单选题内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）A 受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司B 适当的政府或管理机关C 适当的管理层和董事会的审计委员会D 最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门

题目
单选题
内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）
A

受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司

B

适当的政府或管理机关

C

适当的管理层和董事会的审计委员会

D

最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门

相似考题

1.审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（ ）。 A．有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 B．验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 C．财会部门未能及时记录成付账款 D．采购部门未能及时登记采购业务

2.调查人员应认真评估客户的财务报表，对影响客户财务状况的各项因素进行分析评价，预测客户未来的财务和经营情况。(判断题)

3.A注册会计师不应在针对简要财务报表出具的审计报告中使用的措辞是（ ）。 A．简要财务报表在所有重大方面与已审计财务报表保持了一致 B．简要财务报表公允概括了已审计财务报表 C．对简要财务报表的阅读不能替代对甲公司已审计财务报表的阅读 D．简要财务报表公允反映了甲公司的财务状况、经营成果和现金流量

4.在以下企业内部控制中，注册会计师不应认为构成重大缺陷的是( )。A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效

更多“内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影”相关问题

  • 第1题：

    某注册会计师负责对W公司2008年度财务报表进行审计。W公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有( )。

    A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

    B.定期与客户对账并发现的差异进行调查

    C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价

    D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

    E.将内部证据与外部信息来源相比较


    正确答案：BDE
    BDE【解析】注册会计师应当了解和业绩评价有关的控制活动，主要包括被审计单位分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩）的差异，综合分析财务数据与经营数据的内在关系，将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩，以及对发现的异常差异或关系采取必要的调查与纠正措施。

  • 第2题：

    信息技术(IT)审计师在常规性地对某个主要分部开展IT审计时，发现了一个复杂的编程运算法则，增加了向政府开单的成本加成程序的成本。增加的数额占该分部最近1年净收益的95%。审计师在进一步调查中发现只有营销部经理、该分部经理以及程序员知道这个运算法则。该公司设有专职部门调查舞弊行为，审计师向管理当局和专职调查部门沟通了这件事，并将调查工作移交该调查部门。可是，1个月之后，审计师发现高层管理者指示该调查部门退出调查，内部审计部门应该( )。

    A.立即将该情况和IT审计师的发现报告给审计委员会
    B.立即将该情况和IT审计师的发现报告给恰当的政府监管机构，因为审计师不能有意成为违法行为的当事人
    C.不采取进一步的行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计师无权进一步开展调查
    D.将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道账户余额的任何重大错报情况

    答案：A
    解析：
    A审计师不可能有意成为任何一种违法行为的当事方，如果审计师不对审计发现有所行动，他就会成为这起违法行为的当事方。审计师应当直接将该问题向审计委员会报告，并等待采取进一步行动的决定。选项B不正确，虽然该建议行动对于最终将审计师从舞弊行为中脱离出来很有必要，但组织机构会首选选项A。选项C不正确，不采取行动是不可以接受的，审计师若不采取行动，会被视为这起舞弊的当事方。选项D不正确，内部审计师不用将审计发现向外部审计师报告，如果外部审计师询问此事，可以自由地沟通这个问题。

  • 第3题：

    如果在复核有关现金交易审计工作底稿时，揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经过测试且经合理设计的交易项目样本中，以下哪项是正确的推论？

    A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
    B.审计是在合理的职业审慎情况下进行的，因为已对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
    C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。
    D.对现金交易的审计需要特别的关注，内部审计师应该对该疏忽负责。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。不能要求对所有涉及现金的交易进行检查，这也不符合成本／效益原则。B、正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和技能，并不是绝不出错或非同一般的表现。它要求内部审计师在一个合理的范围内进行检查，而不是检检查所有的交易。因此，内部审计师不能绝对保证不存在违规问题。只要内部审计师考虑到了违规问题并且采取了适当的审计程序进行检查，那么其行为就是适当的。C、不正确。内部审计师不能保证一定发现舞弊情况。D、不正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和技能，并不是绝不出错或非同一般的表现。

  • 第4题：

    某内部审计师开展初步调查，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求内部审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是：( )

    A.将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理层讨论及时完成该审计项目的必要性
    B.考虑所涉及领域内的相关风险；若属高风险，则继续开展该审计
    C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审计人已同意采取建设性行动
    D.与被审计单位合作将审计项目保留于计划中，并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应

    答案：C
    解析：
    A不正确，当内部审计师开展初步调查并发现重大审计问题的情况下，即使被审计单位表达上述意见，也应继续该审计项目，并与管理层讨论审计的必要性。B不正确，这时应当对初步调查所发现问题的领域进行详细的风险评估，以决定下一步的审计行动。C正确。即便在被审计单位同意采取建设性行动的情况下，内部审计师也有及时报告所有重大审计发现的责任，因此，不提出审计报告并结束审计项目是不适当的行动。D不正确，保留该审计项目并继续进行审计是适当的行动。

  • 第5题：

    下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

    • A、注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
    • B、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
    • C、注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
    • D、被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。

    • A、有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
    • B、验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
    • C、财会部门未能及时记录成付账款
    • D、采购部门未能及时登记采购业务

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列哪个情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？（）

