单选题乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人（该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣），公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2010年1月至4月发生的有关经济业务如下： （1）收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。 （2）工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购人该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。 （3）应付工程人员职工薪酬11．4万元。 （4）决定处理一批多余的材料，收到20
题目
主营业务收入
营业外收入
其他业务收入
未分配利润
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第1题：
甲有限责任公司于2010年11月18日设立时收到乙公司作为资本投入的不需要安装的生产设备一台，合同约定该生产设备的含税价值为2 340万元。收到增值税专用发票，价款为2 000万元，增值税进项税额为340万元。甲公司注册资本为23400万元，乙公司持股比例为10%。该进项税额允许抵扣，则以下甲公司会计处理正确的有（ ）。
A. 应按投资合同或协议约定价值确定固定资产入账价值
B. 固定资产的入账价值为2 000万元
C. 增值税的进项税额340万元可以抵扣
D. 确认实收资本的金额为2 340万元
正确答案：ABCD
[解析]：
借：固定资产 2 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 340
贷：实收资本 （23 400×10％）2 340
[该题针对“实收资本的核算”知识点进行考核] -
第2题：
甲公司应收乙公司销货款79000元（已计提坏账准备7900元），因乙公司发生财务困难，不能如期偿还，经双方协商，乙公司以一批原材料抵偿，甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元，可抵扣的增值税进项税额为10200元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为（ ）元。
A．900
B．1000
C．8100
D．8800
正确答案：A
［答案］：A
［解析］：
甲公司对该债务重组应确认债务重组损失=（79000-7900）-60000-10200=900（元）。
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第3题：
乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣)，公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2015年1月至4月发生的有关经济业务如下：
(1)收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。
(2)工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。
(3)应付工程人员职工薪酬11．4万元。
(4)决定处理一批多余的材料，收到2000元，支付相关费用250元。
(5)本年累计实现净利润75000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。
上述业务(1)的会计分录为（）。A.借：固定资产150000贷：实收资本——乙公司150000
B.借：固定资产150000贷：资本公积——资本溢价150000
C.借：固定资产150000贷：实收资本——乙公司100000资本公积——资本溢价50000
D.借：实收资本——乙公司100000资本公积——资本溢价50000贷：固定资产150000答案：C解析：企业收到投资者投入的资金超过其在注册资本所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”账户核算，不在“实收资本”账户核算。 -
第4题：
某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。
- A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
- B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
- C、购进固定资产
- D、购进免税农产品
正确答案:C -
第5题：
乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人（该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣），公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2010年1月至4月发生的有关经济业务如下： （1）收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。 （2）工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购人该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。 （3）应付工程人员职工薪酬11．4万元。 （4）决定处理一批多余的材料，收到2000元，支付相关费用250元。 （5）本年累计实现净利润80000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。 上述业务（4），所得的收入应计入的会计科目是（）。
- A、主营业务收入
- B、营业外收入
- C、其他业务收入
- D、未分配利润
正确答案:C -
第6题：
甲公司（增值税一般纳税人）2017年7月25日从乙企业购进货物一批，乙企业于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给甲公司业务人员。2017年8月4日甲公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，甲公司当即于2017年8月5日派相关人员去乙企业进行沟通，说明情况并希望乙企业再开一张相同金额的增值税专用发票，乙企业财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。根据材料，回答下列问题。 甲公司在乙企业不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
正确答案: 甲公司应向乙企业取得该项业务增值税专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的凭该增值税专用发票记账联复印件及乙企业所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。 -
第7题：
多选题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年3月1日，甲公司应收乙公司账款余额为300万元，因乙公司发生财务困难，双方进行债务重组，甲公司同意乙公司以一条生产线进行偿还，该生产线是乙公司2014年12月31日购进的，成本为200万元，已计提折旧10万元，重组日公允价值为250万元，则下列说法中正确的有（）。A乙公司债务重组利得为50万元
B乙公司确认处臵资产利得为60万元
C乙公司处臵生产线，需要交纳增值税销项税额42.5万元
D甲公司需要确认增值税进项税额42.5万元
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题甲公司与乙公司（均为一般纳税人）签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。A双方均无货币流动，均无须进行增值税处理
B甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额
C甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额
D甲公司和乙公司收到对方货物入库时，不论是否取得对方开具的增值税专用发票，均可将收到货物所含的增值税税额计入进项税额抵扣
正确答案： B,C解析：
