单选题审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）A 分析复核发现账户余额不正常增长。B 契约方同时提供材料购买和粉刷服务。C 购买代理商签发空白购买订单。D 总经理核准付款发票。
题目
分析复核发现账户余额不正常增长。
契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
购买代理商签发空白购买订单。
总经理核准付款发票。
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第1题：
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：A.购买材料未经公司授权签收。
B.特定交易不经过正常控制程序。
C.购买材料未到达公司仓储中心。
D.使用空白购买订单。答案：D解析：考察重点：舞弊。本题考察哪一项不是一种舞弊的迹象。A不正确。采购货物没有由被授权的员工接收，有可能出现舞弊。B不正确。对于特定交易不经过正常控制程序，有可能产生舞弊。C不正确。采购原料不集中储存是舞弊隐患。D正确。用空白采购单，不会产生舞弊。 -
第2题：
某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。审计助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：( )A.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意审计助理的意见
B.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意审计助理的意见
C.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意审计助理的意见
D.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意审计助理的意见答案：D解析：D正确。由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意审计助理的意见。 -
第3题：
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：A.分析复核发现账户余额不正常增长。
B.契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
C.购买代理商签发空白购买订单。
D.总经理核准付款发票。答案：A解析：考察重点：舞弊。本题考察哪一项是舞弊的一个信号。A正确。账户余额的不正常增长是一个信号。B不正确。从某个特定供应商进货不是一个信号，因为如果只有一个合格的供应商，这是合理的。C不正确。此选项所述情况也是合理的。D不正确。由总经理授权支付不是信号。 -
第4题：
审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方而存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（）。
- A、检查异常供应商的验收单和其他凭证
- B、抽查上季度已付款业务的审批手续
- C、抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
- D、抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案:A -
第5题：
一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）
- A、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
- B、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
- C、实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
- D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
正确答案:A -
第6题：
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）
- A、分析复核发现账户余额不正常增长。
- B、契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
- C、购买代理商签发空白购买订单。
- D、总经理核准付款发票。
正确答案:A -
第7题：
某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：（）
- A、由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。
- B、由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意助理的意见。
- C、由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见。
- D、由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
正确答案:D -
第8题：
根据《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》，保险公司董事及高级管理人员审计对象包括（）。
- A、董事长及其他执行董事
- B、总公司管理层成员
- C、省级分公司总经理、副总经理、总经理助理
- D、分公司或中心支公司总经理
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
单选题审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：（）A购买材料未经公司授权签收。
B特定交易不经过正常控制程序。
C购买材料未到达公司仓储中心。
D使用空白购买订单。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。
本题考查哪一项不是一种舞弊的迹象。
A不正确。采购货物没有由被授权的员工接收，有可能出现舞弊。
B不正确。对于特定交易不经过正常控制程序，有可能产生舞弊。
C不正确。采购原料不集中储存是舞弊隐患。
D正确。用空白采购单，不会产生舞弊。 -
第10题：
单选题审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是（）A会计员和出纳员
B出纳员和会计主管
C会计主管和总经理
D出纳员和总经理
正确答案： B解析： 出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。参考教材P346。 -
第11题：