    • A、已完成计划审计工作的70%，没有发现重大和不利的审计发现。
    • B、内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
    • C、决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
    • D、子公司露天燃烧造成可能违反污染管理条例的后果。

    正确答案:D

  • 第8题：

    审计部门对经济活动中的重大问题和特定事项进行（）审计调查，并向本单位首长和上级审计部门报告审计调查结果。

    • A、专项
    • B、全程
    • C、事前
    • D、事中

    正确答案:A

  • 第9题：

    表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象，主要包括（）。

    • A、注册会计师发现会计人员舞弊
    • B、企业更正已经公布的财务报表
    • C、注册会计师发现当期财务报表存在…
    • D、企业审计委员会和内部审计机构…

    正确答案:B,C,D

  • 第10题：

    判断题
    内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    审计部门对经济活动中的重大问题和特定事项进行（）审计调查，并向本单位首长和上级审计部门报告审计调查结果。
    A

    专项

    B

    全程

    C

    事前

    D

    事中


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）
    A

    马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

    B

    马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

    C

    将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

    D

    不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    E注册会计师负责对戊公司2007年度财务报表进行审计。在了解戊公司内部控制 时，E注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
    戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（ ）
    A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
    B.定期与客户对账并对发现的差异进行调查
    C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
    D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系


    答案：C,D
    解析：
    本题考查的知识点是“控制活动中的业绩评价的内容”，注册会计师应当了解和业绩评价有关的控制活动，主要包括被审计单位分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩)的差异，综合分析财务数据与经营数据的内在关系，将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩，以及对发现的异常差异或关系采取必要的调查与纠正措施。所以选项CD为正确答案。

  • 第14题：

    内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：

    A.受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
    B.适当的政府或管理机关。
    C.适当的管理层和董事会的审计委员会。
    D.最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

    答案：C
    解析：
    答案A不正确。见“C”。答案B不正确。见“C”。答案C正确。实务公告1210.A2-1条“舞弊调查的结果可能表明舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理高层和董事会。”答案D不正确。见“C”。

  • 第15题：

    内部审计部门对一项舞弊调查得出结论，该项调查揭示出以往未发现的重大事件对过去两年已经发布的财务报表上的财务状况和经营结果的不利影响，内部审计主管应该立即告知( )。

    A.对受该项发现的财务报表负有责任的外部审计机构
    B.恰当的治理或监管机构
    C.恰当的管理层和董事会下属审计委员会
    D.对纠正日记账负有最终责任的内部会计部门

    答案：C
    解析：
    CIIA《准则》要求这种报告路径，管理层要决策做出进一步的披露。选项A，B和D不正确，《准则》不要求这样的报告。

  • 第16题：

    内部审计师在下列( )情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。

    A.重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
    B.可疑活动已向内部审计部门报告
    C.违规交易已识别出来并接受调查
    D.对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成

    答案：A
    解析：
    A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。

  • 第17题：

    内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：（）

    • A、受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
    • B、适当的政府或管理机关
    • C、适当的管理层和董事会的审计委员会
    • D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门

    正确答案:C

  • 第18题：

    内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）

    • A、受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
    • B、适当的政府或管理机关
    • C、适当的管理层和董事会的审计委员会
    • D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门

    正确答案:C

  • 第19题：

    内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）

    • A、向当地的相关政府进行报告。
    • B、向外部审计公司提出诉讼。
    • C、通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
    • D、通知财务部门领导。

    正确答案:C

  • 第20题：

    结合审计工作底稿的复核，注册会计师必须评估审计测试的结果。财务报表审计结果的评价应关注的问题有（）。

    • A、审计证据的充分性
    • B、审计证据的完整性
    • C、已发现的错报对财务报表的影响
    • D、未发现的错报对财务报表的影响

    正确答案:A,C

  • 第21题：

    单选题
    内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）
    A

    受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司

    B

    适当的政府或管理机关

    C

    适当的管理层和董事会的审计委员会

    D

    最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门


    正确答案： C
    解析： C正确。《框架》指出：“舞弊调查的结果可能表明，舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理高层和董事会。”

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在下列（）情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。
    A

    重大金额的舞弊事件已得到合理的确定

    B

    可疑活动已向内部审计部门报告

    C

    违规交易已识别出来并接受调查

    D

    对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成


    正确答案： D
    解析： A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。

  • 第23题：

    单选题
    X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）
    A

    外部审计师。

    B

    适当的政府或管理机关。

    C

    适当的管理层和董事会审计委员会。

    D

    最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。


    正确答案： A
    解析： 《框架》指出，“舞弊调查结果可能表明，舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成本如产生了以前未发现的严重负面影响，而这些财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理层和董事会。”从舞弊报告的程序来看，已合理确认舞弊，应报告管理层和董事会。

  • 第24题：

    单选题
    内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）
    A

    向当地的相关政府进行报告。

    B

    向外部审计公司提出诉讼。

    C

    通知相关的管理层和董事会的审计委员会。

    D

    通知财务部门领导。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。内部审计师应该将该舞弊调查结果通知高级管理层和董事会，因为舞弊调查的结果可能表明舞弊对组织以前一年或几年的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。

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