ABC三项，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。D项，在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。 -
第9题：
问答题甲公司（增值税一般纳税人）2017年7月25日从乙企业购进货物一批，乙企业于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给甲公司业务人员。2017年8月4日甲公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，甲公司当即于2017年8月5日派相关人员去乙企业进行沟通，说明情况并希望乙企业再开一张相同金额的增值税专用发票，乙企业财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。根据材料，回答下列问题。 乙企业为什么拒绝另行开具增值税专用发票？正确答案： 乙企业拒绝另行开具增值税专用发票是因为：如果再另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票；且这种情况下，乙企业需要再计算一笔增值税销项税额。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题甲技术研发公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：（1）向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入200万元，同时提供与该专利技术相关的技术咨询，取得收入15万元；当月为该专利技术转让购进相关材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额为3.4万元。（2）为我国丙公司提供工程设计服务取得含税设计费收入106万元；当月为提供该项设计服务从某小规模纳税人处购进材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税税额为5万元。（3）购进一批食品用于发放职工福利，取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.6万元。（4）将其一直使用的2006年购进的一台设备对外转让，取得含税销售额为12.36万元。已知：取得的相关票据符合规定，且本月已认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额。（2）计算甲公司2018年10月应缴纳的增值税税额。正确答案：解析： -
第11题：
问答题甲公司（增值税一般纳税人）2017年7月25日从乙企业购进货物一批，乙企业于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给甲公司业务人员。2017年8月4日甲公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，甲公司当即于2017年8月5日派相关人员去乙企业进行沟通，说明情况并希望乙企业再开一张相同金额的增值税专用发票，乙企业财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。根据材料，回答下列问题。 甲公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？正确答案： 甲公司最迟应在增值税专用发票开具之日起360日内办妥上述各项手续，并进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人（该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣），公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2010年1月至4月发生的有关经济业务如下： （1）收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。 （2）工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购人该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。 （3）应付工程人员职工薪酬11．4万元。 （4）决定处理一批多余的材料，收到2000元，支付相关费用250元。 （5）本年累计实现净利润80000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。 上述业务（4），所得的收入应计入的会计科目是（）。A主营业务收入
B营业外收入
C其他业务收入
D未分配利润
正确答案： C解析： “其他业务收入”账户用来核算企业除主营业务以外的其他业务产生的收入，包括材料销售收入、无形资产出租收入、固定资产及其他资产出租收入等。 -
第13题：
甲公司为增值税一般纳税人，设立时收到乙公司作为投资的原材料一批，该原材料经投资各方确认的价值为450000元，评估确认的价值为480000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为81600元。甲公司注册资本总额为5000000元，乙公司投资占注册资本总额的比例为10%。甲公司确认乙公司投资时，正确的账务处理是( )。
A．借：原材料 480000
应交税费——应交增值税(进项税额) 81600
贷：实收资本 561600
B．借：原材料 450000
应交税费——应交增值税(进项税额) 81600
贷：实收资本 500000
资本公积 31600
C．借：原材料 480000
应交税费——应交增值税(进项税额) 81600
贷：实收资本 500000
资本公积 61600
D．借：原材料 450000
应交税费——应交增值税(进项税额) 81600
贷：实收资本 531600
正确答案：B
企业接受投资者作价投入的原材料，应按投资各方确认的价值(不含可抵扣的增值税进项税额部分)，借记“原材料”科目，按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目，按该项投资(含增值税)在注册资本或股本中所占的份额，贷记“实收资本”等科目，按投资各方确认的价值(含增值税)与其在注册资本中所占的份额的差额，贷记“资本公积——资本溢价”等科目。题中甲公司应作会计处理为：
借：原材料
450000
应交税费——应交增值税(进项税额)
81600
贷：实收资本
500000
资本公积——资本溢价
31600
故本题正确答案选B。 -
第14题：
甲公司为增值税一般纳税人，设立时收到乙公司作为投资的原材料一批，该原材料经投资各方确认的价值为450 000元，评估确认的价值为480 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为81 600元。甲公司注册资本总额为5 000 000元，乙公司投资占注册资本总额的比例为10%。甲公司确认乙公司投资时，正确的账务处理是（ ）。
A．借：原材料 480 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 81 600
贷：实收资本 561 600
B．借：原材料450 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 81 600
贷：实收资本 500 000
资本公积 3l 600
C．借：原材料 480 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 81 600
贷：实收资本 500 000
资本公积 61 600
D．借：原材料450 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 81 600
贷：实收资本 531 600
正确答案：B
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第15题：
乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣)，公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2015年1月至4月发生的有关经济业务如下：
(1)收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。
(2)工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。
(3)应付工程人员职工薪酬11．4万元。
(4)决定处理一批多余的材料，收到2000元，支付相关费用250元。
