单选题关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：（）A 扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。B 向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。C 向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。D 将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
题目
扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。
向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
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第1题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。答案：D解析：D、正确。根据国际内部审计师协会的实务公告“1210-1-专业能力”，《标准》中提到的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的红旗标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第2题：
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：A.建立和完善内部控制制度
B.向外部司法部门报告审计发现
C.向高级管理层报告审计发现
D.扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查答案：D解析：发现舞弊征兆之后，内部审计师应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。 -
第3题：
关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：( )A.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查
B.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动
C.向外部法律顾问咨询，以决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的
D.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查答案：A解析：A正确。根据《框架》规定：“评估预示可能存在舞弊的有关迹象，并确定是否需要采取进一步的措施。”内部审计师这时应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。B不正确，根据《框架》规定：“当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应当将这种情况及时通知管理高层和董事会。”因此在仅发现舞弊征兆而未能合理确定舞弊发生的可能性之前，没有向最高管理层报告的责任。C不正确，根据《框架》规定：“关于舞弊的最终报告的草稿应该提交组织法律顾问审查。”因此在未查明舞弊之前，内部审计师没有咨询外部法律顾问的责任。D不正确，在未能合理确定舞弊存在的可能性之前，内部审计师没有向审计委员会报告的责任。 -
第4题：
初步调查之后，审计员发现有理由相信欺骗的存在。IS审计员应该：（）
- A、展开行动确定调查是否合理
- B、将事情报告至审计委员会
- C、将欺骗可能性报告给高层，高层管理询问是否继续
- D、咨询外部法律顾问以决定采取什么及如何行动
正确答案:A -
第5题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）
- A、每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
- B、每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
- C、每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
- D、内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案:D -
第6题：
关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：（）
- A、扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
- B、向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。
- C、向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
- D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
正确答案:A -
第7题：
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）
- A、建立和完善内部控制制度
- B、向外部司法部门报告审计发现
- C、向高级管理层报告审计发现
- D、扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案:D -
第8题：
内部审计师对于舞弊者向自己供认了其舞弊行为的，应采取的措施是：（）
- A、在工作底稿中进行记录，并向管理层详细报告，同时询问法律顾问该事件的处理办法。
- B、向董事会报告该事件，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
- C、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
- D、告知舞弊者他们的权利，并带他们去询问法律顾问。
正确答案:C -
第9题：
单选题在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？（）A扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。
B向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。
C向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。
D向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第10题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第11题：
单选题下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）A建立和完善内部控制制度
B向外部司法部门报告审计发现
C向高级管理层报告审计发现
D扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。发现舞弊征兆之后，内部审计师应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。 -
第12题：
单选题初步调查之后，审计员发现有理由相信欺骗的存在。IS审计员应该：（）A展开行动确定调查是否合理
B将事情报告至审计委员会
C将欺骗可能性报告给高层，高层管理询问是否继续
D咨询外部法律顾问以决定采取什么及如何行动
正确答案： D解析： -
第13题：
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。答案：A解析：A，正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。不过，犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。B，不正确，确定舞弊的影响是内部审计师的职责；C，不正确，与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责；D，不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。 -
第14题：
有力的证据表明某高级管理层成员已参与可被视为舞弊的内线交易。但是，证据在营运审计过程中发现，不被认为与该审计相关。以下哪项是首席审计执行官应该采取的最适当的行动？A.向外部法律顾问报告证据以进行调查。向管理层报告法律顾问的调查结果。
B.向审计委员会主席报告证据并建议调查。
C.执行充分的审计工作以确定是否存在舞弊行为，然后把发现报告给审计委员会主席，如果不采取适当的行动则把审计结果报告政府官员。
D.停止与内线交易相关的审计工作，因为这与当前审计不相关。答案：B解析：A不正确。与舞弊相关的情况未经组织高层管理部门批准，是不能对外部披露的，包括外部的法律顾问。B正确。在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。C不正确。发现舞弊后应先报告，再审计。另外，如果公司没有采取任何恰当的行动，就将审计发现报告给政府官员。这种做法也是不妥当的，不符合《职业道德规范》中关于保密的原则。D不正确。停止对已发现舞弊的审计是不对的。 -
第15题：
对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：A、扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B、向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
C、向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。答案：A解析：A.正确。根据实务公告1210-1.13,这是适当的行为.
答案B.C.D.不正确。在将有关事项报告给高级管理层之前，内部审计师应该首先扩大审计范围来确定舞弊的存在性。此时，内部审计师只是基于一些迹象怀疑存在舞弊。在咨询管理当局、外部法律顾问或审计委员会之前还需实施更多的工作。 -
第16题：
内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后，应该扩展审计工作来确定是否有理由进行调查
正确答案:正确 -
第17题：
在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？（）
- A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。
- B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。
- C、向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。
- D、向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
正确答案:A -
第18题：
内部审计师对于舞弊者向自己供认了其舞弊行为的，应采取的措施是：（）
- A、不在工作底稿中进行记录，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件。
- B、向管理层书面报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
- C、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
- D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
正确答案:C -
第19题：
以下有关内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任的最佳描述是：（）
- A、扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
- B、向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
- C、向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
- D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
正确答案:A -
第20题：
单选题内部审计师对于舞弊者向自己供认了其舞弊行为的，应采取的措施是：（）A在工作底稿中进行记录，并向管理层详细报告，同时询问法律顾问该事件的处理办法。
B向董事会报告该事件，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
C要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
D告知舞弊者他们的权利，并带他们去询问法律顾问。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。当舞弊者承认舞弊后，内部审计师应该要求舞弊者在供认书上签字，并将供认书存入工作底稿作为具体的证据。这是因为：在舞弊调查中，也需要记录证据，形成工作底稿，否则内部审计师无法有效的沟通调查结果。另外，根据《实务公告》当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象，应该将这种情况及时通知管理高层和董事会，因此内部审计师应该向高级管理者汇报，请示下一步内容。 -
第21题：
单选题对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述（）？A扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：（）A扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。
C向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第23题：
单选题以下有关内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任的最佳描述是：（）A扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
C向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
D将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。内部审计师在接受委托业务后，应该保持应有的职业审慎性，关注发生舞弊的可能性。如果内部审计师注意到某些舞弊已经发生的征兆或注意到控制弱点之后，应决定是否需要采取进一步的行动，例如扩展审计程序，扩大审计范围，或提出进行调查的建议，以确定是否有理由怀疑发生了舞弊。 -
第24题：
单选题现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？（）A向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层。
B开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
C向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。
D停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。
A、不正确。与舞弊相关的情况未经组织高层管理部门批准，是不能对外部披露的，包括外部的法律顾问。
B、不正确。发现舞弊后应先报告，再审计。另外，如果公司没有采取任何恰当的行动，就将审计发现报告给政府官员。这种做法也是不妥当的，不符合《职业道德规范》中关于保密的原则。
C、正确。在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。
D、不正确。停止对已发现舞弊的审计是不对的。