单选题内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是：（）A 按生产线计算过去3年来每月销售的变动百分比B 将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较C 回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较D 与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率

题目
单选题
内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是：（）
A

按生产线计算过去3年来每月销售的变动百分比

B

将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较

C

回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较

D

与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率

相似考题

1.下列各项中，属于内部审计师应尽的职责的有( )。A．对内部审计部门的有效性进行复核，确保他们的报告被听取，并采取了相应行动B．达成内部审计的目的，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性等C．为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议D．内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录

2.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：A.为内部审计师提供独立的真知灼见 B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量 C.增强内部控制抽样技术的成效； D.通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息，协助内部审计师开展审计

3.某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是：A.按生产线计算三年来每月销售的变动百分比 B.比较本年和前两年的每月产品销售成本 C.回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较 D.与同行业比较以前年度每月每元销售成本与销售收入的比率

4.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是( )。A. 应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价B. 内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障C. 内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点D. 实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估

更多“内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是：（）”相关问题

  • 第1题：

    某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是：

    A.按生产线计算三年来每月销售变动百分比。
    B.比较本年和前两年的每月产品销售成本。
    C.回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较。
    D.与同行业比较以前年度每月每元销售成本与销售收入的比率。

    答案：C
    解析：
    A不正确。单纯将各月份销售数据进行比较没有考虑到外界经济因素的变化。B不正确。销售佣金计划的有效性应以其带来的销售收入而不是相关费用来衡量。C正确。内部审计师需要的审计证据是关于增加的销售是否高于外部经济环境变化预计事业来的销售。回归分析是一个统计工具，能够根据当前经济条件的变化反映来产生预测值。它提供了一个当前的销售与预期的销售进行比较的工具，从而可以评估销售佣金变量对销售收入的有效影响。D不正确。销售佣金计划的有效性应以带来的销售收入而不是费用来衡量。

  • 第2题：

    某内部审计师对批准赊销的部门的工作有效性进行审计，那么对哪些资料的审查可以提供最强的证明力：

    A.检查应收账款余额的增加情况
    B.检查应收账款余额的减少情况
    C.检查销售收入的增加情况
    D.检查销售收入的减少情况

    答案：B
    解析：
    赊销批准部门的职责就是批准赊销，检查赊销批准部门的工作有效性就是检查其批准的赊销是否合理，也就是能不能按时收回货款，通过检查应收账款的减少趋势可以判断应收账款是否及时收回，所以应该选B。

  • 第3题：

    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）

    • A、发现内部控制的漏洞
    • B、评估内部控制的有效性
    • C、熟悉公司内部控制的基本流程
    • D、记录对公司内部控制框架的理解情况

    正确答案:D

  • 第4题：

    某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较，采取这种分析的原因可能是：（）

    • A、评价现有存货控制系统的有效性
    • B、评价内部控制的有效性
    • C、评价公司现有的业绩水平
    • D、评价存货控制制度的遵守情况

    正确答案:D

  • 第5题：

    以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）

    • A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
    • B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
    • C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
    • D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

    正确答案:A

  • 第6题：

    内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：（）

    • A、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪新措施
    • B、本次审计时可以排除上次的审计领域
    • C、对管理层进行业绩评价
    • D、针对以前审计方法的改进

    正确答案:A

  • 第7题：

    内部审计部门聘用了一位具有建筑安全设施专业知识的外部服务提供者，那么聘请的原因可能是：（）

    • A、对组织内的建筑用安全设施的安全性能进行评价
    • B、将本*企业的建筑安全措施与行业的安全标准进行对比
    • C、聘请该外部服务提供者帮助内部审计师对建筑安全管理程序的有效性进行审计
    • D、以上三者都是

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    下列有关内部控制制度评价说法错误的是（　　）。
    A

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证

    C

    内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价


    正确答案： B
    解析：
    D项，企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面评价，包括内控设计和运行有效性。