(5)本年累计实现净利润75000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。
上述业务(5)，会计分录正确的是（??）。A.借：盈余公积??7500??贷：利润分配——提取盈余公积??7500
B.借：利润分配——提取盈余公积??7500??贷：盈余公积??7500
C.借：应付利润??20000??贷：利润分配——应付利润??20000
D.借：利润分配——应付利润??20000??贷：应付利润??20000答案：B,D解析： -
第16题：
甲公司（增值税一般纳税人）2017年7月25日从乙企业购进货物一批，乙企业于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给甲公司业务人员。2017年8月4日甲公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，甲公司当即于2017年8月5日派相关人员去乙企业进行沟通，说明情况并希望乙企业再开一张相同金额的增值税专用发票，乙企业财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。根据材料，回答下列问题。 甲公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？
正确答案: 甲公司最迟应在增值税专用发票开具之日起360日内办妥上述各项手续，并进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。 -
第17题：
甲公司与乙公司（均为一般纳税人）签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
- A、双方均无货币流动，均无须进行增值税处理
- B、甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额
- C、甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额
- D、甲公司和乙公司收到对方货物入库时，不论是否取得对方开具的增值税专用发票，均可将收到货物所含的增值税税额计入进项税额抵扣
正确答案:C -
第18题：
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。
- A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
- B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
- C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税
- D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元
- E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
正确答案:B,E -
第19题：
单选题甲公司与乙公司（均为一般纳税人）签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A双方均无货币流动，均无需进行增值税处理
B甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额
C甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额
D甲公司和乙公司收到对方货物入库时，一律可以核算收到货物所含增值税税额，计入进项税额
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人（该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣），公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2010年1月至4月发生的有关经济业务如下： （1）收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。 （2）工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购人该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。 （3）应付工程人员职工薪酬11．4万元。 （4）决定处理一批多余的材料，收到2000元，支付相关费用250元。 （5）本年累计实现净利润80000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。上述业务（3）应计人的借方账户是（）。A管理费用
B制造费用
C应付职工薪酬
D在建工程
正确答案： C解析： 会计分录为： 借：在建工程114000 贷：应付职工薪酬114000 -
第21题：
单选题某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C购进固定资产
D购进免税农产品
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某超市会计人员小王对该超市（增值税一般纳税人）2017年12月份购进的水果进行增值税进项税额抵扣处理，下列处理方法中，正确的是（）。A从以色列进口的水果，凭海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额
B从甲公司（一般纳税人）购进的水果，凭普通发票注明的增值税额为进项税额
C从乙公司（依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人）购进的水果，凭取得的增值税专用发票注明的税额为进项税额
D从农民丙购进的水果，以农产品收购发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额
正确答案： C解析： (1)选项B：普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证；(2)选项C://自2017年7月1日起，购进农产品，从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11％的扣除率计算进项税额；(3)选项D://自2017年7月1日起，购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算进项税额。 -
第23题：
多选题英国甲公司于2017年4月向中国境内乙企业（一般纳税人）提供一项技术转让服务，协议转让费用50万元人民币，甲公司在中国境内未设有经营机构，也没有代理人。则下列说法正确的有()。A甲公司自行申报缴纳增值税2.83万元
B乙企业应代扣代缴增值税税2.83万元
C乙企业可抵扣的增值税进项税额为0万元
D乙企业可抵扣的增值税进项税额为2.83万元
正确答案： B,C解析： 境外的单位或个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。应代扣代缴增值税=50÷（1+6％）×6％=2．83（万元）。 -
第24题：
单选题乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人（该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣），公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2010年1月至4月发生的有关经济业务如下： （1）收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。 （2）工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购人该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。 （3）应付工程人员职工薪酬11．4万元。 （4）决定处理一批多余的材料，收到2000元，支付相关费用250元。 （5）本年累计实现净利润80000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。上述业务（2）登记入账时的借方账户和金额是（）。A原材料100万元
B原材料117万元
C在建工程100万元
D在建工程117万元
正确答案： A解析： 会计分录为： 借：在建工程1170000 贷：原材料——A原材料1000000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）170000