单选题审计师计划对报告循环开展合规性审计。审计师特别关心可能会被竞争对手利用的季报上的敏感数据的控制情况。敏感财务数据的发布应当由下列（）项来确定。A 财务部副总经理B 已定的公司政策C 审计委员会D 数据安全保卫人员

题目
单选题
审计师计划对报告循环开展合规性审计。审计师特别关心可能会被竞争对手利用的季报上的敏感数据的控制情况。敏感财务数据的发布应当由下列（）项来确定。
A

财务部副总经理

B

已定的公司政策

C

审计委员会

D

数据安全保卫人员

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1.审计师所在公司在主机环境计算方面具有多年的经验。两年前，公司还在几个部门实施过终端用户计算。在审计终端用户环境时，审计师担心终端用户环境不太可能具备适当的软件和硬件设备以便( )。A.对交易进行输入确认 B.变更控制程序 C.对敏感数据加密 D.关系数据库查询

2.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。 B.没有，审计师没有记录违规行为。 C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。 D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

3.关于内部审计师和外部审计师的关系，下列哪项陈述是不正确的？A.内部审计师可能会向外部审计师提供审计程序和工作底稿。 B.可能有内部和外部审计师之间的定期会议，来讨论共同关心的问题。 C.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。 D.可能交流审计报告和管理建议书。

4.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：A.为内部审计师提供独立的真知灼见 B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量 C.增强内部控制抽样技术的成效； D.通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息，协助内部审计师开展审计

更多“审计师计划对报告循环开展合规性审计。审计师特别关心可能会被竞争对手利用的季报上的敏感数据的控制情况。敏感财务数据的发布应”相关问题

  • 第1题：

    以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

    A.Ⅱ和Ⅳ。
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：A
    解析：
    Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

  • 第2题：

    由内部审计部门对监管审查部门的工作进行协调对企业有利，因为内部审计师可以：

    A.为被审计部门提供审计建议
    B.提高审计的效率和效果
    C.开展实质性测试，从而缩短监管审查部门的审查时间
    D.通过内部审计工作底稿和报告为拟开展的合规性测试提供证据

    答案：D
    解析：
    内部审计师可以通过内部审计工作底稿和报告为拟开展的合规性测试提供证据。

  • 第3题：

    在以下与用于离线打印敏感报告的假脱机相关联的漏洞中，IS审计师应认为哪项最为严重？（）

    • A、操作员可阅读敏感数据
    • B、未经授权便可修改数据
    • C、可以打印未经授权的报告副本
    • D、发生系统故障时输出会丢失

    正确答案:C

  • 第4题：

    如果审计师正在开展抽样工作，以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况，那么，以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平？（）

    • A、审计师的经验和知识
    • B、不合规的负面后果
    • C、针对抽样样本开展审计程序的成本
    • D、得出不正确审计结论的可接受风险水平

    正确答案:A

  • 第5题：

    内部审计师通过评估控制制度以减少构成安全威胁的漏洞而实施的业务，是：（）

    • A、安全审计业务
    • B、运营审计业务
    • C、合规性审计业务
    • D、程序审计业务

    正确答案:A

  • 第6题：

    S审计师报告指出企业资源计划（ERP）系统的财务模块应用运行很慢，是因为审计痕迹在一些敏感的表格上被激活。供应商已经要求关闭这些交易表的审计痕迹且限定只对成功和不成功登入系统进行审计。如果这个建议被采纳，以下哪个是最大的威胁？（）

    • A、不能保证财务数据的完整性
    • B、不能保证系统日志的完整性
    • C、访问敏感数据未被记录
    • D、可能发生欺诈

    正确答案:A

  • 第7题：

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）

    • A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    • B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
    • C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    • D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    一位IS审计师正在执行合规性测试，以确定控制是否支持管理政策和流程。测试在以下哪个方面对IS审计师有所帮助：（）
    A

    获得对控制目标的了解

    B

    保证运行中的控制与设计要求一致

    C

    确定数据控制的完整性

    D

    确定财务报告控制的合理性


    正确答案： D
    解析： 合规性测试可用于监测已定义流程的存在性和有效性。了解合规性测试的目标非常重要。IS审计师希望其所依赖的控制之有效性具有合理的保障。了解控制目标是很关键，但这并非执行合规性测试的原因。实质性测试（而非合规性测试）于数据完整性和财务报告相关。点评：符合性测试判断控制的有无。

  • 第9题：

    单选题
    管理层让一个初级IS审计师用他最佳的判断力来准备并发布一个最终报告，因为没有可用的其他高级IS审计师来检查其工作报告。这种情况最主要的风险是？（）
    A

    由于审计没有按照标准执行而造成声誉损失

    B

    审计报告不能识别和分类关键风险

    C

    客户管理者会质疑其结果

    D

    审计报告可能不会被审计经理所批准


    正确答案： C
    解析： ISACA审计标准S6（审计工作执行），子标准03（监督）规定“IS审计职员应当被监督以提供实现审计目标和满足专业审计标准的保证”。如果一个审计师在没有检查或监督的情况下完成整个审计，包括审计报告，这就没有满足监督的标准。违反审计标准会造成审计组织损失可信性，并面临法律责任风险以及失去其资格与执照的风险。如果审计师的工作没有被检查，其报告可能不能够成功识别和分类关键风险，这些风险可能会被一个更有经验的审计师通过检查发现，然而，这种风险与声誉、可信性、资格/执照损失相比是次要的。如果该高级审计师错误的分类一些风险，客户经理可能会质疑其审计结果里管理层认为不重要的风险。然而，该风险与没有遵守标准相比而言是次要的。审计经理经过检查，可能会发现在提交给管理层之前需要对报告进行修改。由于这是一个有正当理由的风险，因此在该场景中不是主要风险。点评：审计组织的声誉损失最大，否则无法信任审计工作的成果。

