单选题电子工作底稿的使用:()A 不必遵守管理人员进行复核的实务标准B 不必遵守文件记录标准的实务标准C 不需遵守保管要求的标准D 产生了统一的问题,但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的

题目
单选题
电子工作底稿的使用:()
A

不必遵守管理人员进行复核的实务标准

B

不必遵守文件记录标准的实务标准

C

不需遵守保管要求的标准

D

产生了统一的问题,但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的


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参考答案和解析
正确答案: C
解析: 答案A不正确,通过电子媒介可以便利管理人员的复核。比如,电子工作底稿可在很远的地方就得到审核;
答案B和C不正确,由于存在统一的控制问题,但电子工作底稿允许对信息进行更为广泛的记录和保留。
答案D正确,业务工作底稿的形式可以是纸、磁带、磁盘、软盘、胶片或其他介质。如果业务工作底稿采用无纸介质,应考虑制作备份。使用电子工作底稿会引起一些统一的问题:
电子工作底稿和复核者的评语应该得到保护,使其免于未经授权的接触与变更;
扫描输入工作底稿的记录信息应得到充分的控制以确保其持续的完整性;
工作底稿保留政策应考虑最初的操作系统、其他的软件和硬件所做出的变化,以确保电子工作底稿在整个保存循环中的持续的可恢复性。
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  • 第1题:

    下列各项中,关于审计工作底稿的存在形式的说法,不恰当的是( )。

    A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质
    B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式
    C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后,需要单独保存电子形式的审计工作底稿
    D.无论审计工作底稿以哪种形式存在,会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

    答案:B
    解析:
    为便于会计师事务所内部进行质量控制和外部执业质量检查或调查,以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档,并应能通过打印等方式,转换成纸质形式的审计工作底稿,选项B错误。

  • 第2题:

    关于以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿的表述,以下说法中正确的有( )。

    A.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,不应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    C.实务中,注册会计师应该单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿
    D.实务中,注册会计师不应该单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

    答案:B,C
    解析:
    以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档,同时,单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

  • 第3题:

    以下针对电子形式工作底稿的说法中,不正确的是( )。

    A.电子形式工作底稿应能转换成纸质工作底稿
    B.转换成纸质形式后,无须保存电子工作底稿
    C.转换成纸质形式后,应单独保存电子工作底稿
    D.电子形式工作底稿应与纸质工作底稿一并归档

    答案:B
    解析:
    按规定,电子形式的工作底稿转换成纸质工作底稿后,应与其他纸质工作底稿一并归档,并单独保存电子形式的工作底稿。

  • 第4题:

    工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制( )。

    A.阻止向被审计单位出示工作底稿
    B.要求至少三年的保管期
    C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿
    D.当政府机构发出传票需要工作底稿时,阻止交出

    答案:C
    解析:
    C电子工作底稿无法得到建立它们的审计师的签名,需要特殊规则来保护工作底稿的完整性。选项A不正确,工作底稿可以向被审计单位出示。选项B不正确,工作底稿应当保存到不再有用时为止。选项D不正确,如果工作底稿是唯一相关的,法庭有权让审计师交出工作底稿。

  • 第5题:

    工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是:( )

    A.阻止业务客户看到工作底稿
    B.要求保存工作底稿至少3年
    C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改
    D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时,阻止交出

    答案:C
    解析:
    A不正确,经过首席审计官的批准后,工作底稿可以向业务客户展示。B不正确,工作底稿应该一直保留到所需要的时间内。C正确。由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名,因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员安排职责,并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿,但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。D不正确,如果与工作底稿可能相关,则法庭可以规定必须提交工作底稿。

  • 第6题:

    按照工作底稿的载体进行分类,可以分为( )。

    A.纸质文档
    B.电子文档
    C.其他介质形式的文档
    D.管理类工作底稿
    E.操作类工作底稿

    答案:A,B,C
    解析:
    按照工作底稿的载体,可以分为纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档。

  • 第7题:

    内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿(electronic work papers),其决策的标准主要来自于内部审计准则的要求和其他审计部门的经验。 在可行性研究中,应认识到内部审计准则特别指出,对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言()。

