单选题向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，《标准》不要求将以下哪项内容报告给高层管理人员和董事会？（）A 在审计结束之后，但在最终审计报告发布之前，一位审计监督人员接受了被审计部门的一个永久性职位。B 关于审计部门审计工作时间表和资金预算的年度总结报告。C 对已得到批准的审计工作时间表和资金预算进行大幅度中期修改。D 高层管理人员要求从已批准的审计计划中删除对某部门的审计，其理由是该部门的业务比较敏感。
题目
单选题
向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，《标准》不要求将以下哪项内容报告给高层管理人员和董事会？（）
A
在审计结束之后，但在最终审计报告发布之前，一位审计监督人员接受了被审计部门的一个永久性职位。
B
关于审计部门审计工作时间表和资金预算的年度总结报告。
C
对已得到批准的审计工作时间表和资金预算进行大幅度中期修改。
D
高层管理人员要求从已批准的审计计划中删除对某部门的审计，其理由是该部门的业务比较敏感。
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第1题：
某首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是其提交报告的高层主管。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？A.进行调查以确定舞弊程度。
B.与副总裁会谈以获得重要证据。
C.向官方法律部门和警察报告。
D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。答案：D解析：A、不正确。由于该副总裁身份特殊，调查工作可能难以进展，无法确定其舞弊程度。B、不正确。该副总裁是主管内部审计工作的高层主管，内部审计师在取得明确的授权之前，不应与其进行和舞弊调查相关的会谈。C、不正确。首席审计执行官首先应向组织内部的治理机构报告，而不是向外报告。D、正确。根据《实务公告》1210．A2—1第6条，“当内部审计师怀疑内部存在错误做法时，应该将情况告知组织有关主管人员”，由于该副总裁是主管内部审计部门的高层主管，“有关的主管人员”应当是总裁和审计委员会。 -
第2题：
某公司一些高层管理人员提出一个问题：内部审计部门是否应该向新成立的质检部门报告，成为公司内部全面质量管理过程的一个组成部分，首席审计执行官已审查了质检经理所提议的质检标准和计划。首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括以下哪项内容：A.在公司内部对适用的内部审计标准进行修改，以便内审标准与质检标准保持一致。
B.修改对新员工的资历要求，增加质检经验要求。
C.估算取消内部审计部门所能节约的部门费用。
D.确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调。答案：D解析：A、不正确。内部审计标准与质检标准有各自的专业特性和重点，事实上两者无须完全保持一致。B、不正确。质检经验不是内部审计所必须的技能。C、不正确。为了节约费用而取消内部审计的做法完全不符合常理。D、正确。首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调。 -
第3题：
内部审计工作应与企业目标和风险情况挂钩，但以下哪项审计计划活动最不可能为此做出贡献？A.审查机构战略计划和业务计划
B.与高层管理人员及审计委员会协商
C.检查风险管理委员会历次会议记录
D.检查企业业绩报告和考核过程答案：D解析： -
第4题：
内部审计师在舞弊调查中发现，调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现，那么做合适吗？A.合适，因为在获取证据期间做好保密工作十分重要。
B.合适，因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告。
C.不合适，因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告。
D.不合适，因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告。答案：A解析：A正确。因为需要保护客户隐私权并避免产生法律风险，所以出于保密的目的向审计委员会直接报告是恰当的。 -
第5题：
某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，并将调查工作转交给了该部门。经过一段时间后，审计师发现高层管理人员已指示调查部门停止调查。对上述情况，审计师应该：A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告
B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告
C.不再采取进一步的行动，因为审计师无权进一步开展调查工作
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第6题：
对内外部审计工作协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A.董事会的职责。
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D.高层管理人员的职责。答案：A解析：A，正确。对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，是属于董事会的职责。 -
第7题：
在开发成功的管理环境时，内部审计师应该：（）
- A、将审计发现的结果同时向部门管理人员和高层管理人员作详细报告；
- B、对现有的制度定期进行有计划的审计，并在新的电脑系统开始动作以后开展首次审计；
- C、主要与高层管理人员接触，并尽量减少与被审计部门管理层的接触；
- D、执行会计控制（比如，授权、记录和监管责任的分工）的维持工作，并将结果向董事会报告。
正确答案:B -
第8题：
向管理层建议开展内部审计时，哪种能力不重要？（）
- A、向高层管理人员介绍审计软件现在的使用情况
- B、编制令人满意的，专业的审计报告
- C、了解管理者对内部审计的需要
- D、了解内部审计的服务对象
正确答案:A -
第9题：
向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，《标准》不要求将以下哪项内容报告给高层管理人员和董事会？（）
- A、在审计结束之后，但在最终审计报告发布之前，一位审计监督人员接受了被审计部门的一个永久性职位。
- B、关于审计部门审计工作时间表和资金预算的年度总结报告。
- C、对已得到批准的审计工作时间表和资金预算进行大幅度中期修改。
- D、高层管理人员要求从已批准的审计计划中删除对某部门的审计，其理由是该部门的业务比较敏感。
正确答案:A -
第10题：
单选题向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列（）事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。A在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位
B审计工作计划和财务预算的年度报告总结
C对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动
