单选题以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：（）A 设计控制系统。B 起草控制系统的程序。C 在实施之前审査控制系统。D 安装控制系统。

题目
单选题
以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：（）
A

设计控制系统。

B

起草控制系统的程序。

C

在实施之前审査控制系统。

D

安装控制系统。

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1.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策，内部控制系统的因素包括（ ）。A.监察B.控制政策与程序C.内部环境D.控制活动

2.适合由内部审计进行的活动是：( )A.设计内部控制系统 B.起草内部控制系统的流程 C.在内部控制实施之前对其进行复核 D.实施内部控制系统

3.根据《框架》，以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？( )A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围 B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制 C.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证 D.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述

4.以下哪一项是内部审计部门可适当实施的咨询业务？A.设计控制系统 B.起草控制系统的流程 C.在实施前检查控制系统 D.安装控制系统

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 根据《实务公告》“个人的客观性”的内容，“……如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害”。
“……如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响”。
更多“单选题以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：（）A 设计控制系统。B 起草控制系统的程序。C 在实施之前审査控制系统。D 安装控制系统。”相关问题

  • 第1题：

    内部审计机构可适当实施的咨询活动是：

    A.设计控制系统
    B.制定控制系统的规章制度
    C.在实施前检查控制系统
    D.了解控制系统

    答案：C
    解析：
    在实施前检查控制系统是内部审计机构可适当实施的咨询活动。

  • 第2题：

    在反馈控制系统中，能克服外部扰动的控制系统是属于（）

    • A、定值控制系统
    • B、程序控制系统
    • C、随动控制系统
    • D、开环控制系统

    正确答案:A

  • 第3题：

    下列控制系统中，不属于闭环控制系统的系统是（）。

    • A、定值控制系统
    • B、随动控制系统
    • C、顺序控制系统
    • D、程序控制系统

    正确答案:C

  • 第4题：

    内部控制系统实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。

    • A、人员素质
    • B、健全性
    • C、经常性
    • D、合规、合法性

    正确答案:A

  • 第5题：

    内部审计机构可适当实施的咨询活动是：（）

    • A、设计控制系统
    • B、制定控制系统的规章制度
    • C、在实施前检查控制系统
    • D、了解控制系统

    正确答案:C

  • 第6题：

    内部审计开展的恰当活动是（）。

    • A、设计控制系统
    • B、起草控制系统的程序
    • C、在控制系统实施前对它进行审核
    • D、安装控制系统

    正确答案:C

  • 第7题：

    在主机驾驶台遥控装置中，柴油机增减负荷的转速控制系统是（）

    • A、定值控制系统
    • B、随动控制系统
    • C、程序控制系统
    • D、开环控制系统

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）
    A

    帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

    B

    保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

    C

    确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。

    D

    确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。


    正确答案： B
    解析： a.不正确。确定必要测试的性质、时间和范围，不仅仅局限于审查内部控制系统的充分性。
    b.不正确。保证制度弱点得到控制是管理层而非内部审计师的责任，因此不是内部审计师审查内部控制系统的目的。
    c.正确。根据《标准》对“控制”以及“适当的控制”的定义内容，管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供合理保证，通常指管理层建立和实施的控制政策和程序能够合理保证组织的风险得到有效管理，组织的目标和目的以经济高效的方式实现，也就是说建立了适当、有效的控制，所以内部审计师审査内部控制系统充分性的目的就是确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
    d.不正确。内部控制系统不仅仅包括会计和财务方面的内部控制系统，因此会计记录的正确和财务报表的公允表达并不能完整、恰当地描述审査内部控制系统的充分性目的。

  • 第9题：

    单选题
    内部控制系统实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。
    A

    人员素质

    B

    健全性

    C

    经常性

    D

    合规、合法性


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理的程序，会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。用调查表法的形式，对存货的内部控制系统提出至少10个“问题”。

    正确答案： 审计人员对存货内部控制系统提出的调查“问题”如下：
    （1）存货入库是否有严格的验收制度？
    （2）存货的库存量是否合理？
    （3）仓库保管员的责任是否明确？
    （4）存货是否实行永续盘存制度？ 
    （5）仓库保管员的明细帐卡与业务部门或会计部门的存货帐簿有无勾稽制约关系？
    （6）存货发出有无审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？
    （7）存货中的材料有无实行限额领料制度，领料中是否存在突破限额的现象，有关审计手续是否齐全?
    （8）发料与发货的依据是否齐全，退料及进库的处理是否合规？
    （9）存货是否进行定期或不定期的盘存，帐实差异的处理是否合理。盘存的组织是否产生自动控制作用？
    （10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行了自己的职责？
    （11）有无经常性的检查和监督？
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计机构可适当实施的咨询活动是：（）
    A

