单选题如果管理层尚未确定风险管理程序，那么内部审计部门应该：（）A 发挥积极主动的作用，与传统的确认业务相辅相成B 做出风险应对决策C 代表管理层执行风险应对决策D 确定风险偏好

题目
单选题
如果管理层尚未确定风险管理程序，那么内部审计部门应该：（）
A

发挥积极主动的作用，与传统的确认业务相辅相成

B

做出风险应对决策

C

代表管理层执行风险应对决策

D

确定风险偏好

相似考题

1.一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA《国际内部审计专业实务框架》，下列哪种行为是恰当的反应？A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围。 B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定。 C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议。 D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表。

2.某公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：A.与管理层讨论建立风险管理程序的必要性 B.实施风险管理程序的替代程序 C.自行开发风险管理程序，由管理层执行实施 D.将此事报告给董事会

3.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：A.积极的、补充传统确认活动的作用。 B.假定风险归属。 C.管理已确认的风险。 D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

4.最优的公司治理结构是：A.运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能 B.运行管理层承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能 C.董事会承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能 D.董事会承担风险，执行管理层承担监督和咨询职能，内部审计部门承担审计风险

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  • 第1题：

    一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应？

    A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围
    B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定
    C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议
    D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？

    A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
    B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
    C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
    D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。

    答案：D
    解析：
    D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。

  • 第3题：

    下列关于确定风险偏好和风险承受度，说法正确的是（　）。

    A.应该从整体上确定风险偏好和风险承受度，而不是对每一个风险都可以确定风险偏好和风险承受度
    B.既要考虑同一个风险在各个业务单位或子公司之间的分配，又要考虑不同风险之间的关系
    C.一般同一风险在不同行业的风险偏好是相同的
    D.重大风险的风险偏好应该由高级管理层确定

    答案：B
    解析：
    对每一个风险都可以确定风险偏好和风险承受度，选项A不正确；同一风险在不同行业风险偏好不同，选项C不正确；重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定，选项D不正确，选项B说法正确。

  • 第4题：

    在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（）

    • A、直接假定被审计单位收入确认存在特别风险
    • B、将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
    • C、直接假定被审计单位存货存在特别风险
    • D、将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    某公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：（）

    • A、与管理层讨论建立风险管理程序的必要性
    • B、实施风险管理程序的替代程序
    • C、自行开发风险管理程序，由管理层执行实施
    • D、将此事报告给董事会

    正确答案:A

  • 第6题：

    在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）

    • A、内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。
    • B、制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。
    • C、首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。
    • D、审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。

    正确答案:A

  • 第7题：

    如果管理层尚未确定风险管理程序，那么内部审计部门应该：（）

    • A、发挥积极主动的作用，与传统的确认业务相辅相成
    • B、做出风险应对决策
    • C、代表管理层执行风险应对决策
    • D、确定风险偏好

    正确答案:A

  • 第8题：

    A公司高层Lucy最近了解了管理层其他成员的对风险的接受情况，大家完全不接受任何风险，那么她的风险决策应当如何应对风险（）

    • A、尽量避免
    • B、完全避免
    • C、按正常情况
    • D、购买保险

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）
    A

    内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。

    B

    制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。

    C

    首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。

    D

    审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是风险评估框架的建立。管理包括风险管理，但是如果企业中缺乏风险管理程序，内审部门应该提醒管理层关注这一情况，并提出设置风险管理程序的具体建议。即使缺乏风险管理程序是一个危险信号，但是在进一步取得舞弊可能发生的证据之前就计划舞弊审查还为时过早。在大多数企业中，缺乏风险管理程序并不算违法违规行为。

  • 第10题：

    单选题
    如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）
    A

    积极的、补充传统确认活动的作用；

    B

    假定风险归属；

    C

    管理已确认的风险；

    D

    监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是风险管理的概念。答案A正确，如果有关方面提出要求，内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程，对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动，审计的独立性就会受到损害。在这些情形下，内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2：内部审计在其他（非审计）领域的作用》对此问题提供了进一步的指导（实务公告2100-4）。
    答案B和C不正确，内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能，但是，他们不应该“拥有（own）”或负责管理已确认出的风险；
    答案D不正确，董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。