  • 第10题：

    单选题
    独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要以下哪项最有可能加强独立性（）
    A

    政策要求审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况

    B

    政策阻止审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议

    C

    组织政策允许将敏感性的经营业务外包

    D

    组织政策阻止员工从经营部门调入审计部门


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项内容不属于审计部门开展的控制自我评估？（）
    A

    一位审计师经常在研讨阶段促进有关讨论的进行，另一位审计师则记录有关意见。

    B

    审计师实施符合性测试和实质性，以确定控制薄弱环节。

    C

    审计师和业务人员召开座谈会探讨双方的工作。

    D

    审计师和业务人员组成小组开展工作。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第13题：

    某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：

    A.停—走抽样
    B.发现抽样
    C.属性抽样
    D.货币单位抽样

    答案：D
    解析：
    这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。

  • 第14题：

    一位IS审计师正在执行合规性测试，以确定控制是否支持管理政策和流程。测试在以下哪个方面对IS审计师有所帮助：（）

    • A、获得对控制目标的了解
    • B、保证运行中的控制与设计要求一致
    • C、确定数据控制的完整性
    • D、确定财务报告控制的合理性

    正确答案:B

  • 第15题：

    某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是（）Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

    • A、只有Ⅰ和Ⅲ是对的
    • B、只有Ⅰ是对的
    • C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的
    • D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

    正确答案:D

  • 第16题：

    因为内部审计师的主观判断的影响，各种审计活动的客观性也是不同的，下面哪种审计的客观性最强：（）

    • A、财务控制审计
    • B、绩效审计
    • C、政策的合规性审计
    • D、经营性审计

    正确答案:C

  • 第17题：

    由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）

    • A、审计的领域是财务报表。
    • B、外部审计师采用内部审计师的工作。
    • C、对某领域开展全面审计。
    • D、意见会改善与读者的沟通。

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列哪些与脱机打印敏感报告相关的风险，IS审计师认为是最严重的（）。

    • A、操作员可以读取敏感数据
    • B、数据可以擅自修改
    • C、报告副本可擅自印制
    • D、在系统故障时，可能丢失输出数据

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    下列哪些与脱机打印敏感报告相关的风险，IS审计师认为是最严重的（）。
    A

    操作员可以读取敏感数据

    B

    数据可以擅自修改

    C

    报告副本可擅自印制

    D

    在系统故障时，可能丢失输出数据


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    审计师计划对报告循环开展合规性审计。审计师特别关心可能会被竞争对手利用的季报上的敏感数据的控制情况。敏感财务数据的发布应当由下列（）项来确定。
    A

    财务部副总经理

    B

    已定的公司政策

    C

    审计委员会

    D

    数据安全保卫人员


    正确答案： B
    解析： B公司应该制定政策来解决敏感性信息的发送问题。选项A不正确，财务部副总经理不能决定敏感信息的发送问题。选项C不正确，审计委员会不能决定敏感信息的发送问题。选项D不正确，信息安全保卫人员可以发送敏感信息，但要与公司政策保持一致。

  • 第21题：

    问答题
    按照审计工作计划，需对某行开展财会专项审计工作，领导安排某审计师担任主审，但该审计师是被审计行行长的弟弟，该审计师将这一情况告知了领导，请分析该领导应当怎样安排工作，才能避免审计风险？

    正确答案： 该领导应该按照审计回避原则，重新安排与该被审计行没有利益关系的审计师完成此次审计工作。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    一个没有经验的内部审计师注意到审计客户的预算发生重大变化。高级审计师听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的，于是告诉审计师不必在意此事。针对以上情况，下列表述最为恰当的是：（）
    A

    高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据

    B

    新审计师应全力调查该事项而不必听取高级审计师的意见和建议

    C

    高级审计师应该亲自对预算的变化收集证据来证实此事

    D

    高级审计师应用恰当的职业判断出具审计报告


    正确答案： B
    解析： 高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据，以证实此事，而不应亲自收集证据或出具审计报告。

  • 第23题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）
    A

    内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务

    B

    内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作

    C

    为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询

    D

    内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告


    正确答案： D
    解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第24题：

    单选题
    由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）
    A

    审计的领域是财务报表。

    B

    外部审计师采用内部审计师的工作。

    C

    对某领域开展全面审计。

    D

    意见会改善与读者的沟通。


    正确答案： C
    解析： A.不正确，审计领域与有关总体意见是否恰当的决策与上述问题是不相关的。B.不正确，外部审计师是否采用内部审计师的工作与上述问题是不相关的。外部审计师必须在进行了详细检查并形成自己意见的情况下才能依靠内部审计师的总体意见。C.不正确，内部审计师的总体意见并非是强制的。D.正确。结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。在适当情况下，结果的最后沟通应包含内部审计师的总体意见。

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