单选题出现以下哪种情况时，资产评估专业人员不需要回避（　　）。A 一年前曾接受过该客户的委托B 与客户有其他经济利益关系C 与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系D 持有客户的股票

题目
单选题
出现以下哪种情况时，资产评估专业人员不需要回避（　　）。
A

一年前曾接受过该客户的委托

B

与客户有其他经济利益关系

C

与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系

D

持有客户的股票

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1.注册资产评估师在进行资产评估业务时，遇有( )情况的，应声明回避。A．三年前曾在委托单位任职B．持有客户的股票C．与客户负责人有近亲属关系D．客户提出的材料不全面、不真实E．客户未告知评估目的

2.下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（　）。 A、接受客户提供的礼品或款待 B、持有被审计单位的股票 C、代为保管客户资金或其他资产 D、会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

3.（2017年真题）关于资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系中对独立性的要求，错误的有（　）。 A.承办评估业务的资产评估师三年前曾在委托单位任职，应主动回避 B.承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避 C.评估项目外聘的行业专家应与委托方和其他相关当事人无利害关系 D.介绍评估业务的资产评估机构员工一年前曾是委托单位的普通职员，资产评估机构应当拒绝受理该业务 E.承办评估业务的资产评估专业人员的配偶在委托单位担任高级管理人员，应主动回避

4.下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（　）。 A.接受客户提供的礼品或款待 B.持有被审计单位的股票 C.代为保管客户资金或其他资产 D.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

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  • 第1题：

    下列行为中，违背资产评估机构及资产评估专业人员独立性要求的有（　）。

    A.承办该资产评估项目的资产评估专业人员的子女持有委托人的股票
    B.承办该资产评估项目的资产评估专业人员一年前曾担任过委托人的财务总监
    C.承办该资产评估项目的资产评估专业人员持有被评估企业的股票
    D.承办该资产评估项目的资产评估专业人员曾经在两年内为被评估企业提供过其他资产评估服务。
    E.资产评估机构与被评估企业在资产评估委托合同中约定，如果资产评估报告所对应的经济行为顺利实施，将给予资产评估机构一定金额的奖励

    答案：A,C,D,E
    解析：
    可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。经济利益关联是指资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属拥有委托人或者其他相关当事人的股权、债权、有价证券、债务，或者存在担保等可能影响独立性的经济利益关系。人员关联是指资产评估专业人员或者其亲属在委托人或者其他相关当事人担任董事、监事、高级管理人员或者其他可能对评估结论施加重大影响的特定职务。业务关联是指资产评估机构从事的不同业务之间可能存在利益输送或者利益冲突关系。选项AC属于经济利益关联，选项D属于业务关联，选项E属于经济利益关联。选项B中的评估专业人员是一年前担任过委托人的财务总监，不是当前正在担任，因此不属于人员关联。

  • 第2题：

    下列行为中，违背资产评估机构及资产评估专业人员独立性要求的有（　）。

    A、承办该资产评估项目的资产评估专业人员的子女持有委托人的股票
    B、承办该资产评估项目的资产评估专业人员一年前曾担任过委托人的财务总监
    C、承办该资产评估项目的资产评估专业人员持有被评估企业的股票
    D、承办该资产评估项目的资产评估专业人员曾经在两年内为被评估企业提供过其他资产评估服务。
    E、资产评估机构与被评估企业在资产评估委托合同中约定，如果资产评估报告所对应的经济行为顺利实施，将给予资产评估机构一定金额的奖励

    答案：A,C,D,E
    解析：
    可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。经济利益关联是指资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属拥有委托人或者其他相关当事人的股权、债权、有价证券、债务，或者存在担保等可能影响独立性的经济利益关系。人员关联是指资产评估专业人员或者其亲属在委托人或者其他相关当事人担任董事、监事、高级管理人员或者其他可能对评估结论施加重大影响的特定职务。业务关联是指资产评估机构从事的不同业务之间可能存在利益输送或者利益冲突关系。选项AC属于经济利益关联，选项D属于业务关联，选项E属于经济利益关联。选项B中的评估专业人员是一年前担任过委托人的财务总监，不是当前正在担任，因此不属于人员关联。

  • 第3题：

    资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在某种利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避，以下情形属于这种利害关系的有（　）。

    A、曾在委托单位任职，离任后未满两年的
    B、持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的
    C、与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的
    D、其他可能直接或间接影响执业的情况
    E、评估专业人员曾在单位任职，离任后满三年的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在评估中，资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：曾在委托单位任职，离任后未满两年的；持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；其他可能直接或间接影响执业的情况。

  • 第4题：

    关于资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系中对独立性的要求，错误的有（）。

    A.承办评估业务的资产评估师三年前曾在委托单位任职，应主动回避
    B.承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避
    C.评估项目外聘的行业专家应与委托方和其雌关当事人规害关系
    D.介绍评估业务的资产评估机构员工一年前曾是委托单位的普通职员，资产评估机构应当拒绝受理该业务
    E.承办评估业务的资产评估专业人员的配偶在委托单位担任高级管理人员，应主动回避

