单选题某审计人员向人事部经理解释初步审计发现时说：“我相信我们的统计样本证实人事部门主文件的直接管理人员的文件更新检查存在问题。我们的属性抽样的期望差错率是1％，而实际差错率在4％和6％之间，结论是应拒绝抽样假设，因此我们建议应重新强调严格遵守现行的检查程序的重要性。”人事部经理怀疑审计结论的有效性，上述情况中体现的沟通障碍是：（）A 环境不好B 专业术语C 不适当的沟通方法D 时机不当

题目
单选题
某审计人员向人事部经理解释初步审计发现时说：“我相信我们的统计样本证实人事部门主文件的直接管理人员的文件更新检查存在问题。我们的属性抽样的期望差错率是1％，而实际差错率在4％和6％之间，结论是应拒绝抽样假设，因此我们建议应重新强调严格遵守现行的检查程序的重要性。”人事部经理怀疑审计结论的有效性，上述情况中体现的沟通障碍是：（）
A

环境不好

B

专业术语

C

不适当的沟通方法

D

时机不当

相似考题

1.根据《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》(保监发〔2010〕78号)，保险公司董事及高级管理人员审计对象包括下列人员( )，并鼓励保险公司按照本办法的规定，对其他高级管理人员或关键岗位管理人员进行审计。A、总公司管理层成员B、省级分公司总经理、副总经理、总经理助理C、分公司或中心支公司总经理、副总经理、总经理助理D、支公司经理

2.审计报告是政策性很强的文件，必须客观真实地反映（　　）。A．审计单位 B．审计事实 C．存在的问题 D．审计决定 E．审计目标

3.下列有关检查的审计程序的说法中，错误的是（ ）。A.检查是指注册会计师对被审计单位的记录和文件进行审查，或者对资产进行实物审查 B.某些文件是表明一项资产存在的直接审计证据，检查此类文件可以提供有关所有权或计价的审计证据 C.检查有形资产可以为其存在提供可靠的审计证据 D.检查被审计单位内部记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性

4.审计人员初步判断某企业采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是( )。A.检查异常供应商的验收单和其他凭证 B.抽查上季度已付款业务的审批手续 C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据 D.抽查验收单据，追查付款审批文件

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    考虑到日益恶化的经济环境以及大多数部门可能存在冗员，管理当局要求内部审计部门对人事部门的有效性实施审计。这种审计能否解释冗员的问题？

    A.能，因为招聘新员工通常经过了人事和其他部门之间的协商。
    B.能，因为人事部门对所有关键职位和主要职员类型都实施了正式的职位分析。
    C.不能，因为人事部门通常是集中的而其他部门在地理上可能是分散的。
    D.不能，因为职员的规模通常是各个部门在它们的预算约束下决定的。

    答案：D
    解析：
    考查重点：审计实施本题考查二个审计项目的有效性。在本题中，一个公司担心自己公司存在冗员；要求内部审计部门审计人事部门，但是由于公司的职员总数是由各个具体部门决定的，因而仅仅对人事部门的审计不能得出公司存在冗员的结论。人事部门只是协助其他部门进行人员招聘和管理人事档案。所以本题选择D答案。

  • 第2题：

    某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？

    A.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
    B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较
    C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
    D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    某审计人员向人事部经理解释初步审计发现时说：“我相信我们的统计样本证实人事部门主文件的直接管理人员的文件更新检查存在问题。我们的属性抽样的期望差错率是1％，而实际差错率在4％和6％之间，结论是应拒绝抽样假设，因此我们建议应重新强调严格遵守现行的检查程序的重要性。”人事部经理怀疑审计结论的有效性，上述情况中体现的沟通障碍是：（）

    • A、环境不好
    • B、专业术语
    • C、不适当的沟通方法
    • D、时机不当

    正确答案:B

  • 第4题：

    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）

    • A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
    • B、内部审计师的观察只是个别现象
    • C、内部控制存在问题
    • D、需要进一步的审计程序来证明情况

    正确答案:D

  • 第5题：

    审计报告是政策性很强的文件，必须客观，真实地反映（）。

    • A、单位当前环境
    • B、审计事实
    • C、存在问题
    • D、审计决定

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）

    • A、银行对账单与机构的账簿记录一致
    • B、全年支付的发票被适当地批准和归档
    • C、保证及时支付的控制按预期执行
    • D、b和c

    正确答案:B

  • 第7题：

    如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。

    • A、实地盘点投资证券
    • B、获取被审计单位管理当局声明书
    • C、向代保管机构发询证函
    • D、逐笔检查被审计单位相关会计记录

    正确答案:C

  • 第8题：

    凡记录审计过程、反映审计结果、证实审计结论的文件、数据及工作底稿，都应由审计组立卷归档。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    单选题
    某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。
    A

    Ⅲ。

    B

    Ⅳ。

    C

    ⅠⅡ。

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。 ⅠⅡ中，该程序将有助于审计师确定在支付货款前所有三项数据是否都是匹配的。

  • 第10题：

    单选题
    审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录，包括向经批准的病人证实索赔情况，指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是（）。
    A

