单选题内审师在下列哪种情况下不可能认为被审计单位存在舞弊？（） Ⅰ.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每个季度的银行存款余额调节表。 Ⅱ.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。 Ⅲ.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。 Ⅳ.仅仅只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或CIA进行突击清点）。A Ⅰ和Ⅱ。B Ⅲ和Ⅳ。C Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。D Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

题目
单选题
内审师在下列哪种情况下不可能认为被审计单位存在舞弊？（） Ⅰ.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每个季度的银行存款余额调节表。 Ⅱ.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。 Ⅲ.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。 Ⅳ.仅仅只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或CIA进行突击清点）。
A

Ⅰ和Ⅱ。

B

Ⅲ和Ⅳ。

C

Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

相似考题

1.第 26 题 当设计审计程序以获取关于盘点日的存货总量与期末存货记录之间的变动是否已被适当记录的审计证据时，注册会计师考虑的相关事项包括（　　）。A．对永续盘存记录的调整是否适当B．J公司永续盘存记录的可靠性C．从盘点获取的数据与永续盘存记录存在重大差异的原因D．存货数量本身受自然条件影响的情况

2.下列对存货项目审计的表述中，正确的是（ ）。A．有关存货“完整性”和“存在”认定不可用监盘程序予以证实B．对第三方持有被审计单位的情况，应根据被审计单位存货收发制度确认存货的余额C．存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D．在某些情况下，管理层或注册会计师可能识别出永续盘存记录和现有实际存货数量之间的差异，这可能表明对存货变动的控制没有有效运行

3.被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：A．出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B．报销单据的填制和审核分离C．支票与印章由不同人保管D．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

4.审计助理人员认为如果被审计单位永续盘存记录的期末存货与存货盘点结果二者之间有重大差异，注册会计师应当通过追加审计程序查明原因并检查盘点记录是否已作适当调整。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。而其他选项都不是存在舞弊的征兆。
更多“内审师在下列哪种情况下不可能认为被审计单位存在舞弊？（） Ⅰ.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每个季度的银行存款余额”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有：

    A．采购部门负责购入原材料的验收

    B．保管人员负责存货的盘点

    C．非生产部门负责产成品的检验

    D．仓储部门负责永续盘存记录的登记

    E．非采购部门负责购人原材料的保管


    正确答案：CE

  • 第2题：

    戊注册会计师负责对E公司20×8年度财务报表进行审计。在对存货项目实施审计的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

    如果E公司采用永续盘存制核算存货，戊注册会计师应当关注永续盘存制下的期末存货记录与存货盘点结果之间是否一致。如果这两者之间出现重大的差异，此时( )。

    A．戊注册会计师应当实施追加的审计程序，查明原因

    B．将永续盘存记录按照盘点结果予以调整

    C．如果认为E公司的盘点方式及其结果无效，戊注册会计师应当提请E公司重新盘点

    D．按照差异额的大小，出具保留意见或者否定意见的审计报告


    正确答案：AC
    解析：当存货的永续盘存记录与盘点结果之间不一致时，应当追加审计程序，查明原因，如果是永续盘存记录错误，则应当按照盘点结果予以调整，而不是直接予以调整，选项B不正确。

  • 第3题：

    下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是：

    A、产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管
    B、生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行
    C、存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责
    D、存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施

    答案：C
    解析：
    选项A，产成本由验收部门检验，合格产品移交仓储部门保管；选项B，生产计划由计划部门根据客户订单或销售预测制定，交由被授权人员审批；选项D，存货盘点工作需要由财务部、仓储部、采购部、生产部多部门负责实施。

  • 第4题：

    下列有关被审计单位货币资金管理的表述中，注册会计师认为不正确的是（　）。

    A.出纳负责现金保管及登记现金及银行存款日记账
    B.10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准
    C.由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表
    D.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    答案：B
    解析：
    选项B，未对总经理的权限设置上限，大额资金使用必须经集体讨论做出决定。

  • 第5题：

    在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？( )

    A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行
    B.由负责保管永续盘存记录的员工负责编制每月银行存款余额调节表
    C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一员工保管
    D.只有一名员工有权接触备用金(除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点)

    答案：A
    解析：
    A正确。这是一种典型的坐支现金行为，存在侵占或挪用现金的可能性。B不正确，由出纳以外的人员编制银行存款余额调节表有利于防止舞弊，是没有问题的。C不正确，只要不保管货币资金的有关账册，同时保管应收账款和应付账款的明细账是可以的。D不正确，只有一名员工有权接触备用金是一个比较有效的内部控制措施。

  • 第6题：

    内部审计师在下列哪种情况下最有可能让被审计单位看到工作底稿？

    A.怀疑被审计单位存在舞弊
    B.工作底稿记录了对被审计单位有负面影响的审计结论
    C.正在对被审计单位的舞弊案件进行调查
    D.当需要被审计单位的评论来评价重要性和准确性时