    • A、应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿
    • B、应该考虑到对工作底稿进行备份
    • C、应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容
    • D、保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能

    正确答案:B

  • 第8题:

    以下针对以电子形式存在的工作底稿的说法中,不正确的是()。

    • A、以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿
    • B、转换成纸质形式后,无须单独保存以电子形式存在的工作底稿
    • C、转换成纸质形式后,仍应单独保存以电子形式存在的工作底稿
    • D、以电子形式存在的工作底稿应与纸质形式的工作底稿一并归档

    正确答案:B

  • 第9题:

    单选题
    以下针对以电子形式存在的工作底稿的说法中,不正确的是()。
    A

    以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿

    B

    转换成纸质形式后,无须单独保存以电子形式存在的工作底稿

    C

    转换成纸质形式后,仍应单独保存以电子形式存在的工作底稿

    D

    以电子形式存在的工作底稿应与纸质形式的工作底稿一并归档


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    工作底稿是组织的财产,对其好的控制是()
    A

    不允许给被审计单位看工作底稿。

    B

    要求保存工作底稿至少三年。

    C

    要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。

    D

    当政府机构发出传唤需要底稿时,拒绝交出。


    正确答案: D
    解析: 电子工作底稿无法让编制人和检查人手写签字,所以需要采用特殊的规定来保护其完整性和真实性。其中一个办法就是要求电子工作底稿只能由编制此底稿的审计师修改,其他人无权修改。
    A不正确。如果需要,经过首席审计执行官批准,工作底稿可以给被审计单位看。
    B不正确。业务记录保存规定因司法和法律环境的不同而变化,工作底稿应该一直保存到不需要它为止,没有时间限制。
    D不正确。如果工作底稿与政府工作需要相关,法庭认为必须交出这些底稿时,则必须交出。

  • 第11题:

    单选题
    工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是:()
    A

    阻止业务客户看到工作底稿

    B

    要求保存工作底稿至少3年

    C

    要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改

    D

    当政府机构发出传唤需要工作底稿时,阻止交出


    正确答案: D
    解析: 答案A不正确,经过首席审计执行官的批准后,工作底稿可以向业务客户展示;
    答案B不正确,工作底稿应该一直保留到所需要的时间内;
    答案C正确,由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名,因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员安排职责,并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿,但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。
    答案D不正确,如果工作底稿可能相关,则法庭可以规定必须提交工作底稿的恰当的情形。

  • 第12题:

    单选题
    关于以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,以下说法中,不恰当的是(  )。
    A

    以电子或其他介质形式存在的底稿,如果通过打印转换成纸质形式的底稿后,没有必要再单独保存

    B

    以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后,除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外,还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿

    C

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿

    D

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档


    正确答案: D
    解析:
    关于以电子或其他介质形式存在的底稿控制要求主要有三个方面:①应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿;②应当与其纸质形式的底稿一并归档;③除了与其纸质形式的底稿一并归档外,还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿。

  • 第13题:

    下列有关审计工作底稿的存在形式的说法,错误的是( )。

    A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    B.实务中,为便于复核,注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿
    C.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿,归档时只需保存纸质形式的工作底稿
    D.无论审计工作底稿以哪种形式存在,会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

    答案:C
    解析:
    实务中,为便于复核,注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式,转换成纸质形式的工作底稿,并与其他纸质形式的工作底稿一并归档,同时,单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

  • 第14题:

    下列关于审计工作底稿的说法中,正确的是( )。

    A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    B.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿,归档时只需保存纸质形式的工作底稿即可
    C.审计工作底稿通常不包括审计业务约定书
    D.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿应纳入审计工作底稿

    答案:A
    解析:
    实务中,为便于复核,注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式,转换成纸质形式的工作底稿,并与其他纸质形式的工作底稿一并归档,同时,单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,选项B错误;业务约定书属于审计工作底稿,选项C错误;审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等,选项D错误。

  • 第15题:

    关于发行上市保荐业务工作底稿的要求,说法正确的有()。

    A:工作底稿应当内容完整、格式规范、标识统一、记录清晰
    B:保荐机构应当对招股发行书进行验证,并在验证文件与工作底稿之间建立起索引关系
    C:工作底稿可以以纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档留存,其中重要的工作底稿应当采用电子文档的形式
    D:工作底稿应当至少保存10年