  • 第11题：

    单选题
    下列风险管理程序顺序正确的是（）。
    A

    风险识别、风险分析与评估、风险应对策略的决策、风险对策的实施、风险对策实施的监控

    B

    风险分析与评估、风险识别、风险应对策略的决策、风险对策的实施、风险对策实施的监控

    C

    风险识别、风险分析与评估、风险应对策略的决策、风险对策实施的监控、风险对策的实施

    D

    风险分析与评估、风险识别、风险应对策略的决策、风险对策实施的监控、风险对策的实施


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    如果管理层尚未确定风险管理程序，那么内部审计部门应该：（）
    A

    发挥积极主动的作用，与传统的确认业务相辅相成

    B

    做出风险应对决策

    C

    代表管理层执行风险应对决策

    D

    确定风险偏好


    正确答案： B
    解析： B、C、D是管理层和治理层的职责，不能由内部审计部门代为执行。

  • 第13题：

    如果管理层尚未确定风险管理程序，那么内部审计部门应该：

    A.发挥积极主动的作用，与传统的确认业务相辅相成
    B.做出风险应对决策
    C.代表管理层执行风险应对决策
    D.确定风险偏好

    答案：A
    解析：
    B、C、D是管理层和治理层的职责，不能由内部审计部门代为执行。

  • 第14题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项活动不能由内部审计师开展？

    A.评估风险管理过程的有效性，并对其改善作出贡献
    B.评价风险应对方案是否符合组织的风险偏好
    C.如果公司没有首席风险官，则为机构制定风险应对策略
    D.将内部审计分析风险和控制所用的工具与技术提供给管理层

    答案：C
    解析：
    制定风险应对策略是管理层的职责。

  • 第15题：

    下列选项中，不属于企业确定风险应对策略需要考虑的因素有（）。

    • A、企业风险偏好
    • B、企业风险可接受程度
    • C、风险重要性水平
    • D、管理层和员工的沟通

    正确答案:D

  • 第16题：

    如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）

    • A、积极的、补充传统确认活动的作用；
    • B、假定风险归属；
    • C、管理已确认的风险；
    • D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

    正确答案:A

  • 第17题：

    会计分录测试的主要目的是（）。

    • A、评估重大错报风险
    • B、应对固有风险
    • C、应对管理层凌驾于内部控制之上的风险
    • D、确定可接受的审计风险

    正确答案:C

  • 第18题：

    高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：（）Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    • C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:C

  • 第19题：

    风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：（）

    • A、教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
    • B、确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
    • C、明确审计范围或需要审计的可审计业务。
    • D、从审计计划中排除所有低风险领域。

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列风险管理程序顺序正确的是（）。

    • A、风险识别、风险分析与评估、风险应对策略的决策、风险对策的实施、风险对策实施的监控
    • B、风险分析与评估、风险识别、风险应对策略的决策、风险对策的实施、风险对策实施的监控
    • C、风险识别、风险分析与评估、风险应对策略的决策、风险对策实施的监控、风险对策的实施
    • D、风险分析与评估、风险识别、风险应对策略的决策、风险对策实施的监控、风险对策的实施

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中，不属于企业确定风险应对策略需要考虑的因素有（）。
    A

    企业风险偏好

    B

    企业风险可接受程度

    C

    风险重要性水平

    D

    管理层和员工的沟通


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：（）
    A

    与管理层讨论建立风险管理程序的必要性

    B

    实施风险管理程序的替代程序

    C

    自行开发风险管理程序，由管理层执行实施

    D

    将此事报告给董事会


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是对内部控制和风险管理框架的总体意见。公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该与管理层讨论建立风险管理程序的必要性。

  • 第23题：

    单选题
    会计分录测试的主要目的是（）。
    A

    评估重大错报风险

    B

    应对固有风险

    C

    应对管理层凌驾于内部控制之上的风险

    D

    确定可接受的审计风险


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（　　）。
    A

    直接假定被审计单位的收入确认存在特别风险

    B

    将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

    C

    直接假定被审计单位的存货项目存在特别风险

    D

    将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，特别风险通常与非常规的交易和判断事项有关，对于收入而言，注册会计师会认为其存在舞弊的风险非常大，因此可以直接假定被审计单位的收入确认存在特别风险；B项，舞弊导致的重大错报风险属于需要注册会计师特别考虑的重大错报风险，即特别风险；D项，管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险；C项，对于存货项目，注册会计师应当了解被审计单位存货流程事项后评估存货是否存在特别风险。

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