单选题下列选项中，属于首席审计执行官的职责是：（） Ⅰ.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。 Ⅱ.与内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。 Ⅲ.将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会。 Ⅳ.对董事会是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。A Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。B Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。C Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。D Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
题目
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
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参考答案和解析
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第1题：
下列对于各级管理层职责的描述不正确的是：A.审计委员会需要对公司内部控制评价工作进行监督
B.高级管理层负责监督风险管理和控制过程的建立与管理
C.首席审计执行官需要对控制程序的适当性和有效性发表总体意见
D.外部审计师为组织所选活动和职能的风险管理及控制程序的有效性提供不同程度的确认答案：D解析：为组织所选活动和职能的风险管理及控制程序的有效性提供不同程度的确认是内部审计师的职责。 -
第2题：
谁将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认工作和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面受益的信息？A.外部审计师
B.首席审计执行官
C.首席执行官
D.每个确认和咨询机构答案：B解析： -
第3题：
内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？A.董事会
B.首席审计执行官
C.风险管理部门
D.外部审计师答案：A解析： -
第4题：
为实现对内部审计活动的有效管理，首席审计执行官要：Ⅰ.建立内部审计政策和程序以指导内审活动Ⅱ.与内外部鉴证服务和咨询服务提供方共享信息和协调，保证在恰当的审计范围下最大程度降低重复劳动Ⅲ负责建立并维护内部审计质量管理和改进程序Ⅳ.确保内部审计有充分、适当、有效的资源A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅲ
C.Ⅰ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：D解析：为实现对内部审计活动的有效管理，根据《标准》的要求，首席审计执行官要负责政策和程序、工作协调、资源管理以及质量保证与改进程序等事务。 -
第5题：
为组织建立必要的隐私制度并监督其实施的部门或人员是：（）
- A、首席审计执行官
- B、内部审计部门
- C、董事会
- D、高级管理层
正确答案:C -
第6题：
监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）
- A、首席财务官
- B、首席审计执行官
- C、高级管理层
- D、审计委员会
正确答案:D -
第7题：
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
- A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
- C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
- D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案:D -
第8题：
建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：（）
- A、首席审计执行官。
- B、公司管理层。
- C、董事会。
- D、内部审计师。
正确答案:C -
第9题：
单选题下列选项中，属于首席审计执行官的职责是：（） Ⅰ.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。 Ⅱ.与内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。 Ⅲ.将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会。 Ⅳ.对董事会是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
BⅡ、Ⅲ和Ⅳ。
CⅠ、Ⅱ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。监督组织风险管理系统的建立、管理和评价是管理层的责任。 -
第10题：
单选题下面哪种情况不是首席审计执行官的责任？（）A监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。
B与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度的减少重复工作。
C将内部审计活度计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
D对管理层是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行的进行跟踪检查。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。
《实物公告》2120A1-1指出，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官的责任。所以选择A。 -
第11题：
单选题以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）A首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
C每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
D在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息：（）A外部审计师
B每个保证和咨询机构
C首席执行官
D首席审计执行官
正确答案： B解析： 确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报告给审计委员会。首席审计执行官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况和对其监督的情况。 -
第13题：
内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的？A.董事会。
B.首席审计执行官。
C.风险管理部门。
D.外部审计师。答案：A解析：A正确。根据《标准》，内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由董事会决定的。 -
第14题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第15题：
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整答案：A解析： -
第16题：
下面哪种情况不是首席审计执行官的责任？（）
- A、监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。
- B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度的减少重复工作。
- C、将内部审计活度计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
- D、对管理层是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行的进行跟踪检查。
正确答案:A -
第17题：
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）
- A、建立和保持组织文化；
- B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
- C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
- D、实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案:A -
第18题：
下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是：（）
- A、向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求。
- B、协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作。
- C、对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测。
- D、组织风险管理系统的建立、管理和评价。
正确答案:D -
第19题：
以下哪项不是首席审计官的职责？（）
- A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准
- B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作
- C、监督组织风险管理系统的建立、管理和评价
- D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查
正确答案:C -
第20题：
单选题以下哪项不是首席审计执行官的职责？（）A将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
B与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。
C监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。
D对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。答案A.B.D均不正确。见题解C。 答案C正确。根据《实务公告》2120.A1-1，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官的职责。 -
第21题：
单选题首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括（）A与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通
B监督内部控制流程的建立
C保持组织的治理过程
D仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）A建立和保持组织文化；
B审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
C确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
D实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。
A.正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（实务公告2100-1）。
B.不正确。内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制（标准2120.A1）。
C.不正确。管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（实务公告2120.A1-1）。
D.不正确。虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。 -
第23题：
单选题下列有关内部审计的说法中，错误的是（ ）。A内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
B内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程
C内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等
D无论被审计单位规模大小还是组织结构如何，内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同
正确答案： C解析：
由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层（如适用）的要求不同，内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。 -
第24题：
单选题下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是：（）A向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求。
B协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作。
C对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测。
D组织风险管理系统的建立、管理和评价。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。组织风险管理系统的建立、管理和评价是高级管理层的职责。