    答案:A,D
    解析:
    保荐机构应当对招股说明书进行验证,并在验证文件与工作底稿之间建立起索引关系。工作底稿可以以纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档留存,其中重要的工作底稿应当采用纸质文档的形式。本题正确答案为AD选项。

  • 第16题:

    内部审计部门已示范性地采用了电子工作底稿,全面实施电子工作底稿指日可待。选择电子工作底稿的不利之处是( )。

    A.每位助理审计人员必须有个人电脑
    B.关键的工作底稿仍必须打印出来
    C.交叉引用更加单调乏味
    D.它们要求具体的技术培训

    答案:D
    解析:
    D对于有效地使用任何软件包,是有培训要求的。选项A不正确,有权使用个人电脑是肯定的事情,但没有必要向每位审计师分配电脑。选项B不正确,如果采取适当的措施来保障工作底稿磁盘的安全性,纸面记录就是多余的。选项C不正确,电子工作底稿的查找能力事实上使交叉引用变得容易。

  • 第17题:

    工作底稿是组织的财产,对其控制的叙述不正确的是:

    A.电子形式储存的工作底稿,只有编制底稿的内部审计师才能修改电子工作底稿,其他人只能“只读”该底稿
    B.关于工作底稿的保存期限没有明确规定,当底稿使命完成后,也不能被销毁
    C.民事诉讼、税务审计等外部组织也可以根据工作的需要调用业务工作底稿
    D.如果需要,经首席审计执行官的批准,被审计单位可以查看工作底稿

    答案:B
    解析:
    关于工作底稿的保存期限没有明确规定,当底稿使命完成后,可以被销毁。

  • 第18题:

    电子工作底稿的使用:()

    • A、不必遵守管理人员进行复核的实务标准
    • B、不必遵守文件记录标准的实务标准
    • C、不需遵守保管要求的标准
    • D、产生了统一的问题,但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的

    正确答案:D

  • 第19题:

    工作底稿是组织的财产,对其好的控制是()

    • A、不允许给被审计单位看工作底稿。
    • B、要求保存工作底稿至少三年。
    • C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。
    • D、当政府机构发出传唤需要底稿时,拒绝交出。

    正确答案:C

  • 第20题:

    下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中,正确的有()。

    • A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    • B、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    • C、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,只要保存完整,不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿
    • D、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时,不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

    正确答案:A,B

  • 第21题:

    多选题
    下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中,恰当的有()。
    A

    以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后,除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外,还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿

    B

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿

    C

    以电子或其他介质形式存在的底稿,通过打印转换成纸质形式的底稿后,没有必要再单独保存

    D

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档


    正确答案: A,C
    解析: 选项C不恰当。关于以电子或其他介质形式存在的底稿控制要求主要有三个方面:(1)应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿;(2)应当与其纸质形式的底稿一并归档;(3)除了与其纸质形式的底稿一并归档外,还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿

  • 第22题:

    单选题
    以下关于审计工作底稿的说法中,错误的是:()
    A

    采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿,要求内部审计师提高对安全性的关注。例如,建立一套系统来保障密码的安全。

    B

    对于工作底稿,要注意防火、防盗。任何时候,内部审计师都应该知道工作底稿所在的位置并且确定它们是安全的。

    C

    电子工作底稿必须保存10年以上。

    D

    只有经过授权的人员才能接触工作底稿。


    正确答案: C
    解析: 本题考查的知识点是管理工作底稿。关于工作底稿的保存期没有明确规定,当底稿完成其使命后,就可以被销毁。而那些仍有价值的底稿应该并入当前的工作底稿中,或作为永久性文件保存。

  • 第23题:

    单选题
    有关审计工作底稿,下列说法中不正确的是()。
    A

    审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

    B

    注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式,转换成纸质形式的审计工作底稿,并与其他纸质形式的审计工作底稿一并存档,之后将以电子或其他介质形式存在的工作底稿予以删除

    C

    审计工作底稿是审计证据的载体

    D

    编制审计工作底稿的文字应当使用中文


    正确答案: A
    解析: 以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应单独保存。