单选题本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率为10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（　　）。[2012年真题]A 应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1400=6576B 应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280C 应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600D 应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教

题目
单选题
本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率为10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（　　）。[2012年真题]
A

应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1400=6576

B

应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280

C

应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600

D

应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加144=8304

相似考题

1.莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( )。A．借：应付福利费 贷：库存商品 应交税金——应交消费税 应交税金——应交增值税(销项税)B．借：生产成本 贷：应交税金——应交消费税C．借：应交税金——应交消费税 贷：应付福利费D．借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金——应交消费税

2.A企业生产的产品为应交消费税的产品。假设2007年当年生产的产品当年全部完工并全部销售。2007年的含税销售收入为9360万元，销售毛利率为25%，购买的材料及销售的产品适用的增值税税率均为17%，材料成本占产品生产成本的比例为70%。假定该企业当年采购的材料全部投入生产产品，无期初材料库存。所生产产品适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为1%，教育费附加的征收率为3%。发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2008年该企业预计的含税销售收入为10530万元，预交所得税300万元。要求：（1）计算2007年和2008年的销售收入及销项税额；（2）计算2007年的进项税额及应交增值税额（假设年初无未抵扣进项税额）；（3）计算应交增值税估算率；（4）计算2008年应交增值税额；（5）计算2008年预计发生的营业税金及附加。

3.某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务；（1） 出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.（2） 为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。（3） 为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。（4） 为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。（5） 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。（6） 本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。要求：根据以上资料计算企业本月（1） 允许抵扣的增值税进项税额（2） 增值税当期销项税额（3） 本月应交增值税（4） 本月应交消费税

4.某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为 ( )。A．借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金——应交消费税B．借：产品销售成本(主营业务成本) 贷：应交税金——应交消费税C．借：本年利润 贷：应交税金——应交消费税D．借：应付福利费 贷：应交税金——应交消费税

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
营业税金及附加项目，反映企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，但不包括增值税。应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。题中应交消费税金4800（=48000×10%）+应交城市维护建设税336（=48000×10%×7%）+应交教育费附加144（=48000×10%×3%）=5280（元）。
更多“本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率为10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税”相关问题

  • 第1题：

    该企业产品适用于5％的消费税，该企业本月应交消费税为（）元。

    A.5000

    B.25000

    C.30000

    D.31000


    正确答案：C

  • 第2题：

    根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。 N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有( )。

    A．借：产品销售成本 3969.60 贷：应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3969.60

    B．借：原材料 3960 贷：应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3960

    C．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18524.80 贷：应交税金 ——应交增值税(出口退税)18524.80

    D．借：产品销售税金及附加13232 贷：应交税金——应交消费税 13232


    正确答案：AC

  • 第3题：

    某企业本期实际应交增值税1000000元,城镇土地使用税100000元,消费税300000元,土地增值税350000元,城市建设维护税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是()。

    A.借：管理费用150500贷：应交税费——应交城市维护建设税150500

    B.借：税金及附加112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

    C.借：管理费用112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000

    D.借：税金及附加91000贷：应交税费——应交城市维护建设税91000


    参考答案：D

  • 第4题：

    31日，本企业A产品适用于5%消费税，为从价税，计提本月销售A产品应交消费税。以下正确的是( )

    A、借：管理费用 4 500

    B、借：营业税金及附加 2 500

    C、借：应价税费——应交消费税 4 500

    D、贷：应交税费——应交消费税 4 500


    正确答案：D

  • 第5题：

    应交城市维护建设税是根据下列税金之和乘以适用的税率计算的（ ）。

    A．应交增值税

    B．应交所得税

    C．应交消费税

    D．应交营业税


    正确答案：ACD
    【解析】城市维护建设税是附加在增值税、消费税与营业税之上的，因此它是根据这三种税之和乘以适用的税率计算的。

  • 第6题：

    （12）月末，计算出本月应交城市维护建设税（流转环节税金）6000元。


    正确答案：
    借：营业税金及附加                                          6 000
    贷：应交税费－应交城市维护建设税                      6 000

