多选题下列不得抵扣进项税额的有（）。A小规模试点企业B购进用于集体福利的货物C发生正常损失的产品D管理不善发生的损失

题目
多选题
下列不得抵扣进项税额的有（）。
A

小规模试点企业

B

购进用于集体福利的货物

C

发生正常损失的产品

D

管理不善发生的损失

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1.下列选项中,进项税额不得抵扣的有()A.正常损失货物的进项税额B.免税货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额

2.已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减()A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率B.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率C.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×年限比D.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率×年限比

3.自2019年4月1日起,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照()计算,并从当期进项税额中扣减。A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额*不动产净值率B.不得抵扣的进项税额=不动产净值*适用税率C.不的抵扣的进项税额=已抵扣进项税额*年限比D.不得抵扣的进项税额=不动产净值*适用税率*年限比

4.按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,应在改变用途的当月计算可抵扣进项税额。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    将购入货物奖励给职工，则（ ）。

    A．不得从销项税额中抵扣其进项税额

    B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额

    C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额

    D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额


    正确答案：A
    将货物奖励给职工属于用于职工福利或个人消费，由于货物来源是购入的，则不能抵扣其进项税。 

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  • 第3题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？


    正确答案: （1）购固定资产；
    （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
    （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
    （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （5）非正常损失的购进货物；
    （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。

  • 第5题：

    不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的（），将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

    • A、上期
    • B、当期
    • C、下期
    • D、以上均可以

    正确答案:B

  • 第6题：

    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣
    • B、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣
    • C、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。

    • A、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
    • B、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率
    • C、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×不可抵扣率
    • D、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×可抵扣率

    正确答案:A

  • 第8题：

    某房地产公司有一已抵扣进项税额的不动产，现发生非正常损失，已知已抵扣进项税额为420万元，待抵扣的进项税额为280，该不动产净值率70%，据此计算不得抵扣的进项税额为（）万元。

    • A、490
    • B、210
    • C、294
    • D、196

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    已抵扣进项税额的不动产改变用途，用于集体福利，不得抵扣的进项税额为（）。
    A

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产原值

    B

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产净值率

    C

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产账面价值 

    D

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产余额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣

    B

    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣

    C

    纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣

    D

    对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

    正确答案： （1）购固定资产；
    （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
    （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
    （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （5）非正常损失的购进货物；
    （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    （1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。

  • 第14题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的有（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    答案：C,D
    解析：
    选项AB表述正确；选项C，购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，购进的住宿服务，可以抵扣进项税额；选项D，购进的旅客运输服务，可以按规定抵扣进项税额，表述错误。

  • 第15题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第16题：

    根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号），已抵 扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率，不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产发生非正常损失，则不得抵扣的进项税额为（）。

    • A、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
    • B、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率
    • C、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值/（1+适用税率）×适用税率
    • D、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值/（1+适用税率）×适用税率

    正确答案:A

  • 第18题：

    按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，下列做法正确的有（）。

    • A、在改变用途的次月抵扣60％的进项税额，次月起第13个月抵扣40％的进项税额
    • B、可在用途改变的次月抵扣全部进项税额
    • C、分别在改变用途的次月和第13个月抵扣进项税额，各抵扣50％
    • D、可在用途改变的当月抵扣全部进项税额

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额
    • B、应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
    • C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额
    • D、简易计税方法可以抵扣进项税额

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    单选题
    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。
    A

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

    B

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额

    C

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额

    D

    不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的（），将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
    A

    上期

    B

    当期

    C

    下期

    D

    以上均可以


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）
    A

    可以抵扣进项税额，不得差额计税

    B

    不可以抵扣进项税额，但可以差额计税

    C

    可以抵扣进项税额，同时差额计税

    D

    不得抵扣进项税额；也不得差额计税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析：

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