单选题内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）A 受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司B 适当的政府或管理机关C 适当的管理层和董事会的审计委员会D 最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
题目
受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
适当的政府或管理机关
适当的管理层和董事会的审计委员会
最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
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第1题：
以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：A.首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B.审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C.首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D.在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报答案：C解析：首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第2题：
内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：A.采取管理层的建议，停止调查
B.将此事报告给有关的司法部门
C.采用分析程序，继续进行调查
D.请求审计委员会和董事会的指导答案：D解析：首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第3题：
尽管首席审计官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续欺诈直至两年后被直接上司发现。对这一事件首席审计官本来应该怎样做？( )A.首席审计官的行为是正确的
B.首席审计官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C.首席审计官应该开展舞弊和欺诈调查
D.首席审计官应解雇欺诈者答案：B解析：A不正确，根据《标准》，首席审计官应该确信已经完成内部审计部门的职责。B正确。符合《标准》。C不正确，安全部门在舞弊调查方面通常有更多的专家。D不正确，如果仅是首席审计官怀疑舞弊，就立即解聘会损害被怀疑人的权利。另外，首席审计官没有权利解聘被审计区域的员工。 -
第4题：
内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：（）
- A、受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
- B、适当的政府或管理机关
- C、适当的管理层和董事会的审计委员会
- D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案:C -
第5题：
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
- A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
- B、首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
- C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
- D、首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整
正确答案:A -
第6题：
内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）
- A、受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
- B、适当的政府或管理机关
- C、适当的管理层和董事会的审计委员会
- D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案:C -
第7题：
内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）
- A、向当地的相关政府进行报告。
- B、向外部审计公司提出诉讼。
- C、通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
- D、通知财务部门领导。
正确答案:C -
第8题：
（）应对董事会和审计委员会负责，制定内部审计程序，评价风险状况和管理情况，落实年度审计工作计划，开展后续审计，监督整改情况，对审计项目质量负责，做好档案管理。
- A、审计委员会
- B、首席审计官
- C、董事会
- D、内部审计部门
正确答案:D -
第9题：
单选题下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最可能原因？（）A审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。
C审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。
D—些政府治理机构要求这样分发。
正确答案： A解析： 符合《实务公告》，即“按内部审计章程或组织政策的要求，首席审计执行官还可将报告发送给其他感兴趣的或受报告影响的人员，如外部审计师和董事会”的规定。如果存在的重大控制弱点可能会导致财务报表错报，就应该告知外部审计师和审计委员会，因为这可能会对他们的工作造成影响。
A不正确。审计委员会通常会收到内部审计报告的复印件，但外部审计师一般不会收到内部审计报告的复印件，除非是需要或存在其他特殊情况。
B不正确。应该由存在重大控制弱点的运营部门管理层采取纠正措施，而不是由审计委员会和外部审计师负责此事。
D不正确。政府治理机构没有这种要求。 -
第10题：
单选题（）对内部审计的适当性和有效性承担最终责任。A审计委员会
B首席审计官
C董事会
D内部审计部门
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：（）A受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
B适当的政府或管理机关
C适当的管理层和董事会的审计委员会
D最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是向高级管理层和董事会报告重大的审计问题。答案C正确。《实务公告》1210.A2-1条“舞弊调查的结果可能表明舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理高层和董事会。” -
第12题：
单选题X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）A外部审计师。
B适当的政府或管理机关。
C适当的管理层和董事会审计委员会。
D最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。
正确答案： D解析： 《框架》指出，“舞弊调查结果可能表明，舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成本如产生了以前未发现的严重负面影响，而这些财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理层和董事会。”从舞弊报告的程序来看，已合理确认舞弊，应报告管理层和董事会。 -
第13题：
首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：A.首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
B.首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
C.审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
D.首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况答案：A解析：A选项错误，首席审计执行官应向董事会汇报所有重大事项，汇报前应先与管理层讨论，即使讨论结果令人满意，也应将重大事项、管理层反馈等情况汇报给董事会。 -
第14题：
审计发现表明某部门总是再三违反公司关于竞争性投标的政策，针对这一问题，下列哪项是可采取的最适当行动？( )A.审计报告应该说明在上次审计报告中曾经揭示过该问题
B.在结束审计的面谈中应告知管理层上次审计报告提及的发现问题没有得到纠正
C.内部审计部门经理应该确定管理层或董事会是否已承担不采取任何纠正措施的风险
D.首席审计官应决定是否将此情况报告给外部审计师和任一管理机构答案：C解析：A不正确，这样做不是适当的行动。B不正确，这样做不是适当的行动。C正确。按照实务公告的要求，审计师的责任是将发现的内部控制弱点等问题如实揭示出来，至于管理层是否采取纠正行动，则是管理层的管理决策范畴。发生本题所描述的情况，有可能是管理层出于成本或其他因素的考虑。决定承担不采取纠正措施的风险。如果这样，审计经理应该对此进行评估，评估后认为管理层这样做可能带给组织很大风险，则再向高级管理层或董事会报告管理层的上述决定。D不正确，这样做不是适当的行动。 -
第15题：
在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）
- A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
- B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
- C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
- D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
正确答案:A -
第16题：
下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最可能原因？（）
- A、审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
- B、期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。
- C、审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。
- D、—些政府治理机构要求这样分发。
正确答案:C -
第17题：
X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）
- A、外部审计师。
- B、适当的政府或管理机关。
- C、适当的管理层和董事会审计委员会。
- D、最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。
正确答案:C -
第18题：
首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）
- A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
- B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
- C、审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
- D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
正确答案:A -
第19题：
（）对内部审计的适当性和有效性承担最终责任。
- A、审计委员会
- B、首席审计官
- C、董事会
- D、内部审计部门
正确答案:C -
第20题：
单选题首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）A首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
B首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
C审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
D首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。A选项错误，首席审计执行官应向董事会汇报所有重大事项，汇报前应先与管理层讨论，即使讨论结果令人满意，也应将重大事项、管理层反馈等情况汇报给董事会。 -
第21题：
单选题内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）A受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
B适当的政府或管理机关
C适当的管理层和董事会的审计委员会
D最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案： C解析： C正确。《框架》指出：“舞弊调查的结果可能表明，舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理高层和董事会。” -
第22题：
单选题内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）A向当地的相关政府进行报告。
B向外部审计公司提出诉讼。
C通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
D通知财务部门领导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。内部审计师应该将该舞弊调查结果通知高级管理层和董事会，因为舞弊调查的结果可能表明舞弊对组织以前一年或几年的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。 -
第23题：
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A采取管理层的建议，停止调查。
B将此事报告给有关的司法部门。
C采用分析程序，继续进行调查。
D请求审计委员会和董事会的指导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第24题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。