    设计控制系统

    B

    制定控制系统的规章制度

    C

    在实施前检查控制系统

    D

    了解控制系统


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是咨询业务的概述。在实施前检查控制系统是内部审计机构可适当实施的咨询活动。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计开展的恰当活动是（）。
    A

    设计控制系统

    B

    起草控制系统的程序

    C

    在控制系统实施前对它进行审核

    D

    安装控制系统


    正确答案： C
    解析： C审核系统，包括在系统实施前审核系统，是内部审计实施的恰当活动，不会削弱其客观性。选项A不正确，设计控制系统被认为会削弱审计的客观性。选项B不正确，起草控制系统的程序被认为会削弱审计的独立性。选项D不正确，安装控制系统被认为会削弱审计的独立性。

  • 第13题：

    由内部审计职能进行的适当咨询活动是：

    A.实施前审查监督制度
    B.安装控制系统
    C.起草控制系统程序
    D.设计控制系统

    答案：A
    解析：
    A正确。实施之前审查系统，这是由内部审计职能进行适当的活动，这不会影响客观性。

  • 第14题：

    内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。

    • A、完善内部控制系统
    • B、建立有效的内部控制系统
    • C、建立可行的内部控制系统
    • D、建立完美的内部控制体系

    正确答案:B,C

  • 第15题：

    审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理的程序，会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。用调查表法的形式，对存货的内部控制系统提出至少10个“问题”。


    正确答案: 审计人员对存货内部控制系统提出的调查“问题”如下：
    （1）存货入库是否有严格的验收制度？
    （2）存货的库存量是否合理？
    （3）仓库保管员的责任是否明确？
    （4）存货是否实行永续盘存制度？ 
    （5）仓库保管员的明细帐卡与业务部门或会计部门的存货帐簿有无勾稽制约关系？
    （6）存货发出有无审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？
    （7）存货中的材料有无实行限额领料制度，领料中是否存在突破限额的现象，有关审计手续是否齐全?
    （8）发料与发货的依据是否齐全，退料及进库的处理是否合规？
    （9）存货是否进行定期或不定期的盘存，帐实差异的处理是否合理。盘存的组织是否产生自动控制作用？
    （10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行了自己的职责？
    （11）有无经常性的检查和监督？

  • 第16题：

    以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：（）

    • A、设计控制系统。
    • B、起草控制系统的程序。
    • C、在实施之前审査控制系统。
    • D、安装控制系统。

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列由内部审计部门实施较为妥当的活动是：（）

    • A、在实施之前审查控制系统。
    • B、安装并更新控制系统。
    • C、制定控制系统的程序。
    • D、设计控制系统。

    正确答案:A

  • 第18题：

    以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）

    • A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
    • B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
    • C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
    • D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

    正确答案:C

  • 第19题：

    内部控制系统的中信赖程度是指被审计单位的内部控制系统较差，或根本没有执行。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    下列控制系统中，（）是开环控制。
    A

    定值控制系统

    B

    随动控制系统

    C

    前馈控制系统

    D

    程序控制系统


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    为了最小化预算/绩效报告中出现的严重偏差问题，很多组织已经实施了（   ）。
    A

    前馈控制系统

    B

    反馈控制系统

    C

    同期控制系统

    D

    内审审计系统


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：（）
    A

    设计控制系统。

    B

    起草控制系统的程序。

    C

    在实施之前审査控制系统。

    D

    安装控制系统。


    正确答案： C
    解析： 根据《实务公告》“个人的客观性”的内容，“……如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害”。
    “……如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响”。

  • 第23题：

    单选题
    下列由内部审计部门实施较为妥当的活动是：（）
    A

    在实施之前审查控制系统。

    B

    安装并更新控制系统。

    C

    制定控制系统的程序。

    D

    设计控制系统。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。根据《实务公告》：“……如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害”。“……如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响”。涉及控制系统的程序、安装控制系统同样使内部审计师承担了管理责任，损害了内部审计师的客观性。

  • 第24题：

    多选题
    战略实施的控制系统包括（　）
    A

    战略控制系统

    B

    操作控制系统

    C

    业务控制系统

    D

    作业控制系统


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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