    对所有的投保人进行随机统计抽样，检查当年样本客户的所有索赔情况，确定索赔处理是否恰当

    B

    抽取一组存档的索赔情况样本，追查至批准证明文件和其他相关文件

    C

    抽取一组被拒绝的索赔情况样本，确定遭到拒绝的所有索赔是否恰当。鉴于遭到拒绝索赔的文件相对较少，审计师可以在样本规模范围内审核更多的保险金额

    D

    从索赔（现金）支付文件中抽取已支付索赔款的样本，并追查至批准证明文件和其他相关文件


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    一位审计人员在薪资审计中，怀疑为审计检查而抽取的某些文件上的签名样本是假的。那么，在进行审计检查之前审计师应该：（）
    A

    向薪资经理建议对可疑文件的有效性进行鉴定

    B

    将怀疑签名样本为假的事件记录在工作底稿中

    C

    要求薪资工作人员对可疑文件进行确认，或出具真实的文件

    D

    与首席审计执行官（CAE）一起审查可疑文件，并就是否进一步检查征求其意见


    正确答案： D
    解析： 涉及舞弊行为，应及时告知首席审计执行官，与其商讨处理办法，所以D选项正确。

  • 第12题：

    单选题
    为证实被审计单位记录的固定资产是否存在，注册会计师应采取（）程序获得充分、适当的审计证据。
    A

    重新执行

    B

    检查有形资产

    C

    检查文件或记录

    D

    询问


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在审计过程中，审计师的初步结论是：某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前，你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪项陈述将是首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施？　　

    A.立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；
    B.告知公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给董事会；
    C.继续调查该领域，直至确定了所有的事实，并且在工作底稿中均作相应记载；
    D.立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。

    答案：B
    解析：
    A、不正确，作为内部审计师专业协会机构的内部审计师协会仍属于公司以外的组织，如果向该协会报告则可能会损害公司利益，也无助于问题的解决。B、正确。根据《实务公告>1130-1第3条，“最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响”，因此首席审计执行官应当提醒公司总裁将会报告此事，以争取公司总裁对审计工作的支持。C、不正确，首席审计执行官首先应与董事会商量。首席审计执行官通过为组织服务来增加价值，并且事实上董事会可能全面意识到了这个问题，而且不想发生额外的费用。本题中，审计人员已经受到了管理层暂时不调查的指示，管理层负责对经营管理作出决策并承担风险，审计人员的职责仅仅是提供建议。D、不正确。在没有取得董事会、审计委员会等部门的授权之前，不宜将这类敏感的问题与外部审计师沟通，以免损害公司利益。

  • 第14题：

    某审计是运用通用审计软件从组织一年的银行账户中选择了统计代表性支付样本。审计师证实了所有支付样本和适当地批准支持文件，同时注意到所有支付都在到期限内支付。根据这个信息，审计师可以推论：

    A.银行对账单与组织账簿一致
    B.支付发票被适当批准和归档
    C.确保及时支付的控制按计划执行
    D.b和C

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    发现入侵的最简单最直接的方法是去看（）和（）。（）

    • A、审计记录、系统文件
    • B、系统记录、安全审计文件
    • C、系统记录、系统文件
    • D、审计记录、安全审计文件

    正确答案:B

  • 第16题：

    审计人员发现关键系统的一项安全控制中存在漏洞，最有可能导致这一问题的是（）。

    • A、安全指南的文件不全面
    • B、缺乏安全基线
    • C、基于主机的入侵防御系统存在缺陷
    • D、安全补丁没有及时更新

    正确答案:B

  • 第17题：

    某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：（）

    • A、银行对账单与会计账簿是一致的。
    • B、全年支付的发票被适当地批准和归档。
    • C、保证及时支付的控制按预期执行。
    • D、以上全部都不能得出。

    正确答案:B

  • 第18题：

    某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。

    • A、Ⅲ。
    • B、Ⅳ。
    • C、ⅠⅡ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    正确答案:B

  • 第19题：

    审计报告是政策性很强的文件，必须客观真实地反映（）。

    • A、审计单位
    • B、审计事实
    • C、存在的问题
    • D、审计决定
    • E、审计目标

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    多选题
    审计报告是政策性很强的文件，必须客观真实地反映（）。
    A

    审计单位

    B

    审计事实

    C

    存在的问题

    D

    审计决定

    E

    审计目标


    正确答案： A,C
    解析： 审计报告是政策性很强的文件，必须客观、真实地反映审计事实和存在的问题，要根据事实，对照有关法律、规定和纪律，正确定性和提出处理意见。

  • 第21题：

    单选题
    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）
    A

    仓库管理人员为了掩盖失职而说谎

    B

    内部审计师的观察只是个别现象

    C

    内部控制存在问题

    D

    需要进一步的审计程序来证明情况


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是评价抽样结果。内部审计师在发现获取的审计信息与事实不相符时，应该采取进一步的审计程序予以证明。

  • 第22题：

    单选题
    审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（　　）。
    A

    检查异常供应商的验收单和其他凭证

    B

    抽查上季度已付款业务的审批手续

    C

    抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据

    D

    抽查验收单据，追查付款审批文件


    正确答案： B
    解析：
    采购与付款环节可能存在重大错报风险，则应该检查此环节的异常情况，核实相关的原始凭证。

  • 第23题：

    单选题
    如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。
    A

    实地盘点投资证券

    B

    获取被审计单位管理当局声明书

    C

    向代保管机构发询证函

    D

    逐笔检查被审计单位相关会计记录


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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