  • 第7题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收人为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。

    A.借：营业税金24800贷：应交税费——应交消费税24800
    B.借：税金及附加24800贷：应交税费——应交消费税24800
    C.借：应交税费——应交消费税24800贷：税金及附加24800
    D.借：应交税费——应交消费税24800贷：营业税金24800

    答案：B
    解析：

  • 第8题：

    某化妆品厂将一批自产化妆品用作职工福利，化妆品成本为6000元，该化妆品无市场同类产品销售价格，其成本利润率为5％，消费税税率为30%。计算该批化妆品应纳消费税税额。该厂该业务计提消费税时正确的会计处理是（）

    • A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
    • B、借：应付福利费 贷：应交税费—应交消费税
    • C、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交消费税
    • D、借：管理费用 贷：应交税费—应交消费税

    正确答案:C

  • 第9题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。

    • A、借：营业税金24800
    • B、借：营业税金及附加24800
    • C、借：应交税费——应交消费税24800
    • D、借：应交税费——应交消费税24800

    正确答案:B

  • 第10题：

    问答题
    某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：　　(1)购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。　　(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入300万元，适用的增值税率为17%，货款已经收到。　　(3)该食业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。　　(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括上月应交未交的增值税12万元。　　要求：　　(1)计算本月的应交增值税额。　　(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税的会计分录。　　(3)编制交纳税金的会计分录。　　(“应交税金”科目必须列出明细科目)

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    某企业（增值税小规模纳税人）生产销售应税消费品。该企业某年3月1日“应交税金——应交增值税”账户有借方余额816元，“应交税金——应交消费税”账户有贷方余额5920元，其他应交税、费账户无余额。3月，该企业发生的有关业务如下： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000元，增值税额为5100元，全部款项已通过银行支付，所购材料已验收入库，计划成本为32000元（该企业对原材料采用计划成本计价核算）。 （2）销售产品，全部货款120416元（含增值税）己存入银行，适用的增值税征收率为6%；该批产品销售成本为84000元（该企业分批结转销售成本）。 （3）上述所售产品为应税消费品，适用的消费税税率为30%，计提本月应交消费税税额。 （4）按应交增值税和消费税的7%计提本月应交城市维护建设税税额，按应交增值税和消费税的3%计提本月应交教育费附加数额。 （5）企业以银行存款交纳累计欠交的增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。 要求： 根据上述资料编制会计分录（对于“应交税金”账户，须列出明绍账）。

    正确答案： （1）①借：材料采购35100
    贷：银行存款35100
    ②借：原材料32000
    贷：材料采购32000
    借：材料成本差异3100
    贷：材料采购3100
    （2）计税销售额＝120416÷（1+6%）＝113600（元）
    应交增值税＝113600×6%＝6816（元）
    ①借：银行存款120416
    贷：主营业务收入113600
    应交税金——应交增值税6816
    ②借：主营业务成本84000
    贷：库存商品84000
    （3）应交消费税＝113600×30%＝34080（元）
    借：营业务税金及附加34080
    贷：应交税金——应交消费税34080
    （4）应交城市维护建设税＝（6816+34080）×7%＝2862.72（元）
    应交教育费及附加＝（6816+34080）×3%＝1226.88（元）
    借：营业务税金及附加4089.60
    贷：应交税金——应交城市维护建设税2862.72
    其他应交款1226.88
    （5）①借：应交税金
    ——应交增值税6000
    ——应交消费税40000
    ——应交城市维护建设税2862.72
    贷：银行存款48862.72
    ②借：其他应交款1226.88
    贷：银行存款1226.88
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：(1)购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有20元被厂房建造工程领用。(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入300万元，适用的增值税税率为17％，货款已经收到。(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10％。(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税1 2万元。要求：(1)计算本月的应交增值税额占(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税会计分录。(3)编制交纳税费的会计分录。(“应交税费”科目必须列出明细科目)

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    N公司向W公司出售委托加工的半成品时，就应纳消费税所作的会计分录为( )。

