单选题根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有()。 Ⅰ 最近1个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励 Ⅱ 上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的10％ Ⅲ 上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见 Ⅳ 上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于2家 Ⅴ 上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划A IB Ⅰ、ⅢC Ⅰ、Ⅳ、ⅤD Ⅱ、Ⅲ、ⅤE Ⅱ、Ⅲ、

当上市公司出现下列情形之一的，深圳证券交易所对在创业板上市的股票交易实行退市风险警示：最近两年连续亏损（以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据）；因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，公司主动改正或者被中国证监会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近两年连续亏损；最近一个会计年度的财务会计报告显示当年经审计净资产为负；因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌两个月；未在法定期限内披露年度报告或者中期报告；最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；出现可能导致公司解散的情形；因股权分布或股东人数不具备上市条件，公司在规定期限内提出股权分布或股东人数问题解决方案，经深圳证券交易所同意其实施；公司股票连续120个交易日通过深圳证券交易所交易系统实现的累计成交量低于100万股；法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请；深圳证券交易所认定的其他存在退市风险的情形。

《上市公司证券发行管理办法》第8条规定，上市公司的财务状况良好，符合下列规定：①会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定；②最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；③资产质量良好。不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响；④经营成果真实，现金流量正常。营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定，最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形；⑤最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％。

A，连续3年净利润为负方达到暂停条件；C，最近2个年度的财务会计报告均被CPA出具否定或者无法表示意见的审计报告方暂停；D，在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告方暂停。

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项，根据《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第
14.1.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所有权决定暂停其股票上市交易：①因净利润触及本规则13.2.1条第①项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的净利润继续为负值；②因净资产触及本规则13.2.1条第②项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的期末净资产继续为负值；③因营业收入触及本规则13.2.1条第③项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的营业收入继续低于1000万元；④因审计意见类型触及本规则13.2.1条第④项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，首个会计年度的财务会计报告继续被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告；⑤因未在规定期限内改正财务会计报告触及本规则
13.2.1条第⑤项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，在2个月内仍未按要求改正其财务会计报告；⑥因未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告触及本规则13.2.1条第⑥项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，在2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；⑦因欺诈发行触及本规则13.2.1条第⑦项规定情形，其股票交易被实行退市风险警示的30个交易日期限届满；⑧因重大信息披露违法触及本规则13.2.1条第⑧项规定情形，其股票交易被实行退市风险警示的30个交易日期限届满；⑨因股权分布不再具备上市条件触及本规则13.2.1条第⑨项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，在6个月内其股权分布仍不具备上市条件；⑩公司股本总额发生变化不再具备上市条件；?本所规定的其他情形。
Ⅰ、Ⅴ两项，第13.2.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所有权对其股票交易实行退市风险警示：①最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近两个会计年度净利润连续为负值；②最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值；③最近一个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者因追溯重述导致最近一个会计年度营业收入低于1000万元；④最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告；⑤因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月；⑥未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月；⑦因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关；⑧因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；⑨出现本规则12.12条、12.13条规定的股权分布不再具备上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不确定性，或者在规定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决方案后1个月内未实施完成；⑩法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请；?出现可能导致公司被依法强制解散的情形；?本所认定的其他存在退市风险的情形。

上市公司最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告的，不得实行股权激励计划。保留意见不影响。

上市公司出现以下情形之一的，证券交易所对其股票交易实行其他特别处理：①最近个会计年度的审计结果显示其股东权益为负；②最近个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告；③自请撤销退市风险警示并获准，但其最近一个会计年度的审计结果显示主营业务未正常运营，或扣除非经常性损益后的净利润为负值；④公司生产经营活动受到严重影响且预计在3个月以内不能性复正常；⑤公司主要银行账号被冻结；⑥公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议；⑦公司向控股股东或其关联方提供资金或违反规定程序对外提供担保且情形严重的；⑧中国证监会或证券交易所认定的其他情形。

当上市公司出现下列情形，上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票交易实行退市风险警示；①最近两年连续亏损(以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据)；②因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，公司主动改正或者被中国证监会责令改正后，对以前年度财务会计报告连行追溯调整，导致最近两年连续亏损等。出现ABD三项情形时，深圳证券交易所对在中小企业板块上市的股票交易实行退市风险警示。

《上市公司股权激励管理办法》（证监会令[2016]第126号）第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；④法律法规规定不得实行股权激励的；⑤中国证监会认定的其他情形。

根据《证券法》规定，首次公开发行股票应当符合的基本条件之一是：最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告。

B
《上市公司股权激励管理办法》（试行）第七条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励计划：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；③中国证监会认定的其他情形。

《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）第13.1.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市：①最近3年连续亏损（以最近3年的年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据）；②因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近3年连续亏损；③最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负；④因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近1年年末经审计净资产为负；⑤最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告；⑥因本规则12.4条或者12.6条所述情形财务会计报告被中国证监会或者本所责令改正但公司未在规定期限内披露改正后的财务会计报告和审计报告，并在规定期限届满之日起4个月内仍未改正；⑦在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；⑧因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关；⑨因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；⑩因本规则12.11条或者12.12条所述情形，公司股权分布或者股东人数不具备上市条件，公司在本所规定的期限内提交了股权分布或者股东人数问题的解决方案并实施，但公司股票被复牌后的6个月内其股权分布或者股东人数仍不具备上市条件；股本总额发生变化不再具备上市条件，在本所规定期限内仍未达到上市条件的；本所规定的其他情形。

上市公司最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告的，不得实行股权激励计划。保留意见不影响。

上市公司出现以下情形之一的，证券交易所对其股票交易实行其他特别处理：①最近个会计年度的审计结果显示其股东权益为负；②最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告；③申请撤销退市风险警示并获准，但其最近以个会计年度的审计结果显示主营业务未正常运营，或扣除非经常性损益后的净利润为负值；④公司生产经营活动受到严重影响且预计在3个月以内不能恢复正常；⑤公司主要银行账号被冻结；⑥公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议；⑦公司向控股股东或其关联方提供资金或违反规定程宇对外提供担保且情形严重的；⑧中国证监会或证券交易所认定的其他情形。