单选题工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定：（）A 仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿B 在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护C 内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任D 考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿
题目
仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿
在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护
内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任
考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿
相似考题
参考答案和解析
答案B正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，且要保护其防止火灾、偷盗和其它的损坏。比如，内部审计师应使用业务客户的安全或其它保障设施。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。由其他人（政府审计师、外部审计师等）进行的复核应在内部审计活动的办公室进行。当电子工作底稿处于网络联机时，计算机系统安全措施应该和那些为机构的其他非常敏感的信息所采用的安全防护措施相似。
答案C不正确，这个规定很难做到；
答案D不正确，销毁工作底稿的标准是这些工作底稿与将来的要求不相关且不机密。
更多“工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工”相关问题
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第1题：
在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？A.内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
B.确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
C.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
D.可以通过工作底稿软件评估并接受复核答案：A解析：审计目的发生变化时，审计范围也应随之调整，这样才能提高工作效率。B、C、D都是对工作底稿复核的相关内容。 -
第2题：
工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
D.推迟编制商业部分的工作底稿答案：B解析：A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第3题：
保持工作底稿安全性的首要目标是：（）
- A、禁止对信息的未被授权的改变或销毁
- B、禁止业务客户看到工作底稿
- C、便于对同一部门的以后的审计
- D、便于外部审计师的工作
正确答案:A -
第4题：
内部审计师的工作底稿应由内部审计活动的管理层部门复核。
正确答案:正确 -
第5题：
以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：（） Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。 Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。 Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。
- A、仅有Ⅰ
- B、仅有Ⅰ和Ⅱ
- C、仅有Ⅱ和Ⅲ
- D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
正确答案:D -
第6题：
在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？（）
- A、内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
- B、确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
- C、复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
- D、可以通过工作底稿软件评估并接受复核
正确答案:A -
第7题：
某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）
- A、工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。
- B、工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。
- C、工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。
- D、如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。
正确答案:A -
第8题：
单选题内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿（electronic work papers），其决策的标准主要来自于内部审计准则的要求和其他审计部门的经验。 在可行性研究中，应认识到内部审计准则特别指出，对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言（）。A应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿
B应该考虑到对工作底稿进行备份
C应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容
D保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能
正确答案： B解析： 本题考察了系统设计的可行性检查，在本题中，用存储媒介而非纸质存储公司的工作底稿需要注意的问题。
A．不正确。不是在最后审查以后就可以转换为纸质的工作底稿。
B．正确。必须考虑到存储的工作底稿的务份问题。
C．不正确。工作底稿的内容和设计不是由存储媒介决定的。
D．不正确。存储媒介并不是只为了保留工作底稿而设的，它的功能有许多。 -
第9题：
单选题根据审计工作底稿相关准则的规定，下列注册会计师的观点中正确的是（ ）。A归档后需要变动的工作底稿，将新工作底稿替换需要修改的工作底稿
B在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响
C在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加
D如果发现需要对归档后的工作底稿进行修改，应记录修改的理由、修改的时间和人员以及复核时间和人员
正确答案： A解析：
在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列事项：①修改或增加审计工作底稿的理由；②修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员。 -
第10题：
单选题工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：（）A阻止业务客户看到工作底稿
B要求保存工作底稿至少3年
C要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改
D当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出
正确答案： D解析： 答案A不正确，经过首席审计执行官的批准后，工作底稿可以向业务客户展示；
答案B不正确，工作底稿应该一直保留到所需要的时间内；
答案C正确，由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员安排职责，并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。
答案D不正确，如果工作底稿可能相关，则法庭可以规定必须提交工作底稿的恰当的情形。 -
第11题：
单选题内部审计经理正在稞下属撰写的审计工作底稿。在下列对该工作底稿的批注，哪能一条是真实的？（）A所有的工作底稿都应当包括实施该项审计工作的实际和预算时间
B包括所有被审计部门认为“非必需”的被审者的报表和规章