    A．借：其他业务支出 15650 贷：应交税金——应交消费税15650

    B．借：其他业务支出 16900 贷：应交税金——应交消费税 16900

    C．借：产品销售税金及附加 15650 贷：应交税金——应交消费税 15650

    D．借：产品销售税金及附加 16900 货：应交税金——应交消费税 16900


    正确答案：A

  • 第14题：

    10月31日，假设本月应交增值税20 000元，应交消费税10 000元，应交营业税10 000元，按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加．（1．5分）


    正确答案：
    10月31日 ，计提应交城市维护建设税和教育费附加，其会计分录为：
    借：主营业务税金及附加  4000
          贷：应交税费——应交城市建设维护税  2800
            其他应交款——应交教育费附加

  • 第15题：

    某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。

    要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：

    （1）应交消费税；

    （2）应交增值税（按照简捷法计算）；

    （3）应交城市维护建设税；

    （4）应交教育费附加；

    （5）应交销售税金及附加。


    正确答案：
    (1)不含税销售收入＝5850/(1+17%)＝5000(万元)  
    应交消费税＝5000×5%＝250(万元)  
    (2)应交增值税＝5000×6.5%＝325(万元)  
    (3)应交城市维护建设税＝(250+325)×7%＝40.25(万元)  
    (4)应交教育费附加＝(250+325)×3%=17.25(万元)  
    (5)应交销售税金及附加＝250+40.25+17.25＝307.5(万元) 

  • 第16题：

    本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（ ）。

    A.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1440=6576

    B.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280

    C.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600

    D.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加144=8304


    正确答案：B

  • 第17题：

    该企业产品适用5%的消费税，该企业本月应交消费税为（ ）元。

    A．5 000

    B．25 000

    C．30000

    D．31 000


    正确答案：C
    收入(500 000 100 000)?5%=30000(元)

  • 第18题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均 为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（ ）

    A.借：营业税金 24800 贷：应交税费——应交消费税 24800

    B.借：营业税金及附加 24800 贷：应交税费——应交消费税 24800

    C.借：应交税费——应交消费税 24800 贷：营业税金及附加 24800

    D.借：应交税费——应交消费税 24800 贷：营业税金 24800


    正确答案：B

  • 第19题：

    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为( )。

    A
    借：营业税金 24800
    贷：应交税费——应交消费税 24800

    B
    借：税金及附加 24800
    贷：应交税费——应交消费税 24800

    C
    借：应交税费——应交消费税 24800
    贷：税金及附加 24800

    D
    借：应交税费——应交消费税 24800
    贷：营业税金 24800


    答案：B
    解析：
    消费税的计提记入税金及附加的借方，消费税记入应交税费的贷方。

  • 第20题：

    某企业为增值税一般纳税人，上月应交税费——应交增值税借方余额为4000元，本月购进甲材料100000元，丁材料300000元，均为不含税价格，本月销售产品获得不含税销售收入800000元，计算该企业本月应纳增值税额。


    正确答案:本月应纳增值税额=800000×17%－（100000+300000）×17%－4000=64000（元）

  • 第21题：

    单选题
    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。
    A

    借：营业税金24800

    B

    借：营业税金及附加24800

    C

    借：应交税费——应交消费税24800

    D

    借：应交税费——应交消费税24800


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    计算本月销售产品的消费税6000元。该项经济业务会计分录为（）
    A

    借主营业务税金及附加6000贷应交税金——应交消费税6000

    B

    借应交税金——应交消费税6000贷主营业务税金及附加6000

    C

    借管理费用6000贷应交税金——应交消费税6000

    D

    借应交税金——应交消费税6000贷管理费用6000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收入为200000元，A、B产品均为应纳销售税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。
    A

    借：营业税金24800；贷：应交税费——应交消费税24800

    B

    借：营业税金及附加24800；贷：应交税费——应交消费税24800

    C

    借：应交税费——应交消费税24800；贷：营业税金及附加24800

    D

    借：应交税费——应交消费税24800；贷：营业税金24800


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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