    答案：A,B,D,E
    解析：
    独立性要求包含以下内容：
    (1)资产评估机构应当是依法设立的独立法人，无论在形式上或实质上都不得依赖任何法人主体；(2)资产评估机构及评估人员应当严格按照国家有关法律、法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托方提供资产评估意见；(3)资产评估机构、资产评估人员
    、外聘专家从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业
    、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；(4)资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；(5)资产评估机构、资产评估人员及外聘专家应与资产评估的委托方、被评估对象产权持有者及其他当事方无害关系。

  • 第5题：

    资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系要求有（　）。

    A、资产评估专业人员与委托人、其他相关当事人和评估对象有利害关系时，应当回避
    B、资产评估机构、资产评估专业人员应当履行评估委托合同中规定的义务
    C、资产评估机构、资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益
    D、采取一切必要或适当的措施，以便有效完成评估项目
    E、在评估报告中披露专业知识或经验缺乏的事实，并披露为完成评估业务所采取的措施

    答案：A,B,C
    解析：
    资产评估专业人员和当事方的关系要求：1.资产评估专业人员与委托人、其他相关当事人和评估对象有利害关系时，应当回避；超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com 2. 资产评估机构、资产评估专业人员应当履行评估委托合同中规定的义务；3. 资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。

  • 第6题：

    下列情况中一般认为不存在利害关系的是（　）。

    A.曾在委托单位任职，离任后三年的
    B.持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的
    C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的
    D.承接该项目的评估专业人员在客户的董事长设立公司中参股5%

    答案：A
    解析：
    曾在委托单位任职，离任后未满两年的。参股的情况属于具有利益一致关系。

  • 第7题：

    资产评估专业人员与委托人和其他相关当事人关系的要求有（　）。

    A.资产评估专业人员与委托人.其他相关当事人和评估对象有利害关系时，应当回避
    B.资产评估机构.资产评估专业人员应当履行评估委托合同中规定的义务
    C.资产评估机构.资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益
    D.资产评估专业人员必须具有胜任所执行评估业务的能力
    E.资产评估专业人员应当保持和提高专业能力

    答案：A,B,C
    解析：
    资产评估专业人员与委托人和其他相关当事人关系的要求：1.资产评估专业人员与委托人、其他相关当事人和评估对象有利害关系时，应当回避；2. 资产评估机构、资产评估专业人员应当履行评估委托合同中规定的义务；3. 资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。

  • 第8题：

    注册资本评估师需要回避的是（）。

    • A、曾在委托单位担任经理，离职3年
    • B、持有客户的股票
    • C、持有客户的公司债券
    • D、与客户的法定代表人是夫妻关系
    • E、曾在委托单位担任统计员，离职1年

    正确答案:B,C,D,E

  • 第9题：

    单选题
    下列选项中，属于对独立性的要求的有（　　）。
    A

    在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据

    B

    承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避

    C

    评估项目外聘的行业专家应与委托方和其他相关当事人无利害关系

    D

    对非实物性资产，资产评估专业人员应当根据资产的特征，通过有效的方法确定资产的客观存在，并取得评估所必需的客观信息


    正确答案： A
    解析：
    资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系是独立性要求。

  • 第10题：

    单选题
    资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避。这些利害关系不包括（）。
    A

    曾在委托单位任职，离任后未满五年的

    B

    持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的

    C

    与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的

    D

    其他可能直接或间接影响执业的情况


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    出现以下哪种情况时，资产评估专业人员不需要回避（　　）。
    A

    一年前曾接受过该客户的委托

    B

    与客户有其他经济利益关系

    C

    与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系

    D

    持有客户的股票


    正确答案： B
    解析：
    资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；③其他可能直接或间接影响执业的情况。

  • 第12题：

    单选题
    若办理授信/资质调查的从业人员与客户为亲属关系或利害关系时，应采取哪项措施？（）
    A

    优先处理

    B

    按一般客户处理

    C

    主动回避


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系中对独立性的要求，错误的有（　）。

    A.承办评估业务的资产评估师三年前曾在委托单位任职，应主动回避
    B.承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避
    C.评估项目外聘的行业专家应与委托方和其他相关当事人无利害关系
    D.介绍评估业务的资产评估机构员工一年前曾是委托单位的普通职员，资产评估机构应当拒绝受理该业务
    E.承办评估业务的资产评估专业人员的配偶在委托单位担任高级管理人员，应主动回避

    答案：A,B,D
    解析：
    人员关联是指资产评估专业人员或者其亲属在委托人或者其他相关当事人担任董事、监事、高级管理人员或者其他可能对评估结论施加重大影响的特定职务。

  • 第14题：

    在评估中，资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避（　）。

    A. 曾在委托单位任职，离任后未满两年的
    B. 持有客户的股票. 债券或与客户有其他经济利益关系的
    C. 与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的
    D. 其他可能直接或间接影响执业的情况
    E. 其他可能的关系仅指直接影响执业的情况