    答案：D
    解析：
    若怀疑被审计单位存在舞弊、正在对舞弊案件进行调查或记录对被审计单位有负面影响的结论，被审计单位看到工作底稿，可能会阻止或破坏审计程序的进行，影响审计效果，所以A、B、C不正确。D不妨碍审计目标的实现，所以最有可能让被审计单位看到工作底稿。

  • 第7题：

    被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    被审计单位永续盘存记录应由（）。

    • A、存储部门负责
    • B、验收部门负责
    • C、会计部门负责
    • D、采购部门负责

    正确答案:C

  • 第9题：

    如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。

    • A、每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
    • B、由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
    • C、应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
    • D、只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？（）
    A

    现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。

    B

    由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表。

    C

    应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。

    D

    只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点）。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。

  • 第11题：

    单选题
    被审计单位永续盘存记录应由（）。
    A

    存储部门负责

    B

    验收部门负责

    C

    会计部门负责

    D

    采购部门负责


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是：
    A

    产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管

    B

    生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行

    C

    存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责

    D

    存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    当设计审计程序以获取关于盘点目的存货总量与期末存货记录之间的变动是否已被适当记录的审计证据时，注册会计师考虑的相关事项包括( )。

    A．对永续盘存记录的调整是否适当

    B．J公司永续盘存记录的可靠性

    C．从盘点获取的数据与永续盘存记录存在重大差异的原因

    D．存货数量本身受自然条件影响的情况


    正确答案：ABC
    解析：当设计审计程序以获取关于盘点日的存货总量与期末存货记录之间的变动是否已被适当记录的审计证据时，注册会计师考虑的相关事项包括：(1)对永续盘存记录的调整是否适当；(2)被审计单位永续盘存记录的可靠性；(3)从盘点获取的数据与永续盘存记录存在重大差异的原因。

  • 第14题：

    下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是：

    A:存货盘点的范围包括寄销在外的存货
    B:存货盘点前制定周密的盘点计划
    C:由仓库保管人员审批出库单
    D:由财会部门编制永续盘存记录

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是( )。

    A.存货盘点的范围包括寄销在外的存货

    B.存货盘点前制定周密的盘点计划

    C.由仓库保管人员审批出库单

    D.由财会部门编制永续盘存记录

    答案：C
    解析：
    只有C不符合内部控制，违反职责分工。

  • 第16题：

    当设计审计程序以获取关于盘点日的存货总量与期末存货记录之间的变动是否已被适当记录的审计证据时，注册会计师考虑的相关事项包括（　）。

    A.对永续盘存记录的调整是否适当
    B.被审计单位永续盘存记录的可靠性
    C.当实施存货监盘不可行时，实施替代审计程序（如检查盘点日后出售盘点日之前取得或购买的特定存货的文件记录）可能提供有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据
    D.从盘点获取的数据与永续盘存记录存在重大差异的原因

    答案：A,B,D
    解析：
    题干描述的是关于“变动”是否已被适当记录的审计证据，选项C表述的是监盘不可行的特殊情况，与题干要求不相符，故不选。

  • 第17题：

    审计师希望抽取永续库存记录样本，估计账户余额中的差错金额。账户余额包含大量小额和大额的项目。审计师决定审计所有超过50000美元的项目，另外随机抽取其他项目。做出这个审计决策是因为审计师预计将在永续库存记录中发现大额差错但是不确定是否需要完全检查所有的库存。审计师预计差错会随着永续库存记录而直接变化。实现审计师目标最有效率的抽样程序是( )。

    A.货币单位抽样
    B.比率估计
    C.属性抽样
    D.分层单位均值抽样

    答案：B
    解析：
    B比率估计是最有效率的抽样方法，因为审计师预计存在大量差错，而且差错会随着账户余额的变化而直接变化。选项A不正确，当预计存在大量差错时，货币单位抽样的精确度会降低。选项C不正确，属性抽样不能用于估计货币金额。选项D不正确，当预计账户余额中存在大量差错时，可以使用分层单位均值抽样方法，但是它不如比率估计方法那样有效率。

  • 第18题：

    被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）

    • A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
    • B、报销单据的填制和审核分离
    • C、支票与印章由不同人保管
    • D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

    正确答案:A

  • 第19题：

    内审师在下列哪种情况下不可能认为被审计单位存在舞弊？（） Ⅰ.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每个季度的银行存款余额调节表。 Ⅱ.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。 Ⅲ.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。 Ⅳ.仅仅只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或CIA进行突击清点）。

    • A、Ⅰ和Ⅱ。
    • B、Ⅲ和Ⅳ。
    • C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    正确答案:C

  • 第20题：

    在永续盘存制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间出现重大差异，注册会计师应当实施追加的审计程序查明原因并检查永续盘存记录是否已做出了适当调整。如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    判断题
    在永续盘存制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间出现重大差异，注册会计师应当实施追加的审计程序查明原因并检查永续盘存记录是否已做出了适当调整。如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。
    A

    每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行

    B

    由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单

    C

    应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管

    D

    只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）
    A

    当怀疑存在舞弊行为时

    B

    当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时

    C

    当内部审计师认为内容没有争议时

    D

    当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 被审计单位永续盘存记录应由会计部门负责。

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