单选题以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）A 风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户B 首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据C 风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段D 首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评

题目
单选题
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
A

风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户

B

首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据

C

风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段

D

首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整

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1.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素()。A、审计重要性B、相关内部控制类型C、固有风险的评估结果D、审计风险

2.内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。( )此题为判断题(对，错)。

3.下列关于被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　）。 A.风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险以及针对这些风险所采取的措施 B.风险评估过程应当包括对重大风险的估计，对风险发生可能性的评定以及确定应对方法 C.被审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同 D.被审计单位的风险评估过程属于企业层面的内部控制

4.以下有关审计方法的表述中,不正确的是()。A.风险导向审计的重心是重大差异和缺陷风险的识别、评估与应对B.风险导向审计的重心是审计风险的防止、发现和纠正C.制度基础审计重心是以内部控制为基础的抽样审计D.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表中的错弊

更多“以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）”相关问题

  • 第1题：

    根据《商业银行合规风险管理指引》，内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法不包括对合规风险的评估。( )


    答案：错
    解析：
    内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。

  • 第2题：

    在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：

    A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
    B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
    C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
    D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见

    答案：A
    解析：
    内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。

  • 第3题：

    下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？

    A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
    B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
    C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
    D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视？（）

    • A、金融资产的流动性偏高
    • B、生产业务很复杂
    • C、应收账款的内部控制薄弱
    • D、会计系统正在更新中

    正确答案:C

  • 第6题：

    以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）

    • A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
    • B、首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
    • C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
    • D、首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整

    正确答案:A

  • 第7题：

    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险。以下关于经营风险的说法中，不正确的是（）。

    • A、被审计单位识别和评估经营风险的过程是其内部控制的组成部分
    • B、不恰当的经营目标或战略都可能导致经营风险
    • C、如果经营目标和战略适当，一般不产生经营风险
    • D、注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确：（）

    • A、风险评估是指在可审计活动中，能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。
    • B、内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。
    • C、风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。
    • D、作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中不正确的是（　）。
    A

    被审计单位的风险评估过程是指通过采用一系列的方法充分识别与财务报告相关的经营风险

    B

    被审计单位的风险评估过程与对内部信息传递和期末财务报告流程的控制同属于企业层面的控制

    C

    被审计单位应根据设定的控制目标，有计划地全面.系统.持续地收集内外部相关信息，并结合实际情况，及时进行风险评估

    D

    被审计单位应在目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素，通过日常或定期的评估程序与方法对各种主要风险加以识别，并将各类风险进行分类整理，形成企业的风险清单


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    针对了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    评估特别风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险（选项A），包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险（选项D）和特别风险（选项B）。注册会计师通过评估重大错报风险确定可接受的检查风险，从而将审计风险降至可接受的低水平（选项C错误）。

  • 第12题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）
    A

    内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务

    B

    内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作

    C

    为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询

    D

    内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告


    正确答案： D
    解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第13题：

    下列关于被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　）。

    A、风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险以及针对这些风险所采取的措施
    B、风险评估过程应当包括对重大风险的估计，对风险发生可能性的评定以及确定应对方法
    C、被审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同
    D、被审计单位的风险评估过程属于企业层面的内部控制

    答案：A,B,D
    解析：
    被审计单位的风险评估与注册会计师的风险评估的目标有差异，所以两者也不相同，选项C错误。

  • 第14题：

    《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，下列关于风险定义描述恰当的是：

    A.对组织有不利影响的事件或活动的可能性
    B.内部审计师未发现导致财务报表重大错报的可能性
    C.管理层做出错误决策的可能性
    D.内部管理制度不完善的可能性

    答案：A
    解析：
    风险是指可能对组织目标的实现产生影响的事件发生的不确定性，所以选A。

  • 第15题：

    协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？( )

    A.审计业务工作时间表
    B.内部审计章程
    C.内部评估报告
    D.内部审计部门的战略计划

    答案：B
    解析：
    B正确。根据《标准》，协调内部审计和外部审计工作的责任应该在内部审计章程中规定。

  • 第16题：

    内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上，依据信息系统内部控制评估的结果重新评估审计风险，并根据（）设计进一步的审计程序。

    • A、固有风险
    • B、检查风险
    • C、剩余风险
    • D、审计风险

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列选项中，内部审计属于内部控制中的（）。

    • A、风险评估
    • B、对控制的监督
    • C、控制活动
    • D、信息与沟通

    正确答案:B

  • 第18题：

    内部审计师在审计过程中，可能会用到以下软件，则对制定年度审计计划最有帮助的是：（）

    • A、数据挖掘系统
    • B、嵌入式审计模块
    • C、通用审计软件
    • D、风险评估软件

    正确答案:D

  • 第19题：

    以下哪项关于风险管理的描述是不正确的？（）

    • A、内部审计活动必须评估风险管理的有效性，并对其改善作出贡献
    • B、风险管理过程通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督
    • C、内部审计师必须在实际工作中对风险进行管理，从而承担管理层的责任
    • D、内部审计部门必须评估发生舞弊的可能性以及所在组织如何管理舞弊风险

    正确答案:C

  • 第20题：

    商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能（）的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。


    正确答案:适当性和有效性

  • 第21题：

    单选题
    内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上，依据信息系统内部控制评估的结果重新评估审计风险，并根据（）设计进一步的审计程序。
    A

    固有风险

    B

    检查风险

    C

    剩余风险

    D

    审计风险


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
    A

    风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户

    B

    首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据

    C

    风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段

    D

    首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整


    正确答案： C
    解析： A正确。风险的水平一般用损失金额乘以损失的可能性来表示。本选项强调的是根据风险评估结果帮助首席审计官选取“导致审计节约的审计业务客户”，显然与选择审计业务客户以风险高低为基础不一致，故不正确。B不正确，根据《国际内部审计专业实务框架》的描述，风险评估是评价和综合对有关可能的不利情况或事情的专业判断的一个系统过程。C不正确，风险评估过程应提供一种方法，把专业判断组织综合起来，以制订审计工作日程安排，内部审计部门经理通常应对具有较高风险的活动确定给予优先审计。

  • 第23题：

    单选题
    风险评估是指可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断进行评估的系统过程，以下陈述中哪些正确反映了内部审计主管应采取的恰当行为（）
    A

    审计主管通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计

    B

    审计主管应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目

    C

    为指导审计主管进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以评估

    D

    至少每三至五年实施一次风险评估


    正确答案： D
    解析： A.正确。符合准则规定。
    B.不正确。根据准则规定可以限制评估风险是使用的风险因素，但是没有提到限制信息来源，事实上这样做可能造成考虑的不完整。
    C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。
    D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。

  • 第24题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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