  • 第9题：

    判断题
    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：（）
    A

    协助管理层开展风险分析

    B

    创建风险管理小组

    C

    对经营活动恢复和控制的有效性进行监督

    D

    制定应急管理计划


    正确答案： B
    解析： 在发生灾难后，首要工作是分析灾难发生的可能性、可能范围和后果，以便制定有针对性、更适用的灾难管理程序，所以第一步应该是开展风险分析。

  • 第11题：

    单选题
    某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较，采取这种分析的原因可能是：（）
    A

    评价现有存货控制系统的有效性

    B

    评价内部控制的有效性

    C

    评价公司现有的业绩水平

    D

    评价存货控制制度的遵守情况


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）
    A

    发现内部控制的漏洞

    B

    评估内部控制的有效性

    C

    熟悉公司内部控制的基本流程

    D

    记录对公司内部控制框架的理解情况


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。

  • 第13题：

    内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：

    A.协助管理层开展风险分析
    B.创建风险管理小组
    C.对经营活动恢复和控制的有效性进行监督
    D.制定应急管理计划

    答案：A
    解析：
    在发生灾难后，首要工作是分析灾难发生的可能性、可能范围和后果，以便制定有针对性、更适用的灾难管理程序，所以第一步应该是开展风险分析。

  • 第14题：

    因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：

    A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
    B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
    C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
    D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

    答案：C
    解析：
    后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

  • 第15题：

    下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。

    • A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合
    • B、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
    • C、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
    • D、在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案

    正确答案:D

  • 第16题：

    若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）

    • A、为内部审计师提供独立的真知灼见
    • B、与管理层进行沟通，加强内部控制
    • C、外部审计师的专业能力更强
    • D、通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计

    正确答案:A

  • 第17题：

    进行跟踪活动的主要原因是：（）

    • A、确保内部审计师的建议能及时得到考虑。
    • B、确定管理层针对报告结果已采取适当措施。
    • C、使内部审计师评价其建议的有效性。
    • D、记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。

    正确答案:B

  • 第18题：

    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是：（）

    • A、按生产线计算过去3年来每月销售的变动百分比
    • B、将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较
    • C、回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较
    • D、与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列属于内部审计师职能范围的有（）
    A

    复核外部审计部门的有效性

    B

    评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

    C

    为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议

    D

    规划、复核和记录内部审计部门的工作


    正确答案： B,D
    解析： 内部审计师的职能范围主要包括
    （1）对内部审计部门的有效性进行复核，确保他们的报告被听取，并采取了相应行动；
    （2）达成内部审计的目的，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性；
    （3）为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议；
    （4）内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录。

  • 第21题：

    单选题
    进行跟踪活动的主要原因是：（）
    A

    确保内部审计师的建议能及时得到考虑。

    B

    确定管理层针对报告结果已采取适当措施。

    C

    使内部审计师评价其建议的有效性。

    D

    记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。


    正确答案： C
    解析： 《标准》规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”，其他选项不是采取跟踪活动的主要原因。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师甲发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理已经知道且批准了此项高估计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该采取的行动是？（）
    A

    询问该部门经理是否负责此项计划的实施。

    B

    询问与部门经理有关的人员，然后再向管理层会报告。

    C

    将此事全部记录下来，并且向内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

    D

    向管理层和审计委员会报告此项审计发现，并在探讨下一步可能采取的调查行动。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是与审计客户进行业务沟通。如果内部审计师已经有足够的证据怀疑存在的舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施，这表明内部审计师已经具有足够的证据，应当向高级管理层和审计委员会报告此项发现，并且讨论下一步可能采取的行动。

  • 第23题：

    多选题
    董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责批准（）。（《银行业金融机构内部审计指引》第12条）
    A

    内部审计章程

    B

    中长期审计规划

    C

    年度工作计划

    D

    对审计工作情况进行考核监督


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：（）
    A

    确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪新措施

    B

    本次审计时可以排除上次的审计领域

    C

    对管理层进行业绩评价

    D

    针对以前审计方法的改进


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，是为了确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪新措施。

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