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在评估中，资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避。
    （1）曾在委托单位任职，离任后未满两年的；
    （2）持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；
    （3）与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；
    （4）其他可能直接或间接影响执业的情况。

  • 第15题：

    关于资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系中对独立性的要求，错误的有（　）。

    A、承办评估业务的资产评估师三年前曾在委托单位任职，应主动回避
    B、承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避
    C、评估项目外聘的行业专家应与委托方和其他相关当事人无利害关系
    D、介绍评估业务的资产评估机构员工一年前曾是委托单位的普通职员，资产评估机构应当拒绝受理该业务
    E、承办评估业务的资产评估专业人员的配偶在委托单位担任高级管理人员，应主动回避

    答案：A,B,D
    解析：
    独立性要求包含以下内容：（1）资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；（2）资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见；（3）资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；（4）资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；（5）资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有者及其他当事人无利害关系。

  • 第16题：

    以下不属于资产评估专业人员采用利诱手段招揽业务的是（　）。

    A.给客户赠送财物，帮助客户获取权势、名位等招揽业务
    B.以答应帮助客户解决具体困难为条件，招揽业务
    C.承诺提供满足客户预期结果的评估结果，引诱客户，招揽业务
    D.编造与客户的上级主管部门或利害相关单位有密切关系，可以帮助客户解决难题招揽业务

    答案：D
    解析：
    编造与客户的上级主管部门或利害相关单位有密切关系，可以帮助客户解决难题招揽业务属于欺诈行为。

  • 第17题：

    资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在利害关系时 ，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避。这些利害关系不包括（　）。

    A.曾在委托单位任职，离任后未满五年的
    B.持有客户的股票.债券或与客户有其他经济利益关系的
    C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的
    D.其他可能直接或间接影响执业的情况

    答案：A
    解析：
    在评估中，资产评估专业人员与委托人或相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避。（1）曾在委托单位任职，离任后未满两年的（选项A不正确）；（2）持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；（3）与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；（4）其他可能直接或间接影响执业的情况。

  • 第18题：

    出现以下哪种情况时，资产评估专业人员不需要回避()。

    A.曾在委托单位任职，离任后已满三年
    B.持有客户的股票
    C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系
    D.持有客户的债券

    答案：A
    解析：
    资产评估专业人员曾在委托单位任职，离任后未满两年的应当回避。

  • 第19题：

    若办理授信/资质调查的从业人员与客户为亲属关系或利害关系时，应采取哪项措施？（）

    • A、优先处理
    • B、按一般客户处理
    • C、主动回避

    正确答案:C

  • 第20题：

    资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避。这些利害关系不包括（）。

    • A、曾在委托单位任职，离任后未满五年的
    • B、持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的
    • C、与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的
    • D、其他可能直接或间接影响执业的情况

    正确答案:A

  • 第21题：

    多选题
    注册资本评估师需要回避的是（）。
    A

    曾在委托单位担任经理，离职3年

    B

    持有客户的股票

    C

    持有客户的公司债券

    D

    与客户的法定代表人是夫妻关系

    E

    曾在委托单位担任统计员，离职1年


    正确答案： A,C
    解析： 注册资产评估师和所在评估机构与客户存在以下利害关系，应声明回避：曾在委托单位任职，离职后未满两年的；持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；与客户的负责人或当事人有近亲关系的；其他应回避的情况。

  • 第22题：

    单选题
    关于资产评估专业人员与委托方和其他相关当事人的关系中，应当回避的是（　　）。
    A

    资产评估专业人员与委托人、其他相关当事人和评估对象有利害关系的，应当回避

    B

    承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避

    C

    介绍评估业务的资产评估机构员工一年前曾是委托单位的普通职员，资产评估机构应当拒绝受理该业务

    D

    承办评估业务的资产评估专业人员的配偶在委托单位担任高级管理人员，应主动回避


    正确答案： B
    解析：
    在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；③其他可能直接或间接影响执业的情况。

  • 第23题：

    多选题
    下列选项中，不属于对独立性的要求的有（　　）。
    A

    在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据

    B

    评估项目外聘的行业专家应与委托方和其他相关当事人无利害关系

    C

    承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避

    D

    介绍评估业务的资产评估机构员工一年前曾是委托单位的普通职员，资产评估机构应当拒绝受理该业务

    E

    对非实物性资产，资产评估专业人员应当根据资产的特征，通过有效的方法确定资产的客观存在，并取得评估所必需的客观信息


    正确答案： D,A
    解析：
    AE两项为客观性要求；C项，独立性要求资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系；D项，介绍评估的资产评估机构员工曾是委托单位的普通职员，独立性要求承办评估业务的员工主动回避。

  • 第24题：

    多选题
    下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（　）。
    A

    接受客户提供的礼品或款待

    B

    持有被审计单位的股票

    C

    代为保管客户资金或其他资产

    D

    与客户的高级管理人员之间存在主要近亲属关系


    正确答案： C,B
    解析： 【该题针对“对职业道德产生不利影响的因素及防范措施”知识点进行考核】

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