单选题审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）A分析复核发现账户余额不正常增长。
B契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
C购买代理商签发空白购买订单。
D总经理核准付款发票。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。
A正确。账号余额的不正常增长是一个信号。
B不正确。从某个特定供应商进货不是一个信号，因为如果只有一个合格的供应商，这是合理的。
C不正确。此选项所述情况也是合理的。
D不正确。由总经理授权支付不是信号。 -
第12题：
单选题某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：（）A由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。
B由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意助理的意见。
C由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见。
D由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。答案A.B和C都不正确。
答案D正确。由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。 -
第13题：
在执行业务审计的工作过程中，内部审计人员发现该组织正打算购买一个上市公司的供应商。目前还没有公开讨论这件事?以下哪—个内部审计人员的行为会违反IIA的道德规范？Ⅰ．审计人员购买供应商的股票，没有告诉潜在的购买人。Ⅱ．审计人员没有购买供应商的股票,只谈及到家庭成员的收购。Ⅲ．审计人员告诉其朋友该供应商的良好业绩以及可能给朋友带来的良好收益，但没有提及收购的可能性。Ⅳ．审计人员没有利用信息实施投资行动，但是保密信息的工作文件包括在最终的报告中。A.Ⅰ。
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。答案：C解析：交易内幕信息（非公开）是违反证券法，基于信息（甚至信息本身是保密的）给出的建议。无论他们是否采取行动，传递信息给别人也是一种侵犯。违反保密原则应该向高级管理层报告。 -
第14题：
对采购部门的审计中，下列哪项一般被认为是风险因素？A.由请购材料的部门制作购买明晰单
B.对某些类型的材料的购买利用空白表或公开的购买订单来进行
C.从与买主或其他公司官员有关方购买
D.没有做到在已批准的卖主名单中进行轮换购买答案：C解析： -
第15题：
审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（）。A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
B.抽查上季度已付款业务的审批手续
C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D.抽查验收单据，追查付款审批文件答案：A解析： -
第16题：
收货和验货所得到的数据是新的制造系统的关键点，必须和订单及计划入库单核对。会计部门一直要求在收到供应商发票时获得订单和收货单的复印件，并且一直在使用这种复印件。会计部门拒绝安装将会计业务与制造系统联机的计算机软件，因为这种转化增加了会计部门的工作，减少了可以和供应商发票一起归档的文件数量。审计人员在交易支付账户测试中未发现错误。审计人员应：（）
- A、建议在制造和会计部门之间搭建平台，减少书面单据的复印。
- B、扩大审计范围，检查制造部门的收货和验收单据。
- C、建议在将订单发送给供应商的同时生成订单的复印件。
- D、扩大审计范围，测试制造部门的采购和收货信息是否记录准确.
正确答案:A -
第17题：
审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是（）
- A、会计员和出纳员
- B、出纳员和会计主管
- C、会计主管和总经理
- D、出纳员和总经理
正确答案:B -
第18题：
在证明应收账款的存在和价值方面最具说服力的证据是（）。
- A、由客户已审计财务报表证明的信用核准文件
- B、由被审计方提供的客户销售发票
- C、由客户直接提供的积极性函证
- D、被审计方记录的与赊相关的客户购买订单
正确答案:C -
第19题：
根据《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》，下列情形应当进行离任审计的是（）。
- A、中心支公司副总经理调任其他中心支公司任总经理
- B、中心支公司副总经理升任该中心支公司总经理
- C、中心支公司总经理助理调任该中心支公司副总经理
- D、中心支公司总经理调任省分公司副总经理
正确答案:D -
第20题：
保险公司董事及高级管理人员审计对象包括下列人员：（）。
- A、董事长及其他执行董事
- B、总公司管理层成员
- C、省级分公司总经理、副总经理、总经理助理
- D、分公司或中心支公司总经理
- E、具有与上述人员相同职权的其他人员
正确答案:A,B,C,D,E -
第21题：
单选题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）A抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。
A.正确。抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到，可通过检查已付款项是否存在以虚构劳务来骗取付款的舞弊行为。
B.不正确。付款支票是根据劳务发票开出的，两者的比较不能有效发现舞弊。
C.不正确。实施银行余额调节并审查所有未付款支票只能提供实际未付款项的具体情况，不能发现舞弊。
D.不正确。从实际提供的服务中抽样，检查是否有发票和支票与之对应，由于无法涉及没有提供的服务但确有发票和支票的业务，所以检查不出舞弊行为。 -
第22题：
单选题在证明应收账款的存在和价值方面最具说服力的证据是（）。A由客户已审计财务报表证明的信用核准文件
B由被审计方提供的客户销售发票
C由客户直接提供的积极性函证
D被审计方记录的与赊相关的客户购买订单
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方而存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（）。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（ ）。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： D解析：
采购与付款环节可能存在重大错报风险，则应该检查此环节的异常情况，核实相关的原始凭证。