中，正确的有（　　）。
    A

    以被审计单位的名义寄发银行询证函

    B

    除余额为零的银行存款账户以外，必须对被审计单位所有银行存款账户实施函证程序

    C

    由被审计单位代为填写银行询证函后，交由注册会计师复核后发出并回收

    D

    如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的


    正确答案： A,C
    解析：
    对银行存款账户余额为零的，也应实施函证程序，因为也可能存在企业欠银行债务的情况；银行询证函回函结果表明没有差异，不能直接认定银行存款余额就是正确的。

相关内容