D审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感
正确答案： B解析： A这不一定要沟通，审计工作已经实施，内部审计主管应当确定高级审计人员工作的独立性是否受到影响，如果没有，在不报告人员变动的情况下可以出具报告。选项B和C不正确，这两项都是向高层管理者和董事会报告所要求的标准内容。选项D不正确，高层管理者和董事会已审批过审计计划，高层管理者对审计计划授意变动应当向董事会报告。 -
第11题：
单选题书面审计报告综述一般是针对（）。A部门的经营管理层
B仅仅由其他审计人员查看
C高层管理者和，或审计委员会
D中层管理人员
正确答案： D解析： C书面报告综述一般针对审计委员会或较高层的管理者。选项A不正确，对于部门经营管理者而言，书面报告综述在细节上是不充分的。选项B不正确，审计报告不限于审计师专用。选项D不正确，对于中层管理者而言，书面报告综述在细节上是不充分的 -
第12题：
单选题在开发成功的管理环境时，内部审计师应该：（）A将审计发现的结果同时向部门管理人员和高层管理人员作详细报告；
B对现有的制度定期进行有计划的审计，并在新的电脑系统开始动作以后开展首次审计；
C主要与高层管理人员接触，并尽量减少与被审计部门管理层的接触；
D执行会计控制（比如，授权、记录和监管责任的分工）的维持工作，并将结果向董事会报告。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( )A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果
B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策答案：D解析：A不正确，管理高层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。 -
第14题：
向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列( )事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。A.在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位
B.审计工作计划和财务预算的年度报告总结
C.对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动
D.审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感答案：A解析：A这不一定要沟通，审计工作已经实施，内部审计主管应当确定高级审计人员工作的独立性是否受到影响，如果没有，在不报告人员变动的情况下可以出具报告。选项B和C不正确，这两项都是向高层管理者和董事会报告所要求的标准内容。选项D不正确，高层管理者和董事会已审批过审计计划，高层管理者对审计计划授意变动应当向董事会报告。 -
第15题：
各级管理人员都对营销部门审计的结果感兴趣。沟通审计结果的最佳方法是( )。A.向各级管理人员提交详细报告
B.向营销部门写一份报告，向其他管理层级提交综述报告
C.同营销管理人员讨论结果，并向高层管理者出具综述报告
D.同各级管理人员讨论审计结果答案：B解析：B在完成审计后应当出具书面报告，该报告应提交给在能力范围内同意并纠正报告所指缺陷的管理层级。高层管理者应当认识到内部审计的活动，以及报告中指出的任何重大缺陷。这些都可以在讨论中或综述报告中完成。选项A不正确，在完成审计报告后应当出具书面报告，不过.向各级管理人员提交详细报告，是在无效率地使用审计师的时间。针对高层管理者的综述报告可以随同针对恰当经营管理层级的详细报告一并出具。选项C不正确，解释见选项B。选项D不正确，结论和建议应当同恰当层级的管理人员讨论，但仍应出具审计报告。 -
第16题：
在完善的管理环境中，内部审计部门：A.向部门管理人员和高层管理人员报告审计结果。
B.定期对现存制度开展有计划的审计，并在新的电脑系统开始运营后对其开展起始审计。
C.主要与高层管理人员对话，并最大程度地减少与部门管理人员的对话，因为后者是内部审计的工作对象。
D.强调会计控制措施（如授权职责的分工、记录和监护）的维护并将有关结果向审计委员会报告。答案：A解析：A正确。在完善的管理环境中，内部审计部门既向高级管理层，也向经营管理层报告审计结果，同时，向经营管理层提供反馈信息来为经营提供更直接的服务。B不正确。重点应放在对拟采用的产品和系统的审计上。这些提前进行的检查可以在变化未实施前用来确定变化的可行性和需求情况。C不正确。内部审计师的责任包括既与高级管理层沟通，也与经营管理层沟通。D不正确。会计控制措施不是内部审计部门的关注重点。 -
第17题：
审计委员会的主席将一份对公司所处的行业有重大影响的问题报告交给了首席审计执行官，要求内部审计部门针对报告所列的问题在公司范围内进行审计，并告知审计委员会主席该报告是否与公司有关。首席审计执行官应该如何应对？A.接受主席的审计要求，将审计结果仅仅报告给审计委员会主席
B.接受主席的审计要求，但需要将此事告知高层管理人员
C.拒绝主席的审计要求，因为对内部审计部门的独立性或客观性有损害
D.拒绝主席的审计要求，因为它已超出内部审计章程的范围答案：B解析：上述事项在内部审计的工作范围之内，首席审计执行官应该接受主席的审计要求；因为这是一项未在年度审计计划范围内的突发事项，需与高级管理层进行沟通，以得到他们的配合。 -
第18题：
初步调查之后，审计员发现有理由相信欺骗的存在。IS审计员应该：（）
- A、展开行动确定调查是否合理
- B、将事情报告至审计委员会
- C、将欺骗可能性报告给高层，高层管理询问是否继续
- D、咨询外部法律顾问以决定采取什么及如何行动
正确答案:A -
第19题：
首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：（）
- A、将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
- B、保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价；
- C、监督内部控制程序的建立；
- D、维护公司的治理过程。
正确答案:A -
第20题：
书面审计报告综述一般是针对（）。
- A、部门的经营管理层
- B、仅仅由其他审计人员查看
- C、高层管理者和，或审计委员会
- D、中层管理人员
正确答案:C -
第21题：
单选题某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）A在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。 -
第22题：
单选题为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当执行下列哪个明智的做法（）A向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果
B通过组织地位加强审计活动的独立性
C先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论
D要求董事会批准审计活动与审计委员会关系的政策
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题向管理层建议开展内部审计时，哪种能力不重要？（）A向高层管理人员介绍审计软件现在的使用情况
B编制令人满意的，专业的审计报告
C了解管理者对内部审计的需要
D了解内部审计的服务对象
正确答案： D解析： 暂无解析