单选题下列哪项是与内部财务报告相关的内部审计职能？（）A 会计政策的运用。B 确保会计估计的合理性。C 付款业务的账务处理。D 识别可能增加越权开支的不适当控制。
题目
会计政策的运用。
确保会计估计的合理性。
付款业务的账务处理。
识别可能增加越权开支的不适当控制。
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第1题：
下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
B.与审计相关的控制均与财务报告相关
C.与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
D.与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑答案：A,C,D解析：与审计相关的控制并非均与财务报告相关，比如保护存货安全的控制可能与审计相关，但与财务报告不相关。 -
第2题：
下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有（ ）。A.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规
B.内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计
C.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的
D.注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制答案：B,C解析：选项A错误，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略；选项D错误，注册会计师针对财务报告内部控制发表审计意见，对非财务报告内部控制的重大缺陷，应增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”进行披露。 -
第3题：
下列哪项是与内部财务报告相关的内部审计职能？A.保证符合会计准则
B.审查费用报销单，将报销金额与实际支出金额核对
C.识别可能存在费用超支的不适当控制
D.确定工资清单上的员工确实为企业提供服务答案：C解析：选项A、B是财务部门的职能和责任；选项D是企管人事部、财务部的职责。内部审计的重要职能是对组织的内部控制制度进行评价，选项C识别内部控制缺陷是内部审计职能，涉及的费用开支与财务报告相关。 -
第4题：
内部控制审计的对象是（）
- A、特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
- B、整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
- C、被审计单位编制的内部控制评价报告
- D、被审计单位的财务报告
正确答案:A -
第5题：
下列哪项是与内部财务报告相关的内部审计职能？（）
- A、会计政策的运用。
- B、确保会计估计的合理性。
- C、付款业务的账务处理。
- D、识别可能增加越权开支的不适当控制。
正确答案:D -
第6题：
下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
- A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D、与合规目标相关的内部控制与审计无关
正确答案:B -
第7题：
下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）
- A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
- B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关
- C、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- D、与经营相关的内部控制与审计无关
正确答案:A -
第8题：
单选题下列关于商业银行合规管理职能与内部审计职能的关系的说法正确的是（ ）。A商业银行合规管理职能是内部审计职能的一种
B商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价
C商业银行的内部审计职能属于其合规管理职能
D商业银行的合规管理职能与内部审计职能虽分离，但是可以互相评价
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（ ）。A注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷
B与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进
C在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露
D在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性
正确答案： D解析：
D项，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。 -
第10题：
单选题下列有关内部控制的说法中，错误的是（ ）。A注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
B内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
C与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关
D被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
正确答案： C解析： -
第11题：
多选题下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有（ ）。A财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实.完整而设计和运行的内部控制
B财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制
C财务报告内部控制是公司的董事会.监事会.经理层实施的控制
D被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制
正确答案： A,C解析： -
第12题：
单选题为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是（）。A《企业内部控制应用指引》
B《企业内部控制评价指引》
C《企业内部控制审计指引》
D《企业内部控制基本规范》
正确答案： D解析： 本题考核我国内部控制规范体系。《企业内部控制审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。 -
第13题：
下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
B.被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
C.被审计单位的目标和控制，与财务报告.经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
D.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关答案：A解析：选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。 -
第14题：
下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（ ）。A、与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
B、被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
C、被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
D、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关答案：A解析：选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。 -
第15题：
内部审计师的下列职能中，与内部的财务报告相关的是：A.对可能存在的越权批准控制缺陷的识别
B.内部审计师需确保财务报告符合报告程序
C.确定某位职员的基础工资
D.审查支出项目和收入项目的对应关系答案：A解析：内部审计师有职责识别控制的缺陷，评价管理效果，以及查明一般性的风险。 -
第16题：
与内部财务报告相关的内部审计的职能是：（）
- A、保证报告程序的遵循性
- B、审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对
- C、确定是否有员工未经授权而进行开支
- D、识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制
正确答案:D -
第17题：
下列说法中不正确的是（）
- A、财务报表审计和内部控制审计应…
- B、内部控制审计报告只报告财务报告…
- C、内部控制审计是对特定基准日内部…
- D、若内部控制存在重要缺陷，应发表…
正确答案:B,D -
第18题：
下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。
- A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露
- B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
- C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性
- D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
正确答案:D -
第19题：
单选题下列有关审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。A注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
B与审计相关的内部控制并非与财务报告相关
C与合规目标相关的内部控制与审计无关
D与经营相关的内部控制与审计无关
正确答案： A解析： -
第20题：
单选题下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。A内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露
B财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
C在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性
D注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）A注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
B与审计相关的内部控制均与财务报告相关
C与合规目标相关的内部控制与审计无关
D与经营相关的内部控制与审计无关
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C与经营目标相关的内部控制与审计无关
D与合规目标相关的内部控制与审计无关
正确答案： B解析： 审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。B项，被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系。被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估（审计）相关。 -
第23题：
单选题下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A与财务报告相关的内部控制与审计相关
B与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C与经营目标相关的内部控制与审计无关
D与合规目标相关的内部控制与审计无关
正确答案： A解析： 被审计单位财务报告内部控制以外的其他控制，为非财务报告内部控制。财务报告内部控制与非财务报告内部控制统称内部控制，与审计相关的内部控制也可能是非财务报告内部控制。