单选题如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：（）A 确保董事会和高级管理层已知道这个限制B 在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由C 标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查D 缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计
题目
确保董事会和高级管理层已知道这个限制
在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查
缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计
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第1题：
如果公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查。在这种情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取以下哪种行动最合适？A.执行该审计计划，因为计划已经得到批准
B.将整个审计计划的副本(包括开展审计业务的具体日期)送交被审计部门的管理层
C.与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围
D.制定计划，在每项审计业务开始时召开正式进驻会议并发出审计业务函件，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作答案：C解析： -
第2题：
由内部审计部门对监管审查部门的工作进行协调对企业有利，因为内部审计师可以：A.为被审计部门提供审计建议
B.提高审计的效率和效果
C.开展实质性测试，从而缩短监管审查部门的审查时间
D.通过内部审计工作底稿和报告为拟开展的合规性测试提供证据答案：D解析：内部审计师可以通过内部审计工作底稿和报告为拟开展的合规性测试提供证据。 -
第3题：
如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：( )A.确保董事会和高级管理层已知道这个限制
B.在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
C.标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查
D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计答案：A解析：A正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的遵循性测试。B不正确，审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。C不正确，对重要法规的遵循性测试应每年进行一次。D不正确，对其他领域的审计范围不应机械地缩小，内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险提供足够的审计覆盖面。 -
第4题：
内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）
- A、在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
- B、告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。
- C、最好通过书面形式传达给董事会。
- D、告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
正确答案:C -
第5题：
如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：（）
- A、确保董事会和高级管理层已知道这个限制
- B、在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
- C、标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查
- D、缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计
正确答案:A -
第6题：
内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：（）
- A、以书面形式传达给董事会
- B、在报告中记录管理层的限制行为
- C、对限制的范围不进行审计
- D、与管理层进行协商
正确答案:A -
第7题：
如果年度审计计划不允许展开对公司有影响的重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应：（）
- A、确保董事会和高级管理层已知道这个限制。
- B、在审计计划里附一个备忘录，列明审计覆盖面缺少的理由。
- C、标明本年没有包含的法规将在下年进行审查。
- D、缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计。
正确答案:A -
第8题：
在公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查的情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取的最合适的行动是？（）
- A、将整个审计计划的复印件送交被审计部门的管理层。
- B、执行已经批准的审计计划。
- C、执行计划，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。
- D、与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围。
正确答案:D -
第9题：
单选题在公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查的情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取的最合适的行动是？（）A将整个审计计划的复印件送交被审计部门的管理层。
B执行已经批准的审计计划。
C执行计划，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。
D与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。审计需要管理层的配合与支持，与管理层沟通审计范围可以获得管理层对该审计计划的支持。 -
第10题：
单选题审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）A按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
B公司目前的重点风险和风险水平；
C管理层对内部审计业务的态度；
D与外部审计师的审计计划进行协调。
正确答案： A解析： 内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。 -
第11题：
单选题如果年度审计计划不允许展开对公司有影响的重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应：（）A确保董事会和高级管理层已知道这个限制。
B在审计计划里附一个备忘录，列明审计覆盖面缺少的理由。
C标明本年没有包含的法规将在下年进行审查。
D缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）A保证内部审计计划支持总体企业目标
B保证内部审计计划得到高级管理层的批准
C为改善战略性计划提供建议
D强调内部审计部门的重要性
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
首席审计执行官在对审计范围进行考虑时，注意到限制因素的存在导致不能对公司所有的重要的政策和法规进行合规性测试，所以首席审计执行官应该：A.减少其他方面的审计程序，保证重要政策的完整审计
B.对于没有审计到的重要政策和法规进行标记，留待下次审计
C.确保董事会和高级管理层知道该限制因素
D.在最终的审计业务报告中予以说明，而不需要提前通知管理层答案：C解析：高级管理层和董事会应该得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的合规性测试。 -
第14题：
如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试：A.内部审计部门应确保董事会和高级管理层已知道这个限制
B.在审计计划里附一个备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
C.标明本年没有包括在测试中的法规将在下年进行审计
D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计答案：A解析：A.正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的遵循性测试。B.不正确，审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。C.不正确，对重要法规的遵循性测试应每年进行一次，D.不正确，对其他领域的审计范围不应机械地缩小。内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险提供足够的审计覆盖面。 -
第15题：
某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：A.内部审计师编制的审计活动计划
B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
D.内部审计师关于改进审计活动的建议答案：B解析：根据《实务公告》，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。 -
第16题：
内部审计师在一次信息安全审计中发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化。面对上述情况，内部审计师应该：（）
- A、审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层
- B、将该事项写入审计报告
- C、对恢复计划作为审计工作进行跟踪
- D、建议董事会立即对恢复计划进行测试
正确答案:A -
第17题：
审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）
- A、按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
- B、公司目前的重点风险和风险水平；
- C、管理层对内部审计业务的态度；
- D、与外部审计师的审计计划进行协调。
正确答案:B -
第18题：
内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。
- A、遵循内部审计部门章程的情况
- B、遵循IIA《准则》的情况
- C、内部审计部门的详细成本收益分析
- D、审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本
正确答案:C -
第19题：
以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
- A、保证内部审计计划支持总体企业目标
- B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准
- C、为改善战略性计划提供建议
- D、强调内部审计部门的重要性
正确答案:A -
第20题：
以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
- A、保证内部审计计划支持总体企业目标。
- B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
- C、为改善战略性计划提供建议。
- D、强调内部审计部门的重要性。
正确答案:A -
第21题：
单选题首席审计执行官在对审计范围进行考虑时，注意到限制因素的存在导致不能对公司所有的重要的政策和法规进行合规性测试，所以首席审计执行官应该：（）A减少其他方面的审计程序，保证重要政策的完整审计
B对于没有审计到的重要政策和法规进行标记，留待下次审计
C确保董事会和高级管理层知道该限制因素
D在最终的审计业务报告中予以说明，而不需要提前通知管理层
正确答案： D解析： 高级管理层和董事会应该得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的合规性测试。 -
第22题：
单选题以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）A保证内部审计计划支持总体企业目标。
B保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
C为改善战略性计划提供建议。
D强调内部审计部门的重要性。
正确答案： C解析： A.正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第23题：
单选题如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：（）A确保董事会和高级管理层已知道这个限制
B在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
C标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查
D缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计
正确答案： A解析： A正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的遵循性测试。B不正确，审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。C不正确，对重要法规的遵循性测试应每年进行一次。D不正确，对其他领域的审计范围不应机械地缩小，内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险提供足够的审计覆盖面。 -
第24题：
单选题内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：（）A以书面形式传达给董事会
B在报告中记录管理层的限制行为
C对限制的范围不进行审计
D与管理层进行协商
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是选择审计业务。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，所以选择A。