C完成审计目标之后不需要将结论记录在工作底稿中
D所有的工作底稿者应当包括一份有关被审计者合作的声明
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。下列哪项复核说法是正确的？（）A每份工作底稿应该包括与该审计工作相关的实际和计划时间。
B工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成“不必要”的和过度文档。
C当审计目标巳经达到时，结论不需要记录在工作底稿中。
D每个工作底稿中都应该包括在审计执行过程中被审计单位合作情况的。
正确答案： D解析： 应该对所有的工作底稿进行复核以保证它们能够支持最终审计报告，并且保证执行了所有必要的业务程序。但是，工作底稿的内容只应该包括那些与业务、审计发现、结论和建议有关的表格和指令，而将被审计单位所有的表格和指令的复印件都包括在工作底稿中没有必要，必然会形成过度文档。
A不正确。应该将实际和计划时间记录在工作底稿中的计划部分，而不是记录在每一张工作底稿中。
C不正确。无论是否完成审计目标，审计结论都应该包括在工作底稿中。
D不正确。只有被审计单位不合作时，才需要在工作底稿中记录这一情况。 -
第13题：
规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
C.按照时间顺序组织工作底稿
D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据答案：C解析：为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。 -
第14题：
保持工作底稿安全性的首要目标是：( )A.禁止对信息未被授权的改变或销毁
B.禁止业务客户看到工作底稿
C.便于对同一部门的以后审计
D.便于外部审计师的工作答案：A解析：A正确。业务工作底稿是组织的资产。通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。对工作底稿的有效控制使它们被妥协、丢失、破坏、失窃或不适当地改变的可能性降到最低。B不正确，在适当的环境下应向业务客户披露工作底稿，例如，在业务客户不存在舞弊问题时。C不正确，便于对同一部门的以后审计是次要的目标。D不正确，便于外部审计师的工作是次要的目标。 -
第15题：
编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征：（）
- A、内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日
- B、显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用
- C、首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的
- D、显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本
正确答案:D -
第16题：
会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有（）。
- A、使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
- B、在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性
- C、防止未经授权改动审计工作底稿
- D、禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿
正确答案:A,B,C -
第17题：
内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿（electronic work papers），其决策的标准主要来自于内部审计准则的要求和其他审计部门的经验。 在可行性研究中，应认识到内部审计准则特别指出，对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言（）。
- A、应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿
- B、应该考虑到对工作底稿进行备份
- C、应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容
- D、保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能
正确答案:B -
第18题：
下列关于复核工作底稿的说法中不正确的是：（）
- A、首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任
- B、所有的业务工作底稿都要经过复核，以确保支持业务报告和执行了必要的审计程序
- C、若采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，内部审计师应提高对安全性的关注
- D、每部分工作底稿都应该记录与该审计工作相关的实际和计划时间
正确答案:D -
第19题：
多选题会计师事务所对审计工作底稿实施适当的控制程序的目的是 ( )A安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B保证审计工作底稿的完整性
C便于对审计工作底稿的使用和检索
D按照规定的期限保存审计工作底稿
E检查记录或文件
正确答案： A,B,C,D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征：（）A内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日
B显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用
C首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的
D显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本
正确答案： D解析： 答案A不正确，工作完成日期以及内部审计师的签名对于控制业务来说是非常重要的；
答案B不正确，工作底稿关注维修费以及显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用对于随后的审核来说是非常有必要的；
答案C不正确，工作底稿中所记录的业务是由内部审计师编制，由内部审计活动的管理层来审核。
答案D正确，由于资产、厂房和设备的总购置成本与维修成本无关，这个特征对于支持涉及维修费的业务观察、结论和建议是不必要的。 -
第21题：
单选题以下关于审计工作底稿的说法中，错误的是：（）A采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，要求内部审计师提高对安全性的关注。例如，建立一套系统来保障密码的安全。
B对于工作底稿，要注意防火、防盗。任何时候，内部审计师都应该知道工作底稿所在的位置并且确定它们是安全的。
C电子工作底稿必须保存10年以上。
D只有经过授权的人员才能接触工作底稿。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。关于工作底稿的保存期没有明确规定，当底稿完成其使命后，就可以被销毁。而那些仍有价值的底稿应该并入当前的工作底稿中，或作为永久性文件保存。 -
第22题：
单选题工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）A编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
B鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
C编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
D推迟编制商业部分的工作底稿。
正确答案： A解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第23题：
单选题保持工作底稿安全性的首要目标是：（）A禁止对信息的未被授权的改变或销毁
B禁止业务客户看到工作底稿
C便于对同一部门的以后的审计
D便于外部审计师的工作
正确答案： A解析： 答案A正确，业务工作底稿是组织的资产。通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿（实务公告2330.A1-1）。对工作底稿的有效控制使它们被妥协、丢失、破坏、失窃或不适当地改变的可能性降到最低。
答案B不正确，在适当的环境下应向业务客户披露工作底稿，例如，在业务客户不存在舞弊问题时；
答案C不正确，便于对同一部门的以后的审计是次要的目标；
答案D不正确，便于外部审计